2023年税务师涉税服务实务考试题目及答案

• 1. 根据《税收征收管理法》规定，税务部门进行的财产保全措施，一般应在（）个月后解除。  

  A12

  B6

  C1

  D3

• 2. 2023年5月，自然人赵某与甲公司签订协议，将自有的商铺出租给甲公司，租赁期一年，租金总额12万元，于签订协议当月一次性支付。已知赵某当月无其他应税行为，关于该租赁行为免税的说法正确的是（）。  

  A免缴房产税

  B免缴个人所得税

  C免缴印花税

  D免缴增值税

• 3. 税务师事务所在进行商事登记后，办理行政登记的机关是（）。  

  A省税务机关

  B主管税务机关

  C县税务机关

  D市税务机关

• 4. 房地产开发企业购买土地使用权时缴纳的契税，购入后就进行开发正确的会计处理是（）。  

  A计入固定资产作为固定资产核算

  B作为开发成本核算

  C作为开发费用核算

  D作为无形资产核算

• 5. 纳税人拒绝代扣代缴税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款，纳税人拒不缴纳的，除采取强制执行措施外，可以处以不缴或少缴的税款（）的罚款。  

  A50%以上4倍以下

  B30%以上2倍以下

  C50%以上5倍以下

  D50%以上3倍以下

• 6. 房地产开发企业2023年申报缴纳应预缴的土地增值税时，使用的申报表是（）。  

  A土地增值税预缴申报表

  B土地增值税纳税申报表

  C财产和行为税纳税申报表

  D土地增值税税源明细表

• 7. 下列增值税一般纳税人中，适用以一个季度为纳税申报期的是（）。  

  A代理记账公司

  B房地产开发企业

  C涉税专业服务机构

  D财务公司

• 8. 税务师在审核个人独资企业个人所得税时发现该个人独资企业有从投资的有限责任公司取得分红，正确的处理是（）。  

  A并入经营所得，按经营所得缴纳个人所得税

  B不并入经营所得，作为税后利润分配免征个人所得税

  C不并入经营所得，作为权益性投资收益免征个人所得税

  D不并入经营所得，单独按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

• 9. 下列税金通过“应交税费”核算的是（）。  

  A耕地占用税

  B房产税

  C契税

  D车辆购置税

• 10. 某企业系增值税一般纳税人，2022年销售额合计800万元，其中，企业提供货运服务的销售额是300万元，仓储服务销售额350万元，住宿服务销售额150万元。该企业2023年度的增值税可采用的加计扣除政策是（）。  

  A按5%加计扣除

  B按10%加计扣除

  C按15%加计扣除

  D不适用加计扣除

• 11. 某中型企业2023年实际发生并取得合规票据的下列支出，允许在当年企业所得税前一次性全额扣除的是（）。  

  A构建一条单位价值800万元的生产线

  B建造、竣工交付使用单位价值2500万元的生产车间

  C购进单位价值600万元的龙门吊车

  D购进单位价值30万元的二手小汽车

• 12. 下列税务行政复议中，申请人和被申请人按照自愿、合法原则在行政复议机关作出行政复议决定前，可以达成和解的是（）。  

  A确定应纳税所得额

  B确定适用税率

  C计算滞纳金

  D核定税额

• 13. 关于机动车销售统一发票的说法，不符合现行政策规定的是（）。  

  A机动车销售统一发票应通过机动车发票开具模块开具

  B机动车销售统一发票，应根据“—车一票”的原则开具

  C需要开具红字机动车销售统一发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多张红字发票

  D机动车销售统一发票，可以作为增值税进项税额抵扣凭证

• 14. 以一定时点的数据为基础，结合因已经发生的正常业务而应增应减的因素，将其调整为所需要的数据，从而验证被查事项是否正确的审核方法是（）。  

  A复算法

  B控制计算法

  C核对法

  D调节法

• 1. 企业收到款项未发生销售行为开具发票的情形包括（）。  

  A预付卡充值

  B销售自行开发的房地产项目预收款

  C出租房屋预收租金

  D建筑服务预收款

  E销售货物预收款

• 2. 下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（）。  

  A火车票

  B电话费单据

  C登机牌

  D因公出差的签证费财政票据

  E长途客车票

• 3. 以下证据资料不得作为涉税鉴证依据的有（）。  

  A以审阅、查阅换取的证据材料

  B以偷拍、偷录等手段获取的证据材料

  C无正当理由超出举证期限提供的证据材料

  D以检查盘点获取的证据材料

  E以欺诈、胁迫等手段获取的证据材料

• 4. 下列属于税收保全的情形的有（）。  

  A查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

  B扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

  C通知出入境管理机构阻止纳税人出境

  D书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  E书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

