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2021年税务师考试税法二综合题

2021年税务师考试税法二综合题

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：486

试卷答案：有

试卷介绍： 2021年税务师考试税法二综合题已经整理好，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题

1. 下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。

A房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地

B宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地

2. 转让定价方法中的成本加成法，其公平成交价格的计算公式为（）

A关联交易的实际价格×（1+可比非关联交易成本加成率）

B关联交易的实际价格÷（1-可比非关联交易成本加成率）

C关联交易的合理成本×（1+可比非关联交易成本加成率）

D关联交易的合理成本÷（1-可比非关联交易成本加成率）

3. 批准逮捕除依法由人民法院决定外,只能由（）批准｡

A公安机关

B司法机关

C人民检察院

D人民政府

4. 某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税()万元

A3

B3.5

C4

D4.5

5. 2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（　　）万元。

A12.5

B15

C20

D25

6. 对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。

A30

B60

C90

D120

7. 某公司2017年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受了15%的税率优惠（两国之间签署税收饶让协议）。该公司2017年度在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A33.72

B34.38

C33.5

D37

8. 2012年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（）元。

A485

B745

C880

D920

9. 某企业2017年度发生职工福利费170万元，2017年度税前准予扣除的职工工资总额900万元，2018年度发生职工福利费120万元，2018年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2018年度允许扣除职工福利费( )万元。

A164

B120

C154

D100

10. 下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是( )。

A采用两种以上方法测算的应纳税额不－致时，应按测算的应纳税额从低核定征收

B经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率

C纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

11. 2011年3月，某公司向一非居民企居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（　　）万元。

A13.6

B20.6

C27.2

D42.2

12. 根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。

A房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

B回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除

D房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

13. 某省甲独立是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税是()

A税务机关核定的标准

B该省原煤的平均税额标准

C甲独立矿山的税额标准

D收购地煤矿税额标准

14. 某省煤炭税率为8%，某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元（不含，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，售价0.1万元，将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%，该煤矿应纳资源税为（）万元。

A47.2

B44.32

C45.04

D45.6

15. 某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的相关税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2014年应缴纳的个人所得税为（）元。

A313000

B311450

C315750

D317930

16. 下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

A企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失不得在税前扣除

B已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金不得在税前扣除

C企业对尚未出售的已完工开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，不准予在当期据实扣除

D企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

17. 自用、出租、出借本企业建造的，纳税义务发生时间是（）。

A房屋使用或交付之次月起

B房屋使用或交付之当月起

C建成之日的当月起

D建成之日的次月起

18. 甲公司2018年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税普通发票，注明商品价款20万元、增值税税额32万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

A6．6

B7．05

C8．25

D9．37

19. 下列关于非居民企业从事国际运输业务税收管理的说法中，不正确的是（）

A以取得运输收入的非居民企业为纳税人

B从收入总额中减除实际发生并与取得收入有关、合理的支出后的余额确定应纳税所得额

C非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

D以取得的运输收入全额为应纳税所得额

20. 某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（　）元。

A6400.00

B7710.53

C8132.23

D8421.05

21. 下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）

A可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

B再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

22. 下列各项中，不属于国际避税方法的是()。

A选择有利的企业组织形式

B利用避税港中介公司

C转让定价调整

D利用信托转移财产

23. 下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是( )。

A逾期3年的20万元应收账款损失

B相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

C逾期2年的10万元应收账款损失

D逾期1年的10万元应收账款损失

24. 下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（）

A纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

25. 某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。

A3

B10.5

C7.5

D8

26. 某生产企业，2017年全年不含税销售额1600万元，成本600万元，税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税（　）万元。

A70

B52

C67.5

D80

27. 某企业2017年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（　）万元。

A120

B140

C160

D180

28. 某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税( )元。

A20640

B21000

C21120

D21600

29. 下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是( )。

A个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5%

B对账册不健全的个体工商户，其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助，不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除

