2018年税务师涉税服务实务考试题目及答案
考试总分：140分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：119
试卷答案：有
试卷介绍： 2018年税务师涉税服务实务考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！
试卷预览
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1. 纳税人因有某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ ）个月。
A1
B3
C2
D4
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2. 某城市广场经营公司为吸引租户，采取新租户免半年房租政策。出租的房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。
A不需要缴纳
B由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
C由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
D由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
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3. 下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）。
A汽车销售公司零售超豪华小汽车
B礼品店销售高档手表
C首饰店销售金银首饰
D卷烟批发商销售卷烟给零售商
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4. “五证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（ ）。
A取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
D向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
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5. 税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。
A由乙税务师事务所单方面终止涉税服务关系
B办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C由受托人单方面终止涉税服务关系
D办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
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1. 税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的。可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（ ）。
A拒不配合税务机关检查
B未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见
C指使委托人向税务机关工作人员行贿
D未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息
E违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚
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2. 税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（ ）。
A税收保密权
B税收强制执行权
C税务检查权
D核定税款权
E处罚权
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3. 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（ ）。
A销售废料取得的销售额
B出口自产货物取得的销售额
C出售闲置不用的仓库取得的销售额
D自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额
E税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额
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4. 下列合同应按规定缴纳印花税的有（ ）。
A电网与电厂间签订的购售电合同
B企业间借款签订的借款合同
C网上购物签订的电子合同
D对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同
E人寿保险合同
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5. 某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业。2022年购入固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（ ）。
A若该企业购进设备价款是450万元，可以一次性税前扣除
B采取加速折旧方法的，可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧
C若该企业属于中小微企业，购进的非电子生产设备价款为650万元，可以一次性税前扣除
D采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
E若该企业购买的是价值10000元的办公设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
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1. 该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。
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2. 如果甲公司对复议决定不服但未在规定时限内起诉，同时又拒绝履行复议决定，可能的后果是什么？
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3. 如果复议申请被税务机关受理，复议机关应在多少日内作出复议决定？什么情况下可以延期？最长可以延期多少天？
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4. 对于处罚决定提请复议是否需要提供纳税担保？可否不经过复议直接提起行政诉讼？
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5. 拟提供纳税担保后对应补缴的税款和滞纳金提请复议，纳税担保人资格应由谁确认？提请复议的60天时限应该从哪一天开始计算？
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1. 请逐一简述上述问题应如何进行税务处理？
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2. 请计算2020年度应补缴的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的合计数。
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3. 请填写所附《纳税调整项目明细表》（无纳税调整的项目不填写）。 A105000 纳税调整项目明细表
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4. 请计算2020年度的应纳企业所得税税额及应补（或退）的企业所得税。
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5. 根据审核2019年度纳税情况记录的信息，请逐一分析对2019年度企业所得税应纳税所得额的影响，并计算2019年度应缴纳的企业所得税。