• 5. 下列纳税人在市场监督管理部门办理简易注销后，下列属于免于到税务机关办理《清税证明》的情形有（）。  

  A未设置账簿的

  B未办理过涉税事宜的

  C被市场监督管理部门吊销营业执照的

  D未取得收入的

  E办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的

• 6. 下列属于“六税两费”减免政策的税种有（）。  

  A城市维护建设税

  B城镇土地使用税

  C契税

  D耕地占用税

  E房产税

• 个体户小张从事文具零售，系小规模纳税人，其经营业务均适用3%征收率，2023年度选择按月缴纳增值税。小张1月、2月、3月份取得的不含税销售额分别是40000元、110000元、130000元。其中3月份有一笔业务开具了一张金额为50000元，税额1500元的增值税专用发票，该发票无法追回。
  
  
  1. 分别计算各月应缴纳增值税是多少？  

• 2. 若小张选择按季度缴纳增值税，则第一季度应缴纳的增值税是多少？  

• 3. 由于按月和按季度缴纳增值税存在差异，小张根据实际经营业务，是否可以从第二季度开始选择按季度缴纳增值税？请简述理由。  

• 4. 若小张的经营业务销售额超过了免征增值税标准，改为享受减免增值税优惠政策，开具的增值税发票税率（征收率）是多少，是否可以开具增值税专用发票？  

• 某境内企业计划委托外单位研发新产品，针对委托的研究开发费用如何在企业所得税税前加计扣除咨询如下问题，请予回答：
  
  
  5. 委托境内单位进行研发，由委托方还是受托方享受加计扣除政策？实际发生的委托研发费用，计入加计扣除基数的金额如何确定？  

• 6. 委托境外单位进行研发，实际发生的委托研发费用，如何确定加计扣除的基数？在程序上与委托境内单位研发有什么区别？  

• 7. 委托境内或境外的个人进行研发，是否可以享受加计扣除政策？若可以享受加计扣除政策，应取得怎样的扣除凭证？  

• 某展销集团将本集团自用一幢展馆自2023年1月起投资于全资子公司家具展销中心，该展馆于2015年7月由展销集团以800万元购置，缴纳相关税费后计入固定资产的原值为840万元，截止到2022年12月31日已累计计提折旧340万元。投资协议约定，以资产评估的含税价格1325万元作为投资确认的公允价值，投资过程中按规定应缴纳的税费由各方自行承担。已知展销集团及家具展销中心均为增值税一般纳税人。展销集团以该展馆对外投资时，按要求开具了增值税专用发票，增值税选择简易计税方法，确认的转让所得选择分4年计入应纳税所得额。要求：
  
  
  8. 列式计算展销集团以该展馆向家具展销中心投资时，应缴纳的增值税是多少？  

• 9. 列式计算展销集团以该展馆对外投资应确认的转让所得金额及该项投资2023～2026年的计税基础金额。  

• 10. 列式计算家具展销中心接受投资的该展馆2023～2026年的计税基础金额。  

• 11. 假定房产适用税率和城镇土地使用税年税额不变，家具展销中心接受投资的该展馆，每年应缴纳的房产税和城镇土地使用税与展销集团原缴纳金额相比是否发生变化？请简述理由。  

• 某企业拥有的土地因国家建设的需要被依法征收而搬迁。按照与政府有关部门的搬迁合同约定，将企业原有的土地收回后，政府有关部门会以另一宗土地补偿该企业，用于补偿土地的价值超过了搬迁补偿款，差额部分由该企业向政府有关部门以货币形式支付。假定该企业原有土地的原值为A，账面净值为B，经评估搬迁补偿款为C，换入土地的公允价值为D。
  
  
  12. 企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，是否应缴纳增值税？请简述理由。  

• 13. 企业因搬迁取得土地方式对价的补偿款，是否应缴纳土地增值税？请简述理由。  

• 14. 企业因政策性搬迁换入的土地应缴纳契税的计税依据是多少？请简述理由。  

• 15. 企业因政策性搬迁换入的土地，企业所得税的计税基础是多少？请简述理由。