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税务师涉税实务考试答案

税务师涉税实务考试答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：222

试卷答案：有

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试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 参加城乡居民养老保险的人员应当按规定缴纳养老保险费。缴费标准目前设（）个档次。

    A8

    B10

    C12

    D16

  • 2. 下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，错误的是( )。

    A纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收款的当天

    B纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天

    C纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

    D扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

  • 3. 一般涉税鉴证业务报告不包括的是( )。

    A标题

    B收件人

    C寄件人

    D鉴证结论

  • 4. 某企业2014年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得的增值税专用发票注明设备价款400 000元，预计净残值12 000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限5年，计算出2018年的折旧额为( )元。

    A74 400

    B57 600

    C37 200

    D34 560

  • 5. 下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）

    A商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

    B房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

    C房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

    D土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

  • 1. 某直辖市国家税务局委托某部门代征税款，某纳税人对该部门代征行为不服，但因遭遇不可抗力，耽误法定复议申请期限，受托注册税务师认为正确的做法有（　　）。

    A在不可抗力消除后15日内，纳税人可申请延长复议申请期限

    B由于税务行政复议的被申请人是某直辖市国税局，因此应向国家税务总局提出复议申请

    C纳税人在不可抗力消除的规定期限内可申请延长复议申请期限，但是否准许，由复议机关决定

    D税务行政复议机关应自接到《复议申请书》之日起15日内对申请人的复议申请作出审核和决定

    E纳税人在提出复议申请前，应先按税务机关的规定缴纳税款

  • 2. 下列关于税务代理执业要求的说法，符合规定的有（）

    A项目组自提交业务结果之日起30日内将业务工作底稿归整为业务档案

    B税务师事务所可以根据自身情况，制定业务工作底稿

    C鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿

    D涉税服务业务工作底稿至少应保存10年

    E业务工作底稿的所有权属于税务师事务所

  • 3. 2018年1月，公民李某在市中心购置一套住房，共计200万元，2019年7月将这套住房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产（出售环节）交易过程中李某应缴纳（）税款。

    A印花税

    B契税

    C增值税

    D个人所得税

    E土地增值税

  • 4. 下列关于专项附加扣除的表述中，正确的有( )。

    A子女教育支出只能由父母一方扣除

    B个人接受研究生学位继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除

    C纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除

    D纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除

    E住房贷款利息支出经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除

  • 5. 税收筹划其要点在于“三性”，“三性”是指（　　）。

    A合理性

    B合法性

    C筹划性

    D目的性

    E效益性

  • 1. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2012年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2012年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元；办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。
    假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20％的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）
    问题：
    （1）说明该办公楼2012年度房产税应税和免税的起止时间。
    （2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2012年度应纳房产税。
    （3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。
    （4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？
  • 2. 康庄公司（地处市区）拥有一宗土地，以出让方式获得，获得土地时其支付地价款800万元，缴纳契税24万元，截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼，经双方洽谈，有以下两种转移该宗土地方式，一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司；二是进行改制重组，康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股，而后再转让股权。假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月，该宗土地销售价格，投资人股作价而后的股权转让价格均为3000万元。问题：
    （1）分别计算两种方式下，康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额，并列出计算过程。
    （2）从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利，并计算两种方式之间的税负差额。
  • 3. 张某自2007年1月起，承包某国有企业。该企业实行独立核算，自负盈亏，主要从事对外加工业务。2008年9月，该单位会计向东郊税务所反映张某2008年1～8月份隐瞒加工收入100000元，偷漏税款6000元。东郊税务所针对该会计反映情况，向张某发出《催缴税款通知书》。针对这笔税款，张某一方面采取抽空、转移其银行存款的办法，致使税务机关无法强行扣缴其应纳税款；另一方面对东郊税务所发出的《催缴税款通知书》，置之不理，抗拒缴纳。
    2008年10月10日，东郊税务所一检查人员根据所长指示，从张某家中扣押了其从事加工的机器设备，并开具了所内使用的收据，限张某于10月20日前缴纳税款。由于张某仍然拒不缴纳税款，东郊税务所将其机器设备于10月19日拍卖，以拍卖所得抵缴税款。张某不服，决定委托税务师事务所代理税务行政复议。
    根据本案例分析，税务师事务所应如何代理这项行政复议的委托？
  • 4. 甲公司为一家生产电视的企业，共有职工200名。2016年2月，公司以其生产的成本为2000元的液晶电视和外购的每台不含税价格为1000元的电暖器作为春节福利发放给公司每名职工。该型号液晶电视的不含增值税售价为每台2800元；此外甲公司以银行存款支付了购买电暖器的价款和增值税款，并取得了普通发票。假定200名职工中有170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。企业应如何进行财税处理？
  • 5. 根据产生税务代理执业风险的因素，提出降低风险的策略。
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