税务师考试涉税服务实务检测习题

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:503

试卷答案:没有

试卷介绍: 税务师考试涉税服务实务检测习题已经整理好,还有专业的答案解析!

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  • 1. 下列不属于单位及查账征收个体工商户税务注销具体容缺条件的是( )。

    A纳税信用级别为C级的纳税人

    B未达到增值税纳税起征点的纳税人

    C经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

    D控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

  • 2. 下列土地中,不能免征城镇土地使用税的是( )。

    A人民团体自身的办公用地

    B生产企业使用公安部门的免税土地

    C某房地产开发公司经批准开发建设的经济适用房

    D公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

  • 3. 2019年5月3日,某增值税一般纳税人外购一栋研发大楼用于该企业所生产的A和B两种产品的研发。A产品符合国家相关规定,为免税产品,B产品属于应税产品。该企业取得增值税专用发票注明的增值税税额为120万元。则当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

    A0

    B72

    C120

    D48

  • 4. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过( )万元。

    A1

    B5

    C10

    D20

  • 5. 甲公司为增值税一般纳税人,2019年1月5日购入某上市公司股票100万股,支付购买价款1200万元,至2019年6月30日,该股票的公允价值为1500万元。2019年8月12日,甲公司将其持有的上述股票全部出售,取得价款1800万元。不考虑手续费等因素,甲公司该项业务应缴纳的增值税为( )万元。

    A48

    B33.96

    C18

    D16.98

  • 1. 税务师审核金银首饰业务时,应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应缴纳消费税的有( )。

    A金银首饰以旧换新收取的差价款

    B翻新改制金银首饰收取的加工费

    C清洗、修理金银首饰收取的清洗费

    D将金银首饰用于职工福利

    E零售镀金首饰

  • 2. 纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有( )。

    A支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

    B支付建筑服务预收款

    C通过政府还贷性收费公路的通行费

    D商业预付卡充值

    E房地产开发企业销售的自行开发项目的预收款

  • 3. 按企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应纳税调整增加的有( )。

    A延期纳税被税务机关加收的罚款,记入“营业外支出”

    B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用

    C因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息记入“财务费用”

    D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,记入“管理费用”

    E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,记入“管理费用”

  • 4. 税务师接受委托从事的下列业务中,属于涉税鉴证业务的有( )。

    A出具企业税前弥补亏损鉴证报告

    B减免税申报

    C出具企业资产损失鉴证报告

    D代办税务登记

    E开展税务咨询

  • 5. 关于涉税账务处理的说法,正确的有( )。

    A适用增值税加计抵减政策的服务业纳税人,加计抵减的金额贷记“其他收益”科目

    B工业企业在采购材料过程中发生的进货费用,应计入存货采购成本,如果进货费用金额较小,可以直接计入当期损益

    C固定资产出售,由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损,处置时均应通过 “固定资产清理”科目核算,计算处置固定资产的净损益,期末直接转入本年利润

    D用权益法核算股权投资时,被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资,不确认投资收益

    E企业将自产的产品用于职工食堂使用,应该按产品成本确认收入,并计算增值税销项税额

  • 1. 2015年3月20日,华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为:会计与税法是否存在差异?
  • 2. 某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位,因此,虽经税务机关多次通知,还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》,被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此,该单位负责人非常不理解,认为自己不是个人所得税的纳税义务人,而是替税务机关代扣税款,只要税款没有少扣,晚几天申报不应受到处罚,故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求:作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确?为什么?
  • 3. 某纳税人承包一服装厂,承包协议规定,承包人每年向发包方缴纳费用50万元,余下均归承包人所有。承包协议同时明确,保证承包人年收入不低于49600元,如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用,同时个人净得收入129600元。此时,该纳税人仍按年收入49600元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据《税收征管法》等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为,应如何处理?
  • 4. 2015年12月,税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核,发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋,售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表,申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目,总投资费用列示如下:(1)购置耕地40亩800万元
    (2)缴纳耕地占用税24万元
    (3)商品楼造价1680万元
    (4)副食店、百货店造价20万元
    (5)供水设施30万元
    (6)公共厕所15万元
    (7)园林绿化20万元
    (8)销售税金53万元
    (9)其他直接费用380万元
    合计3022万元
    上列数额与申报扣除项目亦相符,已缴纳土地增值税245.4万元。随后税务师又到该商品房小区进行实地考察,发现该公司实际有20栋商品楼竣工,尚未出售的有8栋。询问财务主管,得知公司报缴税款时,把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外,经逐项复核,“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计入工程投资费用,应予剔除(假定以楼房数量分摊成本)。
    要求:
    (1)经审查,扼要指出企业存在的问题,并重新核实该房地产公司应缴纳的土地增值税,并提出处理意见。
    (2)作出相应的账务调整。
    (3)税务代理人员受某建筑公司委托,审查其纳税情况,发现如下问题:①审查财务报表,发现资本公积当月数和年初数不一致,增加资本公积50万元,进一步追责,是公司接受捐赠,但未缴印花税。②该公司与投资公司签订1000万元建筑工程承包合同,同时将单项工程300万元分包给另一施工单位,缴纳了0.3万元的印花税。③该公司会计使用电脑记账,没有建手工账。每月底,也只是将财务报表用计算机打出,所涉及20本其他账本的账务记录存入计算机软盘进行保存,经查每年该公司都把账本打出连同软盘一起保存,账簿没有缴纳印花税。
    要求:计算企业应补缴的印花税,并进行账务处理。
  • 5. 简述税务师违反《注册税务师管理暂行办法》规定,应承担的法律责任。