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2023年税务师涉税服务实务考试题目及答案

2023年税务师涉税服务实务考试题目及答案

考试总分：63分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：321

试卷答案：有

试卷介绍： 2023年税务师涉税服务实务考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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单选题 多选题 简答题

1. 2023年5月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有的商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，于签订协议当月一次性支付。已知赵某当月无其他应税行为，关于该租赁行为免税的说法正确的是（）。

A免缴房产税

B免缴个人所得税

C免缴印花税

D免缴增值税

2. 税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是（）。

A省税务机关

B主管税务机关

C县税务机关

D市税务机关

3. 房地产开发企业购买土地使用权时缴纳的契税，购入后就进行开发正确的会计处理是（）。

A计入固定资产作为固定资产核算

B作为开发成本核算

C作为开发费用核算

D作为无形资产核算

4. 纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（）的罚款。

A50%以上4倍以下

B30%以上2倍以下

C50%以上5倍以下

D50%以上3倍以下

5. 房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是（）。

A土地增值税预缴申报表

B土地增值税纳税申报表

C财产和行为税纳税申报表

D土地增值税税源明细表

1. 下列属于“六税两费”减免政策的税种有（）。

A城市维护建设税

B城镇土地使用税

C契税

D耕地占用税

E房产税

2. 下列纳税人在市场监督管理部门办理简易注销后，下列属于免于到税务机关办理《清税证明》的情形有（）。

A未设置账簿的

B未办理过涉税事宜的

C被市场监督管理部门吊销营业执照的

D未取得收入的

E办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的

3. 下列属于税收保全的情形的有（）。

A查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

C通知出入境管理机构阻止纳税人出境

D书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

E书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

4. 以下证据资料不得作为涉税鉴证依据的有（）。

A以审阅、查阅换取的证据材料

B以偷拍、偷录等手段获取的证据材料

C无正当理由超出举证期限提供的证据材料

D以检查盘点获取的证据材料

E以欺诈、胁迫等手段获取的证据材料

5. 下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（）。

A火车票

B电话费单据

C登机牌

D因公出差的签证费财政票据

E长途客车票

1. 企业因政策性搬迁换入的土地，企业所得税的计税基础是多少？请简述理由。

2. 分别计算各月应缴纳增值税是多少？

3. 若小张选择按季度缴纳增值税，则第一季度应缴纳的增值税是多少？

4. 由于按月和按季度缴纳增值税存在差异，小张根据实际经营业务，是否可以从第二季度开始选择按季度缴纳增值税？请简述理由。

5. 若小张的经营业务销售额超过了免征增值税标准，改为享受减免增值税优惠政策，开具的增值税发票税率（征收率）是多少，是否可以开具增值税专用发票？

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