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税务师考试税法二模拟试题(六)

税务师考试税法二模拟试题(六)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：9

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 2012年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（　　）元（不考虑出租房屋的其他税种）。

A1380

B1420

C1480

D1560

2. 2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

A10

B20

C30

D35

3. 2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为（）元

A135000

B147000

C180000

D286000

4. 2012年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元。

A6

B10

C30

D60

5. 2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7％。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（　　）万元。

A171.5

B178.5

C175

D196

6. 2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。2011年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　　）万元。

A3.15

B49.50

C58.50

D70.00

7. 2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（　　）万元。

A7

B9

C12

D22

8. 2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。

A已完工作的测量

B发生成本占总成本的比例

C已提供劳务占劳务总量的比例

D已建造时间占合同约定时间的比例

9. 2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。（企业所得税税率为25％）

A450

B455

C455.50

D456.25

10. 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

A30

B60

C90

D120

11. 2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。

A6000

B6400

C7600

D8000

12. 2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。

A12.5

B15

C20

D25

13. 2013年甲公司销售一批产品，开具的增值税专用发票上注明价款40万元、金额栏注明折扣价款3万元。适用增值税税率为17％，甲公司应确认的产品销售收入为（　　）万元。

A37

B40

C43.29

D46.8

14. 2012年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2013年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法，正确的是( )。

A按照利润所属年度确认收入的实现

B按照利润实际汇回的日期确认收入的实现

C按照双方约定汇回利润的日期确认收入的实现

D按照境外分支机构作出利润汇回的决定日期确认收入的实现

15. 2012年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2012年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A10.07

B10.15

C10.5

D10.63

16. 2012年度，某商贸企业财务资料显示，销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。

A90

B44.4

C40.8

D23.4

17. 2011年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营。取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元。已知该企业2009年亏损50万元，2010年盈利30万元。2011年度经审核的应纳税所得额60万元。2011年度该企业实际应缴纳企业所得税（　　）万元。

A13.83

B10

C8.83

D2.33

18. 2011年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2012年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（　　）。

A甲企业应确认的投资资产转让所得200万元

B甲企业应确认投资的股息所得105万元

C甲企业应确认的应纳税所得额为200万元

D甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

19. 2011年3月，某公司向一非居民企居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

A13.6

B20.6

C27.2

D42.2

20. 2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是（　　）。

AA居民企业应确认股息收入225万元

BB居民企业应确认股息收入225万元

CC居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

DA居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

21. 2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（　　）。

AA企业取得投资转让所得100万元

BA企业应确认投资的股息所得400万元

CA企业应确认的应纳税所得额为－20万元

DA企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

22. 2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　　）。

A改建费用应作为长期待摊费用处理

B改建费用应从2011年1月进行摊销

C改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D改建费用应在3年的期限内摊销

23. 2009年，某居民企业收入总额为3000万元（其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元（其中含技术转让准予扣除的金额200万元）。2009年该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A25

B50

C75

D100

24. 2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。

A300000

B320000

C380000

D400000

25. 2006 年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为 25%。2011 年 12 月乙企业转让已解禁的限售股取得收入 200 万元，无法提供原值凭证;相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。

A0

B7.5

C42.5

D50

26. 2010年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2008年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元。该公司于2010年6月1日补缴了该税款，并报送了2008年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息（）万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为5.5％）

A1.22

B1.65

C1.89

D2.34

27. 2012年中国公民孙某转让境外上市公司的股票净所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5.5元每份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A790

B40790

C41090

D43210

28. 2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为()万元。

A300

B250

C280

D220

29. 2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元，已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是()万元。

