2021年税务师涉税服务实务考试题目及答案
考试总分：140分
考试类型：模拟试题
作答时间：90分钟
已答人数：440
试卷答案：有
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试卷预览
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1. 税务师事务所接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并作出专业结论，属于（ ）业务。
A税收策划
B纳税情况审查
C专业税务顾问
D涉税鉴证
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2. 企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证的是（ ）。
A运输企业开具的“不征税”增值税普通发票
B运输企业开具的加盖印章的收据
C运输企业开具的“运输服务”增值税专用发票或增值税普通发票
D企业自行填制的作为付款依据的内部凭证
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3. 小规模纳税人发生的下列应税行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（ ）。
A销售自建的不动产
B提供劳务派遣服务
C提供旅游服务
D提供建筑服务
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4. 纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（ ）。
A分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
B委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
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5. 下列形成应纳税暂时性差异的经济行为是（ ）。
A营业外支出中列支非公益性捐赠
B新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除
C发生符合加计扣除的研究开发费用（未形成无形资产）
D存货计提跌价准备
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1. 涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形，应由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有（ ）。
A利用服务之便，谋取不正当利益的
B拒不配合税务机关检查、调查的
C未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的
D未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的
E使用税务师事务所名称未办理行政登记的
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2. 纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，可被处以相关税款50%以上5倍以下罚款的有（ ）。
A抗税
B逃避追缴欠税
C应扣未扣税款
D骗取出口退税
E偷税
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3. 下列专栏应该在“应交税费——应交增值税”明细账借方反映的有（ ）。
A待抵扣进项税额
B减免税款
C销项税额抵减
D转出多交增值税
E进项税额转出
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4. 从事货物生产和批发零售的企业发生下列行为，必须将全部销售额按照销售货物计算缴纳增值税的有（ ）。
A销售自产数控机床的同时提供信息技术服务
B销售自产钢结构件的同时提供安装服务
C销售自产广告灯箱的同时提供设计服务
D销售外购电梯的同时提供安装服务
E销售自产轧棉机的同时提供送货上门服务
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5. 企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（ ）。
A技术先进型服务企业的职工培训费
B高新技术企业的职工培训费
C航空企业实际发生的乘务训练费
D符合条件的软件企业的职工培训费
E集成电路设计企业的职工培训费
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1. 做出相应会计分录。
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2. 请分别计算各报销事项中可抵扣的进项税额。
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3. 列式计算销售门面房应缴纳的增值税是多少？
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4. 简述判定小规模纳税人免征增值税的销售额口径是什么？并据此判定该公司第三季度是否符合免征增值税条件？
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5. 现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准是多少？
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1. 根据资料2，甲公司在按规定享受免税待遇和加计抵减的情况下，2023年1月应缴纳的增值税额是多少？
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2. 计算2022年可税前扣除的捐赠支出和结转以后年度扣除的捐赠支出。该捐赠支出最迟可结转到哪一年扣除？根据资料填报“A105070捐赠支出及纳税调整明细表”。（在表中字母栏中填写相应数额）
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3. 根据资料1，甲公司2022年生活性服务业和生产、生活性服务业取得销售额占全部销售额的比例是多少？甲公司2023年度是否可以享受加计抵减进项税额政策？可以享受的比例是多少？
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4. 根据资料2，甲公司享受免税和放弃免税在发票开具方面有哪些不同？
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5. 账面记载的投资收益应分别如何处理？
