税务师考试2021涉税服务实务试题-聚题库

1. 下列涉税会计分录，使用错误的是（　）。

A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”

B如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”

C企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”

D企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”

2. 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使代位权和( )。

A处置权

B留置权

C处分权

D撤销权

3. 某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备的合同，为购买此设备向商业银行借款2000万元签订借款合同。后因故购销合同并未兑现。根据上述情况，该公司一共应缴纳印花税为( )元。

A1500

B6500

C7000

D7500

4. 远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2 000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1 500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A11800

B16 000

C13 000

D18 800

5. 乙公司为房地产开发企业(一般纳税人)， 2019年3月销售2018年开发的自建房地产项目取得预收款41 250万元，甲公司针对该业务预缴增值税的账务处理正确的是( )。

A借：应交税费——预交增值税 11250 000 贷：银行存款 11 250 000

B借：应交税费——未交增值税 11 250 000 贷：银行存款 11 250 000

C借：应交税费——预交增值税 11 892 857．14 贷：银行存款 11 892 857．14

D借：应交税费——预交增值税 18 750 000 贷：银行存款 18 750 000

1. 以下各方形成税法意义上的关联关系的有( )。

AA公司拥有B公司25％的股权：B公司拥有C公司25％的股权，则A、B、C三方均形成关联方

BB公司持有A公司10％的股权，A公司实收资本100万元，向B公司借款49万元，则A、B公司形成关联关系

CA、B公司的董事会一半以上的董事均由C公司委派

DA公司是B公司的长期、重要材料供应商，假如向其他公司购买相关的材料，每年可能需要多付一些采购费用，但质量没有什么影响

EA、B公司同为C公司控制

2. 下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有( )。

A提供建筑服务的纳税人年应税销售额为600万元，应登记为一般纳税人

B不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税

C自2018年5月1日起，按照规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2019年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理

D某批发日化用品的纳税人2018年8月的年应税销售额为85万元，应登记为一般纳税人

E个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过标准，应登记为一般纳税人

3. 从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）

A注册税务师的专业胜任能力

B注册税务师的职业道德水平

C税务师事务所财务内部控制制度的完善

D税务师事务所执业质量控制程度

E税务师事务所管理者的品行

4. 在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有( )。

A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

B转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除

C货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

E房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

5. 截止到2019年5月31日，社会保险费征收体制改革中，征管职责已经如期划转给税务机关的有（）。

A机关事业单位社保费

B国有企业社保费

C私营企业社保费

D外资企业社保费

E城乡居民社保费

1. 某综合性企业2015年度有关资料如下：（1）8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
（2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2016年～2021年实现利润的30％支付。
（3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5％。
（4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，货款40万元，已收存银行。
（5）本题可能涉及的印花税税率分别为：①技术合同、购销合同税率0.3‰；②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰；③借款合同税率为0.05‰。
要求：（1）分期计算该企业应缴纳的印花税。
（2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

2. 某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？

3. 某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。（计算房产原值时不考虑土地价格）问题：（1）说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。（2）分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。（3）说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。（4）说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？

4. 列举纳税人，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的7种行为。

5. 怎样认识涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用?

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