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税务师考试涉税服务实务模拟试题(四)

税务师考试涉税服务实务模拟试题(四)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试涉税服务实务模拟试题已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。

A可以接受委托代收代缴消费税

B可以开展税收筹划业务

C可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证

D可以接受委托代理建账

2. 关于涉税鉴证业务报告的说法，错误的是（）。

A涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见

B受托的涉税鉴证业务完成后，由项目负责人编制涉税鉴证业务报告

C对不能获取充分证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告

D出具含有鉴证结论的书面报告，包括保留意见和保留意见两种鉴证业务报告

3. 下列非涉税鉴证服务业务不属于税务咨询类服务的是（）。

A临时涉税咨询

B聘请常年税务顾问

C进行税收筹划

D代理发票管理

4. 下列非涉税鉴证服务业务不属于涉税代理类服务的是（〉。

A进行税收筹划

B代理纳税申报

C代办税务登记

D代理减免退税申报

5. 下列关于涉税鉴证基本业务流程的表述不正确的是（）。

A涉税鉴证业务流程主要环节包括鉴证准备、证据收集评价、鉴证事项评价、工作底稿和鉴证报告

B涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字

C鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任

D涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划做相应的调整

6. 下列不属于涉税鉴证业务特点的是（）。

A委托人不是唯一的服务对象

B限定于规定的涉税鉴证项目

C因外部需求触发涉税鉴证

D不一定出具涉税鉴证业务报告

7. 国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与（）双重领导管理体制。

A省级税务机关

B省（区、市）人民政府

C县级税务机关

D县政府

8. 关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。

A从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿

B纳税人聘请专业机构财会人员代理记账，须经主管税务机关审批确认

C纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿

D除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年

9. 关于延期纳税的说法正确的是（）

A经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

B延期纳税最长不得超过60日

C特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

D经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金

10. 关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（）。

A采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准

B个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

C有人居住的住房不适用税收保全措施

D纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施

11. 从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起（）日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

