税务师考试涉税服务实务模拟试题(七)-聚题库

1. 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2018年12月生产原煤500 000吨，销售原煤50 000吨，不含增值税销售额600万元，剩余的450 000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300 000吨全部销售，折算率为80％，不含增值税销售额为6 000万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3％，该煤矿本月应纳的资源税为( )万元。

A1 13．4

B162

C17．4

D174

2. 某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月属于销售淡季，流动资金不足，就能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点不恰当的是( )。

A如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请延期纳税

B报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料

C即使被批准了延期纳税，也应及时纳税申报

D可以延期纳税的最长期限是3个月

3. 关于增值税预缴税款表，下列增值税纳税人不需要填写的是( )。

A甲企业出售位于外省的住房

B乙企业提供的位于外省的建筑服务，收到预收款

C丙企业出租位于外省的商铺

D丁房地产开发企业预售商品房

4. 某钢铁公司与机械进出口公司签订购买价值2000万元设备的合同，为购买此设备向商业银行借款2000万元签订借款合同。后因故购销合同并未兑现。根据上述情况，该公司一共应缴纳印花税为( )元。

A1500

B6500

C7000

D7500

5. 某制造厂是增值税小规模纳税人，2018年12月销售自产的零配件，取得销售收入80 000元：销售使用过的旧设备(作为固定资产管理，未放弃减税)，取得收入40 000元；销售使用过的物品(作为存货管理)，取得收入30 000元。当月发生电费15 000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为 ( )元。

A1 430．59

B2 919．37

C3 980．59

D4 368．93

1. 税务师的下列行为，符合税务师行业管理有关规定的有( )。

A向税务机关查询纳税人经营规模、纳税资料、处罚记录等涉税情况

B发现委托人有违规行为经劝阻无效，终止执业并拒绝出具有关报告

C经委托人认可购买其发行的债券

D发现税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

E不在出具有保留意见的涉税文书上签字盖章

2. 以下关于资源税的计征规定，说法正确的有( )。

A纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额和销售数量，未单独核算或者不能准确提供销售额和销售数量的，不予减税或者免税

B纳税人销售应税产品以向购买方收取的全部价款和价外费用(含增值税)为销售额征收资源税

C开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

D扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向机构所在地主管税务机关缴纳

E资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

3. 具体行政行为有下列( )情形的，复议机关可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为。

A主要事实不清、证据不足的

B适用依据错误的

C被申请人不履行法定职责的

D违反法定程序的

E超越职权或者滥用职权的

4. 下列关于增值税相关规定的表述，正确的有( )。

A转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人

B自2016年5月1日起，社会团体收取的会费，免征增值税

C自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额计算缴纳增值税

D自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额

E自2018年1月1日起．纳税人租人不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣

5. 关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有( )。

A企业从业人员的合理工资，税前扣除标准为5 000元／月

B投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

C实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2．5％的标准内据实扣除

D实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40％扣除

E实际发生的广告费和宣传费不超过当年营业收入15％的部分据实扣除。超过部分在以后年度结转扣除

1. 某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。（2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。（3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。（4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。（5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。（2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。（3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

2. 假设某工业企业只有一个生产场所，只在昼间生产，边界处声环境功能区类型为1类，生产时产生噪声为60分贝，《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，当月超标天数为25天。请计算该企业当月噪声污染应缴纳的环境保护税。

3. 位于某县城的振宇公司，2015年有用于生产经营的厂房5000平方米，原值为3200000元；另外还有用于出租的仓库600平方米，全年共取得租金60000元，请代理计算该公司全年应纳房产税的税额。（用于生产经营的厂房按一次减除房屋原值的30％后的余值计征，年税率为1.2％）

4. 位于某镇的某生态农场（小规模纳税人）主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务：（1）全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元；（2）全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元；（3）6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元；（4）9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米4元；②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%；③金额以元为单位计算。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。（2）该农场2014年应缴纳的房产税。（3）该农场2014年应缴纳的营业税。（4）该农场2014年应缴纳的印花税。（5）该农场2014年应缴纳的增值税。（6）该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

5. 某综合性企业2015年度有关资料如下：（1）8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。
（2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2016年～2021年实现利润的30％支付。
（3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5％。
（4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，货款40万元，已收存银行。
（5）本题可能涉及的印花税税率分别为：①技术合同、购销合同税率0.3‰；②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰；③借款合同税率为0.05‰。
要求：（1）分期计算该企业应缴纳的印花税。
（2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

税务师考试涉税服务实务模拟试题(七)

试卷预览