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涉税服务实务税务师考试试题(一)

涉税服务实务税务师考试试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：446

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了涉税服务实务税务师考试试题(一)，里面包含单选题、多选题、主观题。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题
  • 1. 下列关于增值税的规定不正确的是( )。

    A无运输工具承运业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税

    B水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，按照“经营租赁服务”缴纳增值税

    C水路运输的程租、期租业务，按照 “水路运输服务”缴纳增值税

    D出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“陆路运输服务”缴纳增值税

  • 2. 个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照( )税目征收个人所得税。

    A工资、薪金所得

    B劳务报酬所得

    C特许权使用费所得

    D稿酬所得

  • 3. 下列项目不列入工资薪金所得征收个人所得税的是( )。

    A年终加薪

    B劳动分红

    C托儿补助费

    D全勤奖金

  • 4. 财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。

    A5％

    B10％

    C15％

    D20％

  • 5. 在通常情况下，纳税审查是从审查和分析( )开始的。

    A原始凭证

    B记账凭证

    C会计账簿

    D会计报表

  • 1. 下列关于税务行政复议的申请人说法，正确的有( )。

    A认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的中国公民可以作为申请人

    B有利害关系的债权人可以作为税务行政复议的申请人

    C有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

    D有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

    E不具备法人资格的其他组织的主要负责人可以代表该组织参加行政复议

  • 2. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。

    A纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税

    B铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5％

    C由受托方代收、代扣增值税、消费税的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率

    D对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还

    E县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

  • 3. 涉税服务关系建立后，发生下述( )情形，委托方在代理期限内可以单方面终止代理行为。

    A由于客观原因，需要延长完成协议时间

    B税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

    C税务师事务所破产、解体或被解散

    D委托方提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

    E税务师事务所被注销资格

  • 4. 下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有( )。

    A企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

    B国有性质的企业，其工资薪金在不超过政府有关部门规定的限额内的部分可以扣除

    C列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合规定的合理工资、薪金支出条件，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除

    D对工资、薪金合理性判断时，应考虑企业是否依法履行代扣代缴个人所得税义务

    E企业所得税前扣除的工资包括基本工资、奖金、加班工资，而年终加薪、补贴要作为福利费计算扣除

  • 5. 税务师职业道德是税务师行业职业行为的道德要求和行为规范。下列关于税务师职业道德的说法中，正确的有( )。

    A“独立、客观、公正”是税务师职业道德的最基本要求

    B独立性是税务师执行涉税服务业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立

    C公正性是指税务师应当力求客观，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而左右发表的专业意见

    D诚实信用是税务师职业道德的灵魂，贯穿于税务师执业活动的各个方面和各个环节

    E实施税务师职业道德规范，可以维护税务师事务所和税务师的合法权益，只要严格遵守相关规范执业，就可以最大限度地降低执业风险

  • 1. 中国公民李先生为某上市公司技术人员，每月工资8000元。2013年该公司开始实行股票期权计划。2013年10月28日，该公司授予李先生股票期权50000股，授予价2.5元/股；该期权无公开市场价格，并约定2014年10月28日起李先生可以行权，行权前不得转让。2014年10月28日李先生以授予价购买股票50000股，当日股票在上证交易所的公平价格6元/股。计算李先生股票期权行权所得应缴纳多少个人所得税？
  • 2. 根据现行政策，有些经营业务在开具发票时，必须在备注栏注明相关信息，请写出其中4类业务及应在备注栏注明的信息
  • 3. 个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题：
    （1）根据税法规定，应如何处理甲的行为？
    （2）分析税务所的执法行为有何不妥。
  • 4. 北方税务师事务所于2016年2月受托对某面包加工厂（系增值税一般纳税人）2016年1月份发票使用情况进行审查，发现如下问题：（1）从农民手中收购小麦100000公斤，用自制内部收购凭证（未经税务机关核准）注明收购价120000元，按13%计提进项税额。
    （2）某工厂开冬季运动会，从面包厂购进一批运动会用面包，经对方财会人员要求，面包厂会计以原材料名义开具增值税专用发票一张，以便对方能将支付的增值税作进项税处理。
    （3）小规模纳税人甲企业一次从面包厂购买价值2万元的面包，要求面包厂会计以甲企业客户乙的名义作购买方，开具给乙企业增值税专用发票一张，发票联、抵扣联上注明价款10万元、税金1.7万元，而存根联和记账联注明价值1000元、税金170元。
    （4）从市百货大楼购入低值易耗品一批，雇用汽车取得货运定额发票10张，共计300元，依11%计提进项税额33元。
    要求：请你根据《发票管理办法》及《增值税专用发票使用规定》等，分析该面包厂上述4个问题各属什么行为？并提出改进意见。
  • 5. 诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2012年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下：（1）一张增值税专用发票填开的4万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4万元销售收入已入下属公司账上，所以商场未作销售入账。
    （2）从某生产厂家购入空调器50台，单价4000元，取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200000元，增值税额是34000元。专用发票上加盖的是合同专用章。
    （3）委托某机械修理厂维修商场电梯，取得的增值税专用发票注明的修理费用为50000元，增值税额为8500元。小写金额未封顶。
    根据上述资料编制亚星电器商场发票代理审查报告。
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