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税务师考试税法二模拟试题(五)

税务师考试税法二模拟试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：9

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 国际税收规则不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为（）

A国家税收主权原则

B.国际税收分配公平原则

C国际税收优惠原则

D国际税收中性原则

2. 2012年12月一高校聘用美籍华人陈某，当月应税工资10000元。陈某当月应缴纳个人所得税（）元。

A485

B745

C880

D920

3. 2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（　　）元。

A21500

B37500

C52440

D73995

4. 2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（　　）万元。

A9.5

B10

C19

D20

5. 2012年初余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

A528

B640

C1280

D1440

6. 2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业，取得转让收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2012年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。

A2800

B4200

C6200

D7000

7. 2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（　　）元。

A35000

B47500

C50000

D57500

8. 下列选项中，不属于国际避税方法的是( )。

A选择有利的企业组织形式避税

B利用资本弱化避税

C转让定价调整的形式避税

D利用转让定价避税

9. 下列原则中，不属于国际税收基本原则的是( )。

A单一课税原则

B受益原则

C国际税收中性原则

D税收公平原则

10. 2012年9月我国自然人居民张三在美国取得演讲收入50000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元；在美国取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，李军应补缴个人所得税（　　）元。

A550

B1000

C1500

D2500

11. 2012年1～6月吴某由国内机构派往A国工作，工资由A国工作机构支付，每月折合人民币40000元，A国机构每月代扣代缴个人所得税7500元；在A国工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000元，按该国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的A国所得在我国应补缴个人所得税（　　）元。

A2400

B2650

C2950

D4480

12. 2012年1月份，税务机关在检查中发现，甲某所在的企业2011年9月份建立了年金制度，但企业为甲某所缴纳的年金均未扣缴其个人所得税，其中甲某2011年9月至12月的企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为24000元，企业为其缴纳年金合计为3120元，2011年度企业均未扣缴企业缴费部分个人所得税。计算甲某年金应补缴的个人所得税（　　）元。

A207

B409

C463

D3833

13. 2012年10月王教授办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有6个月，取得一次性补贴收入27000元。王教授就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A180

B190

C300

D12395

14. 2012年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（　　）元。

A295

B450

C540

D1145

15. 2011年11月1日某内资上市公司实施员工期权计划，王某以10000元的价格获得10000股可公开交易的股票期权（按价格1元购买）的配额，授权日市场价格为4元/股，2012年11月1日为行权日。此外，王某当月还取得正常工资5000元。2011年11月份应该缴纳的个人所得税（　　）元。

A45

B150

C1785

D1875

16. 2008年9月，谢某出版小说取得稿酬90000元，从中拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。谢某9月份应缴纳个人所得税（　　）元。

A5880

B6720

C7056

D8400

17. 张某于2019年3月初在甲公司入职，月工资、薪金收入为20000元。张某每月自行负担三险一金2000元、企业年金个人缴费400元（属于标准内的部分），对于专项附加扣除张某选择在办理汇算清缴时扣除。甲公司5月份应预扣预缴张某个人所得税()元。

A378

B504

C882

D1260

18. 2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元／股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税（）元

A7500

B7675

C7825

D7945

19. 2009年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（　　）元。

A20384

B20480

C25184

D26680

20. 2010年2月中国公民赵先生买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税（　　）元。

A977

B940

C697

D437

21. 2010年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元；10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（　　）元。

A4480

B4560

C6080

D7760

22. 2013年3月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额（　　）元。

A960

B1055

C1105

D1280

23. 2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税()元。

A3200

B15600

C16000

D24000

24. 2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

A200

B180

C150

D300

25. 2013年6月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元／股。2014年6月，杨某按照公司的规定行权，行权当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2014年6月杨某应缴纳个人所得税()元。

A4500

B4675

C5355

D5945

26. 2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。

A3490

B3750

C3785

D3790

27. 2009年中国公民李某被公司派往A国工作6个月，在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳动报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税（）元

A0

B1110

C2400

D3510

28. 国际上居住国政府可选择采用免税法、抵免法、税收饶让、扣除法和低税法等方法，减除国际重复征税，其中（）是普遍采用的方法

A免税法

B税收饶让

C扣除法

D抵免法

29. 2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税（）元

A20460

B22440

C26400

D32940

30. 2009年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元

A6.00

B6.75

C7.50

D8.25

1. 依照行政行为的分类,税务机关征税属于（）｡

A抽象行政行为

B具体行政行为

C羁束行政行为

D依职权的行政行为

E双方行政行为

F要式行政行为

2. 刑事审判程序分为（）｡

A第一审程序

B第二审程序

C简易程序

D审判监督程序

E特别程序

F死刑复核程序

3. 根据个人所得税规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（　　）。

A不具有合理性的无偿转让股权

B申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

C申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费的

D申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让

E被投资企业拥有土地使用权等资产的，个人申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额20%的转让

4. 下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有()。

A收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

B企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

D收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%

E企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

5. 下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述中，正确的有( )。

A开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于15％

B企业销售未完工开发产品取得的收入，当期不用计入应纳税所得额计税

C经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5％

D开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于10％

E在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料

6. 下列关于资产计税基础的说法中，正确的有( )。

A外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

7. 下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有( )。

A财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6％的

B人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1％的

C财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4％的

D人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0．8％的

E财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1％的

8. 企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（）。

A不符合独立交易原则

B没有遵循成本与收益配比原则

C不具有合理商业目的和经济实质

D自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

E未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

9. 采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A自行申报应税行为

B自行计算应纳税额

C自行购买印花税票

D自行一次贴足印花税票注销

E由税务机关计算出应纳税额

10. 企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有（　）。

A企业受托从事蔬菜种植

B企业委托个人饲养家禽

C企业外购蔬菜分包后销售

D农机作业和维修

E农产品初加工

11. 根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。

A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B企业共同合作开发项目的合作各方可就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E研发费用未形成无形资产的，可按其当年研发费用实际发生额的150%在税前扣除

12. 下列车船，免征车船税的有( ) 。

A警用车辆

B纯电动汽车

C救护车

D捕捞养殖渔船

E财政拨款事业单位的办公用车

13. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有()。

A科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

B研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例

C来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

D高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例

E产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》舰定的范围

14. 下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（　）。

A住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

C职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

D同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

E赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

15. 下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（　）。

A住房贷款利息扣除的期限最长不得超过240个月

B直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元

C职业资格技术教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

D同一学历的继续教育扣除期限不得超过36个月

E赡养老人专项附加扣除的起始时间为被赡养人年满60周岁的当月

16. 下列关于现行企业所得税政策的表述中，正确的有（　　）。

A企业从事花卉种植取得的所得，减半征收企业所得税

B将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

C2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；对年应纳税所得额超过100万元但不超过500万元的部分，减按50%计入应纳税所得额

D委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

E企业“购置并实际使用”规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

17. 间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（）。

A股权转让前后的企业股权架构图

B被间接转让股权的中国居民企业上一年年度财务会计报表

C股权转让合同

D境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表

E境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表

18. 企业缴纳的下列税款中，可以在企业所得税前扣除的有（）。

A契税

B房产税

C增值税

D土地增值税

E印花税

19. 根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

A业务宣传费支出

B公益性捐赠支出

C广告费支出

D职工教育经费支出

E职工福利费支出

20. 我国《刑法》规定的主刑包括（）｡

A管制

B拘役

C驱逐出境

D有期徒刑

E无期徒刑

F死刑

G罚金

H死缓

I剥夺政治权利

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