A10

B15

C20

D30

12. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（）的罚款。

A纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下

B纳税人未缴或者少缴税款50%以上2倍以下

C1000元以上1万元以下

D1000元以上3万元以下

13. 涉税服务关系必须通过（）来确立。

A口头形式

B书面签订委托代理协议书

C担保形式

D口头形式或者书面签订委托代理协议书

14. 下列选项中，（）不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。

A涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务

B税务师事务所被注销资格

C税务师事务所破产

D委托人破产

15. 省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于（）工作日。

A1个

B5个

C15 个

D30 个

16. 在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。

A核定其应纳税额

B扣押其商品

C责令限期缴纳应纳税额

D采取税收强制执行措施

17. 关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）

A对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

B因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年

D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金

18. 关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。

A纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉

B纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默

C纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还

D纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密

19. 下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（〉。

A非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式

B非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

C非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案

D未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿

20. ()的出台，完善了税务师执业规范体系，明确了涉税鉴证和涉税服务的业务标准。

A《税务代理试行办法》

B《关于印发（税务师执业基本准则）的通知》

C《税务师资格制度暂行规定》

D《税务师管理暂行办法》

21. ()可以是委托人，也可以是委托人有权指定的第三人。

A委托人

B鉴证人

C被鉴证人

D使用人

22. 关于涉税服务关系终止的说法，错误的是（）

A税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止

B在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为

C在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理错误，税务师事务所可单方终止代理行为

D委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决

23. 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

A到车站、码头、机场、生活场所检查纳税人托运的应纳税商品、货物

B询问纳税人与纳税有关的问题和情况

C检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

D检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

24. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。

A5年

B7年

C10年

D无限期

25. 下列项目中，不在税收保全措施之内的物品是（）

A生活住房以外的普通住宅

B价值3000元的沙发

C机动车辆

D古玩字画

26. 下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）

A涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构

B税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权

C因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担

D涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任

27. 关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）。

A税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担法律责任

28. 下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。

A税务师发生变化

B税务师未按照协议要求提供服务

C客观原因导致委托代理内容发生变化

D税务师事务所代理人变更

29. 关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）

A委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务

B委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款

C委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任

D为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务

30. 在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。

A核定其应纳税额

B责令限期缴纳应纳税额

C税收强制执行措施

D扣押其商品

1. 下列行政复议的事项中，按照自愿、合法原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的（）

A行使自由裁量权作出的行政处罚

B行政赔偿

C行政奖励

D没收财物和违法所得

E停止出口退税权

2. 下列关于税务行政复议审查和决定的说法中，正确的有（）

A行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起10日内，将行政复议申请书副本发送被申请人

B行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加

C第三人不参加税务行政复议案件的听证的，不影响听证的举行

D在不违背申请人真实意思的情况下，申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请

E行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，一般情况下，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定

3. 下列关于申请人、第三人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的处理中，正确的有（）

A维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

B维持具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行

C变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的税务机关依法强制执行

D变更具体行政行为的行政复议决定，申请人民法院强制执行

E维持具体行政行为的行政复议决定，由行政复议机关依法强制执行

4. 复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的（　）。

A维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行

B维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行

C变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行

D变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行

E维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

5. 申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）

A代开发票

B税收强制执行措施

C加收滞纳金

D罚款

E停止出口退税权

6. 下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的有()。

A行政复议机构审理行政复议案件，应当由3名以上行政复议工作人员参加

B行政复议听证人员不得少于2人

C一般情况下，税务行政复议机关应当自受理复议申请之日起60日内作出税务行政复议决定

D行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

E申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的，对于变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行，或者申请人民法院强制执行

7. 具体行政行为有下列（　　）情形的，税务行政复议机关经过审理，可以撤销、变更并责令被申请人重新做出具体行政行为。

A主要事实不清

B具体行政行为所依据的事实根据不足

C适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令错误

D违反法定程序影响申请人合法权益

E超越或滥用职权

8. 下列证据资料可以作为行政复议定案依据的有()。

A采用偷拍方式侵害他人合法权益取得的证据资料

B当事人没有正当理由提出的超过举证期限的证据材料

C不能正确表达意志的证人提供的证言

D具备合法性和真实性的证据资料，但是无法提供原件，确实有正当理由的

E当事人陈述

9. 下列行为属于税务机关做出的行政处罚行为的有（　　）。

A加收税收滞纳金

B罚款

C将企业纳税信用等级评为C级

D停止出口退税权

E不予开具外出经营活动税收管理证明

10. 下列税务当事人中，不可以作为税务行政复议的申请人的是()。

A作出具体行政行为的税务机关

B纳税义务人

C扣缴义务人

D纳税担保人

E代理复议的税务师

11. 下列有关税务行政复议申请正确的有()。

A申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

C申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，不需要缴纳罚款，可以直接申请行政复议

D申请人提出行政复议申请时错列被申请人的，行政复议机关不予受理，或者驳回行政复议申请

E申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼

12. 下列可以作为行政复议证据有的()。

A现场笔录

B实物证明

C录音.录像

D视听资料

E以利诱获取的证据材料

13. 下列关于行政复议证据的说法正确的有()。

A在行政复议中，申请人对其作出的具体行政行为负主要举证责任

B行政复议机构依据职责所取得的有关材料，不得作为支持被申请人具体行政行为的证据

C需要现场勘验的，现场勘验所用时间计入行政复议审理期限

D在行政复议过程中，被申请人可根据需要自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据

E申请人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，除特殊情况外，行政复议机关不得拒绝

14. 下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（　）。

A没有明确的被申请人

B已向人民法院提出行政诉讼，未被受理

C已向其他法定复议机关提出申请，且受理

D纳税人就半年前的行政行为提出复议

E申请人死亡

15. 税务机关作出的具体行政行为有下列（）情形的，行政复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。

