税务师考试涉税服务实务模拟试题(八)-聚题库

1. 下列对个人所得税的表述，错误的是( )。

A企业如果有职工个人集资，企业应对支付的集资利息按规定代扣代缴个人所得税，对职工个人出资缴纳的风险抵押金利息收入应按利息所得处理

B对示范区非上市中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，适用20％税率征收个人所得税，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳，但最长不得超过5年

C上市中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，暂免征收个人所得税

D外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税

2. 下列属于城市维护建设税计税依据的是（）

A进口环节缴纳的增值税

B进口环节缴纳的关税

C进口环节缴纳的消费税

D国内销售环节缴纳的增值税、消费税

3. 大华化工厂位于某省工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为65分贝，夜间为55分贝。经测量大华化工厂2018年8月昼间产生噪声75分贝，夜间产生噪声60分贝，超标天数为18天，则该厂2018年8月应税噪声应缴纳的环境保护税为( )。(已知：工业噪声超标4～6分贝，月收费标准为700元；超标7～9分贝，月收费标准为1 400元；超标10～12分贝，月收费标准为2 800元；超标13～15分贝，月收费标准为5 600元；超标16分贝以上，月收费标准为11200元。)

A700

B2 800

C3 500

D5 600

4. 关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是( )。

A允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处1 000元以上5 000元以下的罚款

B税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1 000以上30 000元以下的罚款

C税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50％以上3倍以下的罚款：情节严重的撤销执业备案或者收回执业证，并直接吊销税务师事务所的营业执照

D以个人名义承接业务．由省税务机关予以警告或处以1 000元以上10 000元以下罚款，责令限期改正

5. 某企业2014年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得的增值税专用发票注明设备价款400 000元，预计净残值12 000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限5年，计算出2018年的折旧额为( )元。

A74 400

B57 600

C37 200

D34 560

1. 关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。

A股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

C股权转让收入按实际收到转让款项的日期确认收入的实现

D分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现

E采取产品分成方式取得的收入，以企业分得产品的日期确认收入的实现

2. 关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有( )。

A受托代理机构及专业人员具有一定资格

B双方达成了代理事项的口头协议

C委托代理项目符合法律规定

D代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的

E应当以双方自愿委托和自愿受理为前提

3. 下列选项中，不属于纳税人申请退还增量留抵税额所需满足的条件有( )。

A自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于10万元

B纳税信用等级为A级或者B级

C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形

D申请退税前36个月未被税务机关处罚

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

4. 下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（　）。

A不服税务机关对工作人员的奖惩提出的复议申请

B已向人民法院提出行政诉讼，且人民法院已经受理

C已向其他复议机关提出申请，但未被受理

D纳税人就3个月前的行政行为提出复议

E申请人死亡

5. 下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。

A一般纳税人企业将外购货物用作投资

B一般纳税人企业将自产产品用于集体福利

C一般纳税人企业因管理不善，造成库存产品变质

D一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人

E一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费

1. 某粮油进出口公司2015年1月发生下述业务并书立有关合同、凭证或单据：（1）购销合同所载金额7800000元；另与仓储运输企业签订协议，以价值60000元的原粮换取粮食储运仓库租赁使用1年；与境外客商洽谈粮油出口贸易12000000元，以订单形式确认粮食出口的数量、规格、单位价格、交货日期、结算方式为双方正式协议，本月以信用证结算方式结算货款6500000元。
（2）本月与一植物油生产加工企业签订豆油加工合同，合同金额2180000元，其中：由受托方提供原料金额1700000元，辅料80000元，余下为加工费金额。
（3）本月运输单据结算运费金额总计59000元，其中装卸费、堆存费19000元。
（4）该公司2010年办理工商登记，固定资产原值和自有流动资金总额为15000000元，已纳印花税7500元。2013年初实收资本和资本公积总和为18000000元，未补贴印花税，至2015年1月实收资本和资本公积账户总和为21000000元。
（5）上期结存印花税票1200元，本期购进2000元，本期贴花3000元。
要求：请根据上述资料，代理计算印花税应纳税额。

2. 某税务师事务所收到如下有关印花税的提问：（1）甲公司筹建一座办公楼，包工包料承包给某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采购相应设备，对于采购设备价款，双方按建筑安装工程承包合同交了印花税，建筑公司再签订固定资产采购合同是否应缴纳印花税？
（2）独立法人企业之间、母子公司之间、总分公司之间的借款合同是否应缴纳印花税？
（3）乙公司与机票代售点签订的机票订购合同，是否应缴纳印花税？
（4）债权人与债务人达成债务重组协议，将债权转化成股权，债务人应如何缴纳印花税？
（5）公司董事会拟用资本公积或盈余公积转增股本，两种方案的印花税应如何缴纳？
问题：
根据现行税法规定分别予以解答并简述相关政策规定。

3. 税务师受托对某房地产开发公司土地增值税纳税情况进行审核，了解到该房地产开发公司本期转让位于县城的土地一块，不含增值税销售收入1200万元，申报缴纳土地增值税时，申报取得土地使用权及开发投资400万元，缴纳增值税、城市维护建设税及教育费附加（含地方教育费附加）66万元，开发费用按购地款和开发成本10%扣除40万无，加计扣除20%即80万元，合计扣除项目金额586万元。①增值额=1200-586=614（万元）
②增值率=614÷586×100%=105%
③应纳土地增值税=614×50%-586×15%=219.1（万元）
④已缴150万元
⑤欠缴69.10万元

4. 假设某企业2019年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿200吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存400吨，税额标准为15元/吨。请计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税。

5. 税法中有关印花税的违章处理是如何规定的?

税务师考试涉税服务实务模拟试题(八)

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