税务师考试涉税服务实务检测习题-聚题库

1. 下列不属于单位及查账征收个体工商户税务注销具体容缺条件的是( )。

A纳税信用级别为C级的纳税人

B未达到增值税纳税起征点的纳税人

C经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业

D控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

2. 下列土地中，不能免征城镇土地使用税的是( )。

A人民团体自身的办公用地

B生产企业使用公安部门的免税土地

C某房地产开发公司经批准开发建设的经济适用房

D公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

3. 2019年5月3日，某增值税一般纳税人外购一栋研发大楼用于该企业所生产的A和B两种产品的研发。A产品符合国家相关规定，为免税产品，B产品属于应税产品。该企业取得增值税专用发票注明的增值税税额为120万元。则当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

A0

B72

C120

D48

4. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过( )万元。

A1

B5

C10

D20

5. 甲公司为增值税一般纳税人，2019年1月5日购入某上市公司股票100万股，支付购买价款1200万元，至2019年6月30日，该股票的公允价值为1500万元。2019年8月12日，甲公司将其持有的上述股票全部出售，取得价款1800万元。不考虑手续费等因素，甲公司该项业务应缴纳的增值税为( )万元。

A48

B33．96

C18

D16．98

1. 税务师审核金银首饰业务时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应缴纳消费税的有( )。

A金银首饰以旧换新收取的差价款

B翻新改制金银首饰收取的加工费

C清洗、修理金银首饰收取的清洗费

D将金银首饰用于职工福利

E零售镀金首饰

2. 纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有( )。

A支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费

B支付建筑服务预收款

C通过政府还贷性收费公路的通行费

D商业预付卡充值

E房地产开发企业销售的自行开发项目的预收款

3. 按企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应纳税调整增加的有( )。

A延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”

B安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用

C因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”

D超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”

E购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，记入“管理费用”

4. 税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的有( )。

A出具企业税前弥补亏损鉴证报告

B减免税申报

C出具企业资产损失鉴证报告

D代办税务登记

E开展税务咨询

5. 关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。

A适用增值税加计抵减政策的服务业纳税人，加计抵减的金额贷记“其他收益”科目

B工业企业在采购材料过程中发生的进货费用，应计入存货采购成本，如果进货费用金额较小，可以直接计入当期损益

C固定资产出售，由于各种不可抗拒的自然灾害而产生的毁损，处置时均应通过 “固定资产清理”科目核算，计算处置固定资产的净损益，期末直接转入本年利润

D用权益法核算股权投资时，被投资企业分派的现金股利应该冲减长期股权投资，不确认投资收益

E企业将自产的产品用于职工食堂使用，应该按产品成本确认收入，并计算增值税销项税额

1. 2015年3月20日，华芳公司以8300万元的价格转让所持有的信诚公司股权。华芳公司的账务处理为：会计与税法是否存在差异？

2. 某事业单位按照税法规定为个人所得税的扣缴义务人。该单位认为自己是行政事业单位，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《扣缴个人所得税报告表》，被主管地方税务机关责令限期改正并处以罚款500元。对此，该单位负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚，故派财务人员前往某税务师事务所进行政策咨询。要求：作为注册税务师请判断税务机关的处罚决定是否正确？为什么？

3. 某纳税人承包一服装厂，承包协议规定，承包人每年向发包方缴纳费用50万元，余下均归承包人所有。承包协议同时明确，保证承包人年收入不低于49600元，如果不够即用上缴费用弥补。年终承包人按时上缴了费用，同时个人净得收入129600元。此时，该纳税人仍按年收入49600元进行申报并缴纳了个人所得税。请你根据《税收征管法》等有关法律分析纳税人的行为属于什么行为，应如何处理？

4. 2015年12月，税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核，发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋，售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表，申报收入与明细账所列收入一致。进一步审核其扣除项目，总投资费用列示如下：（1）购置耕地40亩800万元
（2）缴纳耕地占用税24万元
（3）商品楼造价1680万元
（4）副食店、百货店造价20万元
（5）供水设施30万元
（6）公共厕所15万元
（7）园林绿化20万元
（8）销售税金53万元
（9）其他直接费用380万元
合计3022万元
上列数额与申报扣除项目亦相符，已缴纳土地增值税245.4万元。随后税务师又到该商品房小区进行实地考察，发现该公司实际有20栋商品楼竣工，尚未出售的有8栋。询问财务主管，得知公司报缴税款时，把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外，经逐项复核，“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计入工程投资费用，应予剔除（假定以楼房数量分摊成本）。
要求：
（1）经审查，扼要指出企业存在的问题，并重新核实该房地产公司应缴纳的土地增值税，并提出处理意见。
（2）作出相应的账务调整。
（3）税务代理人员受某建筑公司委托，审查其纳税情况，发现如下问题：①审查财务报表，发现资本公积当月数和年初数不一致，增加资本公积50万元，进一步追责，是公司接受捐赠，但未缴印花税。②该公司与投资公司签订1000万元建筑工程承包合同，同时将单项工程300万元分包给另一施工单位，缴纳了0.3万元的印花税。③该公司会计使用电脑记账，没有建手工账。每月底，也只是将财务报表用计算机打出，所涉及20本其他账本的账务记录存入计算机软盘进行保存，经查每年该公司都把账本打出连同软盘一起保存，账簿没有缴纳印花税。
要求：计算企业应补缴的印花税，并进行账务处理。

5. 简述税务师违反《注册税务师管理暂行办法》规定，应承担的法律责任。

税务师考试涉税服务实务检测习题

试卷预览