A适用依据错误

B违反法定程序

C超越职权

D具体行政行为明显不当

E主要事实清楚，证据充足

16. 下列关于税务行政复议的说法，错误的有（　）。

A有权申请行政复议的公民死亡的，近亲属可以申请行政复议

B合伙企业可以推举一名合伙人作为申请人

C申请人须在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

D申请人可以委托3名代理人参加行政复议

E税务行政复议的第三人可申请参加行政复议

17. 行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（）

A案件涉及法律适用问题，需要有权机关作解释或确认的

B申请人、被申请人，因不可抗力不能参加行政复议

C申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的

D申请人与被申请人依规定经行政复议机构准许达成和解的

E申请人张云死亡，没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的

18. 纳税人对税务机关作出的（）不服时，应选用必经复议程序申请复议

A征收税款行为

B罚款行为

C审批减免税行为

D没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

E发票管理行为

19. 下列关于税务行政复议申请人的表述中，不正确的有（）

A有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

B有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人的，其法定代理人可以代理申请行政复议

C无国籍人不得成为税务行政复议的申请人

D合伙企业申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议

E同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1-5名代表参加行政复议

20. 具体行政行为有下列（）情形之一的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

A主要事实不清、证据不足的

B适用依据错误的

C申请人不履行法定职责的

D违反法定程序的

E超越职权或者滥用职权的

1. 某公司是2013年1月新开业的一家“酒店式”农业观光园，租赁某镇集体土地30亩，约20000平方米，其中的15000平方米用于农业项目开发及旅游观光和采摘，另外的5000平方米用于餐饮服务、休闲娱乐项目和办公用房，请问在土地租赁过程中谁是城镇土地使用税的纳税义务人？2013年应缴城镇土地使用税为多少，该怎么缴？（当地规定城镇土地使用税每平方米10元）

2. A企业从另一家公司受让一批房产用于生产经营，因出让未能及时解除房产的抵押手续，房产已交付A企业使用，但未能取得相应的房产证和土地使用证，为此，A企业也暂扣20%的转让款。请问，此房产的房产税和城镇土地使用税是否应缴纳？若缴纳，应由谁缴纳？并简述理由。

3. 2013年8月税务师王某和李某在顾问企业走访时，企业的财务人员称，他们公司为增值税一般纳税人，2013年9月份打算将公司注销，现在仓库中留有一批存货，其中有一部分材料可以对外出售，还有一部分产成品已超过保质期无法对外出售（原材料占产成品成本的比例为75%），问他们公司在清算期间销售货物是否可以开具增值税专用发票？无法对外出售的产成品如何处理，是否作进项税额转出？公司注销时留抵的增值税进项税额是否可以退还？

4. 2012年3月A公司购入B公司30%的股份，2013年5月5日B公司董事会决议分配2012年股利，A公司分得股利150万元。2013年8月A公司取得C上市公司股票分红款30万元（A公司持有该股票的时间不足12个月）。2013年10月A公司通过股票市场处置了其持有时间超过12个月的宝钢股份，取得转让收益60万元。A公司财务经理咨询：（1）2013年A公司从B公司分回的股利150万元是否缴纳企业所得税？
（2）2013年A公司从C公司分回的红利30万元是否缴纳企业所得税？
（3）A公司处置宝钢股票取得的转让收益60万元是否缴纳企业所得税？

5. 某商贸有限公司被举报有偷税嫌疑，县税务机关于2018年3月1日对此展开稽查，经查实该商贸公司以收入不入账方式少计收入，少缴税款100000元。税务机关认为企业有偷税行为，于2018年3月20日作出补缴税款和滞纳金，处以200000元罚款的处罚决定。该商贸公司就上述事项咨询税务师，请分别回答以下问题，并简要说明理由。(1)偷税行为的定性是否准确？处罚是否正确？
(2)该商贸公司能否提出行政复议？提出行政复议前，其还要做哪些准备工作？
(3)如果能提出复议，能否可以委托税务师代理上述复议行为？

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