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税务师考试税法二模拟试题(二)

税务师考试税法二模拟试题(二)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：23

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。

A基建项目在建期间使用的土地

B对公共租赁住房建设期间用地

C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D盐场的生产厂房用地

2. 2016年4月中国公民肖某首次购买面积85平方米已装修的家庭唯一住房，合同总价款60万元，另外付装修费10万元。肖某购买该住房应缴纳契税（）元。

A7000

B6000

C7100

D8160

3. 2012年政府有关部门批准向某企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元、土地补偿费10万元、拆迁补偿费12万元。按当地规定契税税率为3％。2012年该企业共计应缴纳的契税为（　　）万元。

A3

B3.66

C16.1

D18

4. 2018年3月，中国公民张某购买一套面积为95平方米的住房，作为家庭唯一生活用房，合同总价格56万元（不含增值税），其中含装修费8万元。当地契税税率为4%，张某购买该住房应缴纳契税()万元。

A2.24

B1.12

C0.84

D0.56

5. 2019年1月，居民甲购买一处商铺，价值80万元。甲采取分期付款的方式，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），甲在当年购买时支付了20万元。则2019年居民甲购买房屋应缴纳契税()万元。（契税适用税率3%，上述金额均不含增值税）

A2.4

B4

C1

D0.6

6. 2019年1月，王某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元的房产进行交换，王某另支付差价款20万元。已知.当地契税税率为5%.则王某应缴纳契税()万元。（上述金额均不含增值税）

A1

B3

C5

D6

7. 下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是()。

A在城市范同内使用土地的外国企业

B在建制镇范围内使用土地的事业单位

C在工矿区范围内使用土地的私营企业

D在农村范围内使用土地的个人

8. 下列各项中，不属于城镇土地使用税免税项目的是()。

A国家机关的办公用地

B军队的办公用地

C寺庙内宗教人员生活用地

D公园内的饮食中心用地

9. 下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。

A房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地

B宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构自用土地

10. 下列关于城镇土地使用税计税依据的表述中，不正确的是()。

A以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准

C尚未核发土地使用证书的，暂不缴纳城镇土地使用税

D尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整

11. 下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中，不正确的是()。

A城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B土地使用权共有的，由其中一方缴纳

C土地使用权未确定的，由实际使用人缴纳

D土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人缴纳

12. 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。

A凡公共用地均可免征城镇土地使用税

B煤炭企业已取得土地使用权但未利用的塌陷地不缴纳城镇土地使用税

C房地产开发公司经批准开发建谩经济适用房的用地，免征城镇土地使用税

D企业关闭、撤销后的占地未作他用的，经各省、自治区、直辖市财政部门批准，暂免征收城镇土地使用税

13. 下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

B自收自支的事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

C港口的码头用地免征城镇土地使用税

D企业的绿化用地免征城镇土地使用税

14. 2017年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2017年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月在城郊征用非耕地6000平方米。该企业2017午应缴纳城镇土地使用税( )元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊土地1.2元／平方米。）

A80000

B87600

C86800

D88000

15. 2011年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2011年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2011年度缴纳城镇土地使用税的情况是（　　）。

A甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

B甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

C甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

D甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

16. 2016年甲企业应纳土地使用税( )元。

A0

B30000

C40000

D120000

17. 下列关于城镇土地使用税征税范围的说法，不正确的是()。

A具体征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

B城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C县城是指县人民政府所在地，其征税范围是指县人民政府所在地的城镇和附近村庄

D建制镇的范围一般为镇人民政府所在地

18. 2012年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的3/5，乙企业使用其中的2/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2012年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2012年度缴纳城镇土地使用税的情况是（　　）。

A甲企业纳税19200元，乙企业纳税12800元

B甲企业纳税19200元，乙企业纳税23800元

C甲企业纳税36000元，乙企业纳税35000元

D甲企业纳税36000元，乙企业纳税24000元

19. 下列关于城镇土地使用税申报和缴纳的表述中正确的是（）

A纳税人出租房产，自交付出租房产当月起计征城镇土地使用税

B房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D城镇土地使用税的纳税地点为机构所在地

20. 2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（）元。

A0

B1500

C3000

D4000

21. 2013年5月，甲企业将一套房产销售给王某，取得收入340万元，该房产原值400万元，已提折旧100万元。王某取得房产后，以房产作价投资转让给乙企业。上述业务涉及到的当事人各方合计应缴纳契税()万元。（当地适用契税税率3%）

A18

B19.2

C20.4

D25

22. 2013年6月，甲企业将其闲置的办公楼以800万元的价格出售给乙企业，该办公楼原值1000万元，已计提折旧300万元。已知，当地契税税率为4%。下列关于契税的处理，正确的是()。

A甲企业应缴纳契税28万元

B甲企业应缴纳契税32万元

C乙企业应缴纳契税28万元

D乙企业应缴纳契税32万元

23. 2013年7月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以重新购置房屋，共获得补偿款75万元，9月购入一套房屋支付价款100万元。已知，当地契税适用税率为4%，则甲某应缴纳契税()万元。

