注册 题库分类 下载APP 帮助中心
当前位置：首页 > 考试 > 财会类 > 税务师 > 税法二 >
税务师考试税法二模拟试题(一)

税务师考试税法二模拟试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：61

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题
  • 1. 美国一艘货轮停靠在我国天津新港装卸货物，应向我国缴纳的下列税种是()。

    A车船税

    B船舶吨税

    C车辆购置税

    D资源税

  • 2. 下列各项中，不属于耕地的是()。

    A菜地

    B果园

    C动物园

    D田间道路

  • 3. 下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是（）。

    A耕地占用税的纳税义务人是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

    B耕地即用于种植农作物的土地，包括农田、菜地、园地和田间道路。

    C获准占用耕地的，耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用农用地手续通知的当天

    D农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税

  • 4. 下列关于耕地占用税的特点，表述正确的是()。

    A只具有资源占用税的性质，不具有其他性质

    B采用地区差别比例税率

    C在耕地占用后按年缴纳

    D在占用耕地环节一次性课征

  • 5. 下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是()。

    A建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征耕地占用税

    B专用铁路占用耕地的，减按2元／平方米的税额征收耕地占用税

    C农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税

    D专用公路占用耕地的，免征耕地占用税

  • 6. 2019年3月，某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中1000平方米修建学校、1800平方米修建养老院，当地耕地占用税税额为2(元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

    A244000

    B260000

    C284000

    D300000

  • 7. 2012年3月某公司在郊区新设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税()元。

    A244000

    B260000

    C284000

    D300000

  • 8. 2012年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税率为20元/平方米。该公司应缴纳耕地占用税（　　）元。

    A244000

    B260000

    C284000

    D300000

  • 9. 2012年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米，计算2012年该企业应缴纳耕地占用税（　　）万元。

    A14

    B20

    C28

    D100

  • 10. 船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（ ）。

    A0.2‰

    B0.5‰

    C5‰

    D2‰

  • 11. 下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。

    A某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路

    B某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼

    C某医疗机构占用耕地

    D某企业占用耕地建设厂房

  • 12. 下列各项中，符合耕地占用税相关规定的是()。

    A专用公路和城区内机动车道占用耕地的，免征耕地占用税

    B专用铁路和铁路专用线占用耕地，按照当地适用税额缴纳耕地占用税

    C按照规定免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应按当地适用税额减半补缴耕地占用税

    D纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税

  • 13. 下列耕地免征耕地占用税的是( )。

    A农村住宅占用的耕地

    B医院占用的耕地

    C铁路线路占用的耕地

    D飞机场跑道占用的耕地

  • 14. 根据船舶吨税的规定，下列说法不正确的是( )。

    A船舶吨税由地方税务局征收

    B船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

    C船舶吨税税款、滞纳金、罚款以人民币计算

    D海关发现多征税款的，应当在24小时内通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息

  • 15. 张某在我国境内购买了一艘豪华游艇，会涉及缴纳的下列税种是()。

    A车船税

    B船舶吨税

    C车辆购置税

    D资源税

  • 16. 应纳税额在人民币（）元以下的船舶可以免征船舶吨税

    A50

    B100

    C200

    D500

  • 17. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起()日内缴清税款。未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款万分之五的税款滞纳金。

    A5

    B15

    C20

    D30

  • 18. 下列关于船舶吨税的说法中，错误的是()。

    A拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

    B船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率

    C吨税由税务机关负责征收

    D吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

  • 19. 2019年2月10日，A国某运输公司的一艘拖船驶入我国某港口，该拖船发动机功率为44776.12千瓦，拖船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期限为30天，A国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款，已知船舶净吨位超过10000净吨但不超过50000净吨、执照期限为30日的普通税率为4.6元／净吨，优惠税率为3.3元／净吨。该拖船负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税为()元。

    A138000

    B99000

    C49500

    D69000

  • 20. 根据耕地占用税有关规定，占用林地建设建筑物、构筑物或从事非农业建设的，耕地占用税适用税额可以适当低于本地区按规定确定的适用税额，但降低的部分不得超过()，具体适用税额由()提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

