2021年税务师税法二考试题目及答案-聚题库

1. 纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起（　　）。

A60日内

B1个月内

C30日内

D15日内

2. 总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是（　　）。

A不作调整

B总机构及时向主管税务机关报告

C总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调整

D和中国注册会计师再次核对

3. 内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（　　）。

A张某已构成代理型常设机构，应自主申报缴纳企业所得税50万元

B香港公司在内地没有常设机构，内地企业无需履行代扣代缴义务

C内地企业应按照劳务报酬所得，代扣代缴张某应缴纳的个人所得税20.08万元

D香港公司取得来源于内地的收入，内地企业应代扣代缴企业所得税6万元

4. 2020年居民张某发生大病医药费21.5万元，其中医保报销12万元，其余均为医保目录范围内的个人自付。张某大病医疗的税前扣除金额是（　　）万元。

A9.5

B8.0

C6.5

D1.5

5. 甲乙双方签订融资性售后回租合同，约定甲方将其持有的一台设备以售后回租方式出售给乙方。下列关于该合同甲乙双方印花税纳税义务的说法，正确的是（　　）。

A按照产权转移书据税目缴纳印花税

B按照借款合同税目缴纳印花税

C不缴纳印花税

D按照购销合同税目缴纳印花税

6. 居民个人陶某为自由职业者，2020年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2020年应缴纳个人所得税（　　）元。

A3800

B9800

C4280

D2760

7. 下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A接受捐赠收入，按实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B权益性投资收益，按被投资方支付股息的日期确认收入的实现

C利息收入，按债权人实际收到利息的日期确认收入的实现

D租金收入，按承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

8. 个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是（　　）。

A非居民个人的工资薪金所得

B经营所得

C特许权使用费所得

D利息所得

9. 对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算部分股权转让的应纳税所得额时，确定转让股权原值采用的方法是（　　）。

A先进先出法

B加权平均法

C后进先出法

D移动平均法

10. 甲企业生产经营用地分布于两处，第一处土地使用权属于某免税单位，甲企业占用2000平方米；第二处土地使用权面积6000平方米，其中幼儿园占用500平方米、内部绿化带占用500平方米，其余办公使用。当地城镇土地使用税单位税额4元/平方米，甲企业全年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

A30000

B28000

C22000

D32000

11. 甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（　　）万元。

A60

B47

C34

D21

12. 下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额

B母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税

C子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税前扣除

D母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税前扣除

13. 某港务公司2020年拥有排气量1.6升乘用车6辆（其中纯电动乘用车2辆），发动机功率为2000千瓦的拖船4艘。当地规定排气量1.6升汽车的年税额为360元/辆；机动船净吨位201吨至2000吨以下的，年税额4元/吨。该公司2020年应缴车船税（　　）元。

A12160

B23600

C18160

D22880

14. 关于房产税计税依据，下列说法正确的是（　　）。

A房屋租赁合同约定有免租期的，以免租期间的租金为计税依据

B房屋出典的，以出典人取得的出典收入为计税依据

C以房产投资联营共担风险的，以房产的计税余值为计税依据

D对原有房屋进行扩建的，以新增的房产价值为计税依据

15. 某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用1000万元，按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（　　）元。

A5

B3000

C300

D305

16. 某工业企业（一般纳税人）2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为6000万元（包括与地上厂房相连的地下储藏室600万元）。当地规定房产原值的减除比例为30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税（　　）万元。

A40.32

B42.00

C44.35

D46.20

17. 下列关于契税计税依据的说法，错误的是（　　）。

A以竞价方式取得土地使用权的，计税依据应包括大市政建设配套费

B房屋买卖的，计税依据为房屋买卖合同的总价款但不包括装修费用

C契税的计税依据不包含增值税

D房屋互换的，以互换房屋价格的差额为计税依据

18. 中国居民邹某为某单位雇员，2020年1至12月从单位取得工资55000元，2021年1至3月每月的工资收入为8000元，2021年3月份计算邹某工资、薪金所得预扣预缴税款时，累计减除费用是（　　）元。

A10000

B15000

C5000

D60000

19. 下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理

B利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算

C公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价预提建造费用

D应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额50%计提

20. 某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元，增资合同与产权转移书据注明该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税（　　）万元。

A1.00

B0.75

C0.50

D0.25

21. 居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股，限售期间取得股息、红利20万元。2021年2月28日转让限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因该限售股成本原值无法准确计算，方某应缴纳个人所得税（　　）万元。