A1

B3

C4

D6

24. 2013年6月，李某以价值30万元的小汽车和价值70万元的货物与张某一套价值120万元的房产进行交换，李某另支付差价款20万元。已知，当地契税税率为5%，则李某应缴纳契税()万元。

A1

B3

C5

D6

25. 2013年9月，居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务，将其自有的市场价格110万元的房产转让给乙某用于抵债，并支付差价款10万元。已知，当地契税适用税率4%，则乙某应缴纳契税()万元。

A0.4

B2.8

C4.4

D4.8

26. 2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，工作区用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2011年该机场应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A125000

B150000

C475000

D500000

27. 2018年某民用机场占地90万平方米，其中跑道用地60万平方米，停机坪用地20万平方米，场外道路用地7万平方米，场内道路用地0.5万平方米，候机楼用地2.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元／平方米。2018年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。

A125000

B150000

C475000

D500000

28. 2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计（　　）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）。

A180000

B183600

C186800

D188000

29. 下列关于契税减免税优惠的说法，正确的是( )

A驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权属免征契税

B金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税

C单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税

D军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税

30. 2014年10月，李某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3%。李某应缴纳的契税为()万元。

A0

B2.4

C41.4

D42

1. 下列关于非居民企业所得税管理的说法中，正确的有( )。

A非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税

C非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税

D非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务

E企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

2. 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。

A企业各项存货发生的正常损耗

B企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D企业存货因管理不善发生的非正常损失

E企业在正常经营管理活动中，按照公允价值销售、转让、变卖非货币资产的损失

3. 下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。

A企业在清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B企业在年度中间终止生产经营活动的，汇算清缴期为自实际经营终止之日起5个月内

C居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

E企业所得以外币计算的，应当按规定折合成人民币计算并缴纳企业所得税

4. 我国民法通则规定的绝对无效的民事行为包括（）｡

A无民事行为能力人所为的民事行为

B显失公平的民事行为

C因欺诈､胁迫等违背真实意思而为的民事行为

D行为人对行为内容有重大误解的民事行为

E违反法律或者社会公共利益的民事行为

5. 下列各项权利,属于担保物权的是（）｡

A典权

B抵押权

C承包经营权

D留置权

E质权

6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（）

A企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理

B企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

C企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

D企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

E企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

7. 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有()。

A企业被盗的固定资产或存货发生的净损失

B企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

C企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

D企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

E企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失

8. 下列各项中，符合房产税纳税人规定的有（）。

A房屋出典的由承典人纳税

B房屋出租的由出租人纳税

C房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税

E产权人在国外的，应由房屋的国内代管人纳税

9. 下列项目中，可以减免印花税的有（　）。

A以货易货合同

B国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同

C在2014年10月1日金融机构与小型.微型企业签订的借款合同

D外国政府向我国企业提供优惠贷款的合同

E经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

10. 下列车船免征车船税的有（　）。

A纯电动汽车

B警用车辆

C捕捞养殖渔船

D救护车

E财政拨款事业单位的办公用车

11. 下列关于征收印花税的说法，正确的有()。

A印花税应当在书立或领受时贴花

B凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣

C企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税

D印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

E税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付代售手续费

12. 2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有()。

A甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

B乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

C乙公司应确认资产转让所得250万元

D乙公司暂不确认资产转让所得

E甲公司应确认股权转让所得2500万元

13. 根据企业所得税相关规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有( )。

A未投入使用的机器设备

B以经营租赁方式租入的生产线

C以融资租赁方式租人的机床

D与经营活动无关的小汽车

E已足额提取折旧但仍在使用的旧设备

14. 2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元；2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有（）。

A赵先生需要缴纳契税24000元

B张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元

C张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元

D张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税

E赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天

15. 下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（）

A个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除

B个人独资企业用于家庭的支出不得税前扣除

C个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除

D个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除

E投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补

16. 依据企业所得税的相关规定，企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）

A增加企业实收资本的国家投资

B无法偿付的应付款项

C企业资产的溢余收入

D企业使用后需归还财政的资金

E按规定取得的增值税出口退税款

17. 软件企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A职工培训费

B劳动保护费

C诉讼费

D非广告性赞助支出

E工资薪金支出

18. 下列房产免征房产税的有（）。

A国家机关.人民团体.军队自用的房产

B国家财政部门拨付事业经费单位自用的房产

C宗教寺庙.公园.名胜古迹自用的房产

D个人拥有的非营业用的房产

E名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院所使用的房产

19. 下列各项中属于来源于中国境内所得的有（）

A外商投资企业销售位于中国境内的房产取得的所得

B美国波士顿公司派遣员工到中国境内为中国某上市公司提供咨询服务取得的所得

C境外公司转让境内的股权取得的转让所得

D日本某公司在中国有业务转让位于加拿大的房产（该房产与中国业务没有关系）

E某依照英国法律成立且实际管理机构在英国的公司，转让其位于美国的房产

20. 下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有（）。

A居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税

B保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的35％计算

C通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税

D个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，差额按照综合所得税率表，计征个人所得税

E对个人死亡后，其指定的法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，可以适用综合所得税率表计算纳税

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