    A50%；国家税务总局

    B50%；省、自治区、直辖市人民政府

    C30%；省、自治区、直辖市人民政府

    D30%；国家税务总局

  • 21. 某航空企业为建设机场新占用耕地25000平方米，其中飞机场跑道占用耕地15000平方米，停机坪占用耕地5000平方米，办公楼占用耕地5000平方米。已知当地耕地占用税适用税额为9元／平方米，则该航空企业应缴纳耕地占用税()元。

    A45000

    B85000

    C135000

    D225000

  • 22. 某企业2019年2月经批准占用园地6000平方米用于建造厂房，占用菜地3000平方米用于种植经济作物。已知，当地耕地占用税适用税额为18元／平方米，则该企业应缴纳耕地占用税()元。

    A108000

    B129600

    C135000

    D162000

  • 23. 在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过按规定确定的适用税额的()。

    A20%

    B30%

    C50%

    D80%

  • 24. 农村居民王某，2018年6月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准）。假设耕地占用税税额为20元/平方米。王某当年应缴纳耕地占用税（　　）元。

    A5000

    B10000

    C40000

    D30000

  • 25. 下列各项中，免征耕地占用税的是()。

    A铁路线路占用耕地

    B农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建住宅

    C医院内职工住房占用耕地

    D军用输油管道占用耕地

  • 26. 某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()万元。

    A20

    B28

    C38

    D25

  • 27. 下列关于耕地占用税的陈述，正确的是( )。

    A耕地占用税专用于为农村筹集地方财政

    B耕地占用税由地方税务机关负责征收

    C军事设施可以减半征收耕地占用税

    D农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税

  • 28. 关于耕地占用税，下列说法正确的是（）

    A耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质

    B专用铁路和铁路专用线占用耕地的，免征耕地占用税

    C纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳的耕地占用税不再退还

    D耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的30%

  • 29. 下列占用耕地的行为，不征收耕地占用税的是（ ）。

    A农田水利占用耕地

    B医院内职工住房占用耕地

    C专用铁路和铁路专用线占用耕地

    D城区内机动车道占用耕地

  • 30. 下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。

    A农村居民新建住宅占用耕地

    B铁路线路、港口、航道占用耕地

    C军事设施占用耕地

    D学校占用耕地

  • 1. 下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。

    A企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除

    B企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除

    C符合税收优惠条件的创投企业，投资额可抵扣当年应纳税所得额，不足抵扣的，准予在以后5个纳税年度内抵扣

    D饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过标准的部分，允许结转到以后纳税年度扣除

    E企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，不足抵免的，准予结转到以后5个纳税年度抵免

  • 2. 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。

    A住所标准

    B法律标准

    C停留时间标准

    D家庭所在地标准

    E经济活动中心标准

  • 3. 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（ ）。

    A转让股权收入，在签订股权转让合同时确认收入

    B采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入

    C提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

    D采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入

    E为特定客户开发软件的收费，根据开发的完工进度确认收入

  • 4. 下列船舶中，免征船舶吨税的有()。

    A养殖渔船

    B非机动驳船

    C军队征用的船舶

    D应纳税额为人民币100元的船舶

    E吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

  • 5. 下列关于船舶吨税征收管理的表述不正确的有()。

    A吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

    B海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款

    C应税船舶在吨税执照期限内，因修理导致净吨位变化的，吨税执照失效

    D应税船舶在吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，吨税执照失效

    E吨税执照在期满前毁损或者遗失的，应当补税

  • 6. 在吨税执照期限内，下列各项中，属于海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的情形的有()。

    A避难，并不上下客货

    B防疫隔离，并不上下客货

    C军队征用

    D修理，并不上下客货

    E自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

  • 7. 依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）

    A化妆品销售企业

    B化妆品制造企业

    C医药制造企业

    D饮料销售企业

    E白酒制造企业

  • 8. 下列选项中，符合耕地占用税税收优惠的有（）。

    A符合条件的学校.幼儿园.养老院.医院占用耕地免征耕地占用税

    B农田水利占用耕地的，不征收耕地占用税

    C农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种,凡新建住宅占用耕地不超过原宅基地面积的，减半征收耕地占用税