A22

B20

C106

D104

22. 依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（　　）。

A成本管理研究活动

B社会科学研究活动

C服务升级研究活动

D新药配方研制活动

23. 按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税（　　）元。

A3585

B3600

C3735

D2880

24. 下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（　　）。

A营利性老年服务机构自用土地，暂免征收城镇土地使用税

B免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

C农副产品加工的专业用地，免征城镇土地使用税

D劳改劳教单位警戒围墙外的其他生产经营用地，暂免征收城镇土地使用税

25. 2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（　　）。

A甲企业转让设备可税前扣除的资产净值为113万元

B甲企业转让设备后应补缴已抵免的企业所得税税款

C乙企业不得享受企业所得税抵免优惠

D甲企业转让设备时应转出已抵扣的进项税额

26. 下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（　　）。

A销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地

B权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地

C租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地

D动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地

27. 下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是（　　）。

A从境内的外商投资企业取得特许权使用费收入的个人

B为境内单位的境外派出机构修理机器设备的个人

C将住房出租给境内公司在境外分支机构使用的个人

D担任境外企业的董事、监事和高层管理职务的个人

28. 省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（　　）。

A作为递延收益

B作为接受捐赠收入

C作为非货币性资产收入

D作为国家资本金

29. 某居民企业以人民币为记账本位币，2020年5月10日收到境外子公司2020年5月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。计算该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（　　）。

A2020年5月10日的人民币汇率中间价

B2020年12月31曰的人民币汇率中间价

C2020年5月5日的人民币汇率中间价

D2019年12月31日的人民币汇率中间价

30. 在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（　　）。

A实收资本

B实收资本与资本公积之和

C资本公积

D所有者权益

31. 下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（　　）。

A江西省宜春市

B黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县

C广东省连南瑶族自治县

D湖北恩施土家族苗族自治州

32. 个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是（　　）。

A个人独资企业对外投资分得的股息、红利

B合伙个人获得合伙企业购买且所有权办理在合伙个人名下的住房

C个人股东获得居民企业购买且所有权办理在股东个人名下的车辆

D合伙企业的个人投资者对外投资分得的股息、红利

33. 下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（　　）。

A企业获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续

B企业的高新技术企业资格期满当年应按25%的税率预缴企业所得税

C企业自获得高新技术企业资格次年起开始享受企业所得税优惠政策

D企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠

34. 2020年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为800元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税（　　）元。

A11480

B12480

C11640

D12200

35. 下列项目属于企业所得税不征税收入的是（　　）。

A企业从被投资公司取得的股息

B企业购买基金取得的溢价收入

C接收政府无偿划入且指定专门用途的资产

D企业购买国债取得的利息

36. 个人捐赠的下列非货币性资产中，应按财产原值确定个人捐赠支出额的是（　　）。

A专利技术

B房产

C土地使用权

D机器设备

37. 某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股，解禁后企业按照5元/股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（　　）。

A企业应缴纳企业所得税10625元

B张某应按偶然所得缴纳个人所得税

C限售股转让收入应作为张某的应税收入

D张某应按股息红利所得缴纳企业所得税

38. 某外国籍净吨位为3000吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，该国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。该船舶适用的船舶吨税为30天期的普通税率4元/净吨，优惠税率3元/净吨，该非机动驳船应缴纳船舶吨税（　　）元。

A4500

B12000

C6000

D9000

39. 某外国企业未在中国境内设立经营机构，2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

A0.5

B2.5

C1.0

D1.25

40. 在一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，在计算个人所得税应纳税所得额时，只能在办理汇算清缴时减除的项目是（　　）。