A7

B2.5

C5

D6.8

30. 某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税（）元。

A0

B528

C560

D580

1. 下列关于车船税减免税优惠的表述，正确的有（）。

A捕捞、养殖渔船，免征车船税

B对符合规定标准的节能汽车，减半征收车船税

C省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车定期减征或者免征车船税

D纯电动乘用车，免征车船税

E机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税

2. 下列属于印花税纳税人的有（）。

A购销合同的担保人

B发放土地使用证的国家行政部门

C在国外书立，在国内使用技术合同的单位

D签订勘察设计合同的两家公司

E营业账簿的设立使用人

3. 下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（　）。

A医院救护车免征车船税

B境内单位租入外国籍船舶的，征车船税

C客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计税

D依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

E所有新能源车辆，均可以免征车船税

4. 下列各项中，可以减征耕地占用税的有：

A纳税人临时占用耕地

B军事设施占用耕地

C农村居民占用耕地新建住宅

D公路线路占用耕地

E港口、航道占用耕地

5. 下列单位和个人取得的收入中，应按 4%的税率计算缴纳房产税的有（）。

A企业向个人出租住房取得的租金

B企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

C社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

D事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

E个人向其他个人出租厂房取得的租金

6. 列说法中，符合城镇土地使用税税收政策的有（）。

A公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

B企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

C新占用耕地缴纳耕地占用税后，从批准征用之日起满1年后缴纳城镇土地使用税

D房地产开发公司开发建造商品房的用地,除经批准开发建设经济适用房的用地外，一律不得减免城镇土地使用税

E对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税

7. 下列关于房产处置应缴纳个人所得税的有（）

A将房产赠与子女

B转让无偿受赠的房产

C通过离婚析产的方式分割房屋产权

D转让离婚析产房屋所取得的收入

E居民个人出售自用3年唯一生活用房

8. 下列各项收入中，免征个人所得税的有（）。

A个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的

C外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴

E对个人取得的储蓄存款利息收入

9. 软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可以在当期据实扣除的有（）

A职工培训费

B劳动保护费

C诉讼费;

D非广”告性质的赞助支出

E工资薪金支出

10. 下列关于房产税的说法中，正确的有（）

A非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

B外商投资企业的自用房产免征房产税

C企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

D高校学生公寓免征房产税

E中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

11. 下列房产，可以免征房产税的有（　）。

A因大修停止使用半年以上的危险房产

B出租的名胜古迹空余房产

C企业办的各类学校自用的房产

D中国人民保险公司自用的房产

E国有企业自办的幼儿园自用的房产

12. 下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。

A小额贷款公司

B上市公司

C担保公司

D进出口代理公司

E专门从事股权（股票）投资业务的企业

13. 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

A企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

B企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废淸清理的损失

C企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

E企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

14. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。

A商品房销售合同

B人寿保险合同

C军事物资运输凭证

D专利申请转让合同

E电网与电网之间签订的购售电合同

15. 依据中国与新加坡签定的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（）

A该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付

B所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定

C利息的支付水平取决于公司的利润

D债务人支付给债权人高额利息

E债权人将分享公司的任何利润

16. 根据企业所得税的相关规定，企业以非货币性资产对外投资企业所得税处理，正确的有（）

A确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额

B应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得

C应于签订合同时，确认非货币性资产转让收入的实现

D被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的账面价值确认

E企业在对外投资5年内转让股权的，应就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

17. 居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）

A转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B转让植物新品种的所得

C转让计算机软件著作权的所得

D从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得

E转让拥有5年以上非独占许可使用权的技术转让所得

18. 根据印花税的规定,下列有关印花税减免税优惠的表述中,正确的有()。

A财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税

B外国政府或者国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同免征印花税

C经县级以上人民政攻府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据、免征印花税

D对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房,免征印花税

E对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同,免征印花税

19. 根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（　）。

A纳税人在广告设计.制作.发布过程中提供名义.形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

B演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目，按次计算纳税

C建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营.承租经营所得项目征税

D纳税人在广告设计.制作.发布过程中提供名义.形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

E建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按工资薪金所得项目征税

20. 下列合同或凭证中，应缴纳印花税的有()。

A专利证

B法律咨询合同

C企业出租门店合同

D企业与主管部门签订的租赁承包合同

E发电厂与电网之间签订的购售电合同

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