    D铁路线路.公路线路.飞机场跑道.停机坪.港口.航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税

    E军事设施占用耕地免征耕地占用税

  • 9. 下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）

    A火电厂围墙外的灰场、输油管道用地，免征城镇土地使用税

    B事业单位自用的土地均享受免征城镇土地使用税的优惠

    C经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30%

    D民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地征免税，由财政部确定

    E国家机关自用的土地

  • 10. 在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（ ）。

    A业主的工资薪金支出

    B赞助贫困生学费支出

    C业主的住院治疗费支出

    D固定资产的经营性租赁支出

    E向税务机关缴纳的税收滞纳金

  • 11. 根据企业所得税征收管理的有关规定，下列表述正确的有（）。

    A除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

    B居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

    C企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

    D企业清算的，应当自清算结束之日起30日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表并结清税款

    E按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

  • 12. 根据车船税的规定，下列说法错误的有（　）。

    A车船税属于财产税

    B企业内部行驶的车船不属于征税范围

    C车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地

    D车船税具有调节财富分配的作用

    E车船税具有行为税和财产税的性质

  • 13. 下列关于个人所得税征收管理的表述中，正确的有（）

    A非居民个人在中国境内从两处以上取得工资.薪金所得的，应当依法办理纳税申报

    B纳税人在两处或两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

    C纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后10日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款

    D非居民个人取得工资.薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴

    E居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税

  • 14. 下列关于企业新购进设备加速折旧政策的表述，正确的有（）

    A能享受该优惠政策的固定资产包括房屋、建筑物等不动产

    B固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

    C企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受

    D企业选择享受一次性税前扣除政策，其资产的税务处理可与会计处理不一致

    E以货币形式购进固定资产，除分期付款或赊购外按发票开具时间确认购进时点

  • 15. 对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合（）之一的，应视为已经完工。

    A开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案

    B开发产品已开始投入使用

    C开发产品已取得了初始产权证明

    D开发产品已销售可售建筑面积的80%

    E开发产品完成销售

  • 16. 下列船舶中，免征船舶吨税的有（　）。

    A应纳税额在人民币50元以下的船舶

    B非机动驳舶

    C自境外购买取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

    D警用船舶

    E吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

  • 17. 下列选项，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有（　）。

    A股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权

    B股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权

    C境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产

    D间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

    E股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权（不含上市企业股权）支付股权交易对价

  • 18. 下列与国际运输业务紧密相关的收入应作为国际运输收入的一部分的有（　）。

    A为其他国际运输企业代售客票取得的收入

    B从市区至机场运送旅客取得的收入

    C通过货车从事货仓至机场、码头间的运输取得的运输收入

    D从县城至火车站运送旅客取得的收入

    E为其承运旅客提供中转住宿而设置的旅馆取得的收入

  • 19. 下列说法符合律师事务所及其从业人员个人所得税征收规定的有()。

    A兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，事务所在代扣代缴其个人所得税时，应先扣除税法规定的费用扣除标准

    B计算律师事务所经营所得时，出资律师本人的工资、薪金不得扣除

    C律师事务所向该所作为律师的投资者支付的所得，应按工资、薪金所得代扣代缴个人所得税

    D受雇于律师事务所的律师从事务所取得的分成收入，应单独作为一个月的工资薪金，扣除办案费用后缴纳个人所得税

    E律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，应并人该律师从事务所取得的其他收入，按规定计算缴纳个人所得税

  • 20. 纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有（ ）。

    A个人协议转让限售股

    B个人用限售股接受要约收购

    C个人持有的限售股被司法扣划

    D个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权

    E个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方

相关试卷
相关题库
APP
下载
手机浏览器 扫码下载
 关注
公众号
微信扫码关注
 微信
小程序
微信扫码关注
 领取
资料
微信扫码添加老师微信
 TOP