A专项扣除

B专项附加扣除

C费用扣除

D依法规定的其他扣除

1. 在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有（　　）。

A注册地标准

B交易地点标准

C实际管理和控制中心所在地标准

D总机构所在地标准

E控股权标准

2. 下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的有（　　）。

A改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

B民航机场的场外道路用地免征城镇土地使用税

C核电站基建期内的应税土地免征城镇土地使用税

D水利设施的水库库区和泵站用地，减半征收城镇土地使用税

E供电部门的输电线路用地免征城镇土地使用税

3. 居民个人取得的下列收入，可以按照累计预扣法预扣预缴个人所得税的有（　　）。

A保险营销员取得的佣金收入

B证券经纪人取得的佣金收入

C员工取得的工资薪金收入

D正在接受全日制教育的学生因实习取得的劳务报酬收入

E在职博士研究生参与导师课题研究取得的劳务报酬收入

4. 甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（　　）。

A乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B甲企业从2019年开始享受“三免三减半”优惠政策

C享受优惠政策企业应在优惠年度汇算清缴结束之前向税务机关报备

D乙企业以取得第一笔收入的年度作为“三免三减半”优惠政策的起始年度

E甲企业转让项目时应补缴免征的企业所得税税款

5. 个人取得的下列利息收入中，免征个人所得税的有（　　）。

A企业债券利息收入

B国家金融债券利息收入

C个人股票账户闲置资金孳生的利息收入

D国债利息收入

E教育储蓄存款利息收入

6. 非营利组织取得的下列收入，为企业所得税免税收入的有（　　）。

A免税收入孳生的利息收入

B不征税收入孳生的利息收入

C接受个人捐赠的收入

D因政府购买服务取得的收入

E接受其他单位捐赠的收入

7. 下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（　　）。

A自建的房屋用于生产经营的，自建成之日当月起计征房产税

B出租、出借房产，自交付出租、出借房产当月起计征房产税

C购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

D对于在办理验收手续前已使用的新建房屋，从使用当月起计征房产税

E房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

8. 下列取得土地房屋权属的情形，应缴纳契税的有（　　）。

A承受偿还债务方式转移房屋的

B取得任职单位年终奖励房屋的

C受让土地经营权的

D受让土地承包经营权的

E竞得土地使用权的

9. 2021年个人取得的股票转让所得，可暂免征收个人所得税的有（　　）。

A内地个人投资者转让境内上市公司自由流通股取得的所得

B个人转让境内上市公司限售股取得的所得

C香港市场投资者通过沪港通投资上交所上市A股取得的转让差价所得

D个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得

E内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得

10. 依据船舶吨税征收管理的相关规定，下列说法正确的有（　　）。

A纳税人发现多缴税款的，可自缴纳税款之日起3年后要求海关退还多缴的税款

B在每次申报纳税时，可按《吨税税目税率表》选择申领一种期限的吨税执照

C海关发现多征税款的，应在24小时内通知办理退还手续并加算银行同期活期存款利息

D吨税执照在期满前毁损的，应向原发照海关书面申请核发吨税执照副本

E应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的吨税执照

11. 根据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理规定，下列账户无需尽职调查的有（　　）。

A因不动产租赁而开立的账户

B专为支付税款而开立的账户

C终身缴款超过100万美元的退休金账户

D上一公历年度余额不超过1000美元的休眠账户

E由军人持军人身份证件开立的账户

12. 下列凭证，免征印花税的有（　　）。

A国际金融组织向我国企业提供一般性贷款所书立的合同

B个人购买安置住房书立的合同

C财产所有人将财产赠给学校所立的书据

D无息、贴息贷款合同

E报纸发行单位之间书立的征订凭证

13. 下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A占用基本农田的，应当按照当地适用税额加按200%征收

B耕地占用税由税务机关负责征收

C耕地占用税的应税土地面积包括经批准占用面积和未经批准占用面积

D纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税

E农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

14. 下列关于小型微利企业享受企业所得税优惠政策征收管理的说法，正确的有（　　）。

A小型微利企业所得税可以选择按月预缴或按季预缴税款

B小型微利企业的从业人数包括接受的劳务派遣用工

C汇总纳税的小型微利企业的资产总额包括分支机构

D核定征收企业所得税的小型微利企业可享受所得税优惠政策

E负有我国纳税义务的非居民企业不适用小型微利企业优惠政策

15. 依据个人所得税相关规定，下列关于“每次收入”确定的说法，正确的有（　　）。

A偶然所得，以取得该项收入为一次

B财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C一次性劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

D利息所得，以合同约定的应取得利息收入的时间为一次

E连载作品稿酬所得，以一个月内取得的收入为一次

16. 下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有（　　）。

A个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房

B股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆

C个体工商户对外投资取得的股息红利

D个人从任职的上市公司取得的股票期权

E股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股

17. 注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行，取得的下列各项所得中，适用25%的企业所得税税率的有（　　）。