30. 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。

A0

B5

C2

D4

1. 刑事诉讼的当事人包括（）｡

A被害人和自诉人

B犯罪嫌疑人和被告人

C证人､鉴定人

D附带民事诉讼的原告和被告

2. 根据法的一般理论,法律的溯及力指的是（）｡

A新法生效后,对旧法是否有约束力

B原有法律是否仍然有效

C对依旧法做出的判决是否发生影响

D对本应依旧法做出判断的事件或者行为是否可不依旧法处理

E新法生效后,对其生效前所发生的事件或者行为是否适用

3. 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。

A住所标准

B居所标准

C停留时间标准

D家庭所在地标准

E经济活动中心标准

4. 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。

A企业各项存货发生的正常损耗

B企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D企业存货因管理不善发生的非正常损失

E企业在正常经营管理活动中，按照公允价值销售、转让、变卖非货币资产的损失

5. 下列关于非居民企业所得税管理的说法中，正确的有( )。

A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税

C非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

D非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

E企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

6. 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有（　）。

A债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的

B因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的

C债务人逾期2年以上未清偿的债务

D债务人死亡其财产或遗产不足清偿的

E与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的

7. 下列选项中，符合耕地占用税税收优惠的有（）。

A符合条件的学校.幼儿园.养老院.医院占用耕地免征耕地占用税

B农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税

C农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，减半征收耕地占用税

D铁路线路.公路线路.飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

E军事设施占用耕地免征耕地占用税

8. 根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（）。

A按政府规定价格出租的公有住房

B公园内的照相馆用房

C饮水工程运营管理单位自用的生产用房

D施工期间为基建工地服务的临时性办公用房

E市文工团的办公用房

9. 下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

A养殖渔船

B非机动驳船

C军队征用的船舶

D应纳税额为人民币100元的船舶

E吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

10. 根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。

A地域管辖权

B居民管辖权

C公民管辖权

D所得来源管辖权

E收入来源管辖权

11. 企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（　）。

A企业受托从事蔬菜种植

B企业委托个人饲养家禽

C企业外购蔬菜分包后销售

D农机作业和维修

E农产品初加工

12. 下列应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（）。

A王某取得任职公司的董事费收入

B张某取得的独立董事费收入

C退休后再任职取得的收入

D在职职工取得的过节费

E出版社的专业作者撰写.编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

13. 下列各项中，关于契税的征收管理表述正确的有（）。

A契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地.房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地.房屋权属转移合同性质凭证的当天

B纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地.房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款

C契税在土地.房屋所在地的征收机关缴纳

D根据人民法院.仲裁委员会的生效法律文书发生土地.房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理

E购买新建商品房的纳税人在办理契税纳税申报时，由于销售新建商品房的房地产开发企业已办理注销税务登记或者被税务机关列为非正常户等原因，致使纳税人不能取得销售不动产发票的，税务机关不予受理

14. 下列收入中，应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有（　）。

A房产转租收入

B将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入

D公司制企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入

E个体工商户业主将私有住房对外出租而获得的租金收入

15. 下列各项中，应当缴纳印花税的有（）。

A商品房销售合同

B融资租赁合同

C专利申请转让合同

D个人无偿赠与不动产登记表

E企业仓库设置的产品进出统计簿

16. 下列关于企业所得税加速折旧的表述，正确的有（）。

A通信企业购进新机器设备，可加速折旧

B饮料厂购买单位价值10000元的固定资产，可以一次性计入当期成本费用在税前扣除

C生物药品制造企业新购进120万元的研发和生产经营共用的仪器，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

D某制造企业购进80万元专门用于研发的设备，可一次性计入当期成本费用在税前扣除

E常年处于高腐蚀状态的固定资产，可以加速折旧

17. 下列关于现行企业所得税政策的表述中，正确的有（　　）。

A企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税

B将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

C2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过500万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

D委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

E企业“购置并实际使用”规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

18. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

B现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认

E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

19. 下列选项中，符合耕地占用税法规定的有（）

A在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物.构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照规定缴纳耕地占用税

B纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人

C征税范围包括国家所有和集体所有的耕地

D征税范围不包括园地.林地.草地的土地

E林地包括居民点内部的绿化林木用地

20. 根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（　）。

A纳税人在广告设计.制作.发布过程中提供名义.形象而取得的所得，应按劳务报酬所得项目计算纳税

B演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按劳务报酬所得项目，按次计算纳税

C建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按对企事业单位的承包经营.承租经营所得项目征税

D纳税人在广告设计.制作.发布过程中提供名义.形象而取得的所得，应按特许权使用费所得项目计算纳税

E建筑安装工程承包中，对经营成果归承包人个人所有的所得，按工资薪金所得项目征税

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