A来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得

B总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票，取得的分红所得

C在我国境内设立的分行，取得来自日本的贷款利息所得

D转让分行位于我国境内的不动产，取得的财产转让所得

E在我国境内设立的分行，来自于境内的理财咨询服务所得

18. 企业购进的固定资产在企业所得税前一次性扣除的，需要留存备查的资料有（　　）。

A企业购进固定资产的内部审批流程单

B以货币形式购进固定资产的发票

C固定资产记账凭证

D核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账

E以分期付款方式购进固定资产的到货时间说明

19. 下列关于车船税的说法，正确的有（　　）。

A已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新纳税

B车船因质量问题发生退货时，可申请退还车船税

C拖船按照机动船舶税额的60%计算应纳税额

D经批准临时入境的香港特别行政区、澳门特别行政区的车船，不征收车船税

E车船税纳税地点为车船的登记地或扣缴义务人所在地

20. 个人取得的下列收入中，应按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税的有（　　）。

A作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的收入

B作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬收入

C摄影记者在本单位杂志上发表摄影作品取得的收入

D个人取得著作权的经济赔偿收入

E编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费收入

某机械制造企业2022年共计发生研发费用1291万元，未形成无形资产。2023年3月企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，经聘请的税务师进行审核，发现相关事项如下：（1）2019年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2022年度摊销金额为100万元。（2）2022年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）：（3）2022年委托关联企业进行产品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元、税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。根据上述资料，回答下列问题。

1. 事项（1）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（　　）万元。

A100

B75

C30

D50

2. 事项（2）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（　　）万元。

A594

B450

C300

D297

3. 事项（3）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（　　）万元。

A176

B165

C139.92

D110

4. 事项（4）中该企业2022年研发费用加计扣除的金额是（　　）万元。

A357.75

B388

C477

D381.6

甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元、整备质量10吨的载货卡车30辆、载客汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8至9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；（3）8月底签订融资租赁协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元、账面净值280万元），协议约定至9月份起支付租赁费并交付使用；（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当月均取得车辆购置发票。（注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载客汽车年税额360元/辆。）根据上述资料，回答下列问题。

5. 业务（1）A办公楼2020年应缴纳房产税（　　）元。

A30800

B44800

C50400

D42000

6. 业务（2）B仓库2020年应缴纳房产税（　　）元。

A19800

B17000

C16800

D28800

7. 业务（3）C仓库2020年甲企业应缴纳房产税（　　）元。

A7840

B5880

C8400

D6300

8. 2020年甲企业合计应缴纳车船税（　　）元。

A20220

B20580

C20400

D19590

位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2020年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2021年3月聘请税务师对2020年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。（2）以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件。（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2400万元，广告已经播映。（注：2020年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额）根据上述资料，回答下列问题。

1. 事项（1）考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

A19.68

B18.13

C33.00

D20.00

2. 事项（2）应调减企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

A180

B200

C100

D80

3. 事项（4）应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

A24

B6

C44

D14

4. 事项（5）应调增企业所得税应纳税所得额（　　）万元。

A92

B389

C449

D375

5. 甲企业2020年应缴纳企业所得税（　　）万元。

A523.53

B428.78

C446.28

D431.28

6. 事项（3）中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有（　　）。

A企业自取得资金30日内向主管税务机关备案

B省级人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C企业能够提供规定资产专项用途的资金拨付文件

D财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股；该股份系程某于2018年1月1日以现金出资500万元取得，每股成本2.5元。（2）9月5日，取得甲股份有限公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元。（3）从其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元；该合伙企业当年实现经营所得800万元，合伙协议约定按投资份额进行分配。（4）开办的境外个人独资企业当年按我国税法确定的经营所得48.91万元，已在境外缴纳个人所得税2.76万元。（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万元，选择在股份转让所得中扣除；通过某县民政部门捐赠现金52万元用于抗洪救灾，选择在经营所得中扣除。（6）程某每月按照规定标准缴纳“三险一金”4400元，无其他扣除项目。根据上述资料，回答下列问题。

7. 程某取得的股份转让所得应缴纳个人所得税（　　）万元。

A50

B120

C56

D126

8. 程某取得的转增股本所得应缴纳个人所得税（　　）万元。

A16

B8

C10

D6

9. 程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是（　　）万元。

A90.24

B61.34

C69.24

D82.34

10. 程某取得的境外经营所得的抵免限额是（　　）万元。

A13.23

B11.88

C13.57

D12.49

11. 程某境内外经营所得应缴纳个人所得税（　　）万元。

A12.15

B19.51

C22.27

D14.92

12. 下列关于个人发生的公益性捐赠税前扣除的说法，正确的有（　　）。

A居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中扣除公益性捐赠顺序

B居民个人发生的公益性捐赠支出，可在捐赠当月取得的分类所得中扣除

C个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除顺序

D在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除

E居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬当期的预扣预缴中扣除

2021年税务师税法二考试题目及答案

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