2022年税务师税法二考试题目及答案

考试总分:140分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:239

试卷答案:有

试卷介绍: 2022年税务师税法二考试题目及答案已经整理好,需要备考的朋友们赶紧来刷题吧!

开始答题

试卷预览

  • 1. 企业取得的下列款项中,应计算缴纳企业所得税的是(  )。  

    A未指定用途的账户奖励

    B增值税留抵退税款

    C增值税出口退税款

    D国家投资款

  • 2. 下列关于同期资料保管期限的说法中,正确的是(  )。  

    A自税务机关要求准备完毕之日起保存10年

    B自税务机关要求准备完毕之日起保存3年

    C自税务机关要求准备完毕之日起保存5年

    D自税务机关要求准备完毕之日起保存8年

  • 3. 依据企业所得税相关规定,下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是(  )。  

    A被财政部门没收财产的损失

    B向投资者支付的股息红利

    C子公司向母公司支付的管理费

    D企业违反销售合同支付的违约金

  • 4. 下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15%在企业所得税税前限额扣除的是(  )。  

    A化妆品制造企业

    B医药制造企业

    C医药销售企业

    D化妆品销售企业

  • 5. 某外国企业未在中国境内设立经营机构,2021年6月将商标许可权转让给境内某企业使用,取得含税特许权使用费10.6万元,该外国企业应缴纳企业所得税(  )万元。  

    A1.25

    B2.5

    C1.0

    D0.5

  • 6. 某公司为一般纳税人,2022年9月购买新建商品房用于办公,取得增值税专用发票注明金额2000万元,税额180万元。该商品房10月交付使用,11月取得权属证书。当地规定房产余值减除比例为30%。该公司2022年应缴纳房产税(  )万元。  

    A2.8

    B1.4

    C4.2

    D5.6

  • 7. 某小型微利企业2022年实现收入1400万元,发生成本费用1130万元,其中按实际发放工资总额300万元,职工福利费50万元。2022年该小微企业应缴纳企业所得税为(  )万元。  

    A27.8

    B22.8

    C20.3

    D11.4

  • 8. 关于企业筹办期间费用支出税务处理的说法中,符合企业所得税法相关规定的是(  )。  

    A筹办期间发生的业务招待费按实际发生额计入筹办费

    B筹办期间发生的筹办费不得计算为当期的亏损

    C筹办期间发生的广告费按实际发生额的30%计入筹办费

    D作为长期待摊费用处理的筹办费,摊销年限不得低于5年

  • 9. 居民个人取得的下列利息收入中,应缴纳个人所得税的是(  )。  

    A国家金融债券的利息收入

    B储蓄存款的利息收入

    C企业债券的利息收入

    D证券交易结算资金的利息收入

  • 10. 居民陶先生及70岁父亲2021年发生的医药费支出,在扣除医保报销后个人负担金额分别为16000和92000,陶先生2022年综合所得年度汇算清缴可以扣除的大病医疗的最高金额是(  )。  

    A1000

    B78000

    C16000

    D80000

  • 11. 下列关于拍卖个人所得税的处理中正确的是(  )。  

    A能准确计算拍卖物品财产原值但不能提供有关税费凭证的不得按征收率计税

    B无法准确计算海外回流文物财产原值的,按转让收入额的3%的征收率计税

    C个人拍卖所得应缴纳个人所得税,由买方在支付款项时代扣代缴

    D各项资产拍卖均按照特许权使用费所得计税

  • 12. 符合居民条件的外资企业个人,从境内任职单位取得的下列所得中免征个人所得税的是(  )。  

    A定额包干形式的出差补贴

    B实报实销形式的住房补贴

    C现金形式的伙食补贴

    D定额包干形式的搬迁费

  • 13. 某公司2021年5月15日,签订新建商品房销售合同,房产交付使用时间是2022年5月31日。2022年7月15日,该公司办理房屋权属证书,该商品房城镇土地使用税的纳税义务发生时间为(  )。  

    A2022年7月

    B2022年6月

    C2022年8月

    D2021年6月

  • 14. 境内某污水处理公司取得的下列财政性资金应按权责发生制原则确认企业所得税收入的是(  )。  

    A节能减排奖励

    B设备购置补贴

    C按污水处理量取得补贴

    D高新技术企业认定补助

  • 15. 下列各项收入中,应作为企业所得税不征税收入的是(  )。  

    A公募基金取得的买卖股票差价收入

    B社保基金取得的直接股权投资收益

    C商业银行取得的地方政府债券利息

    D保险公司取得的铁路债券利息收入

  • 16. 2022年5月,甲企业将持有的乙企业可转换债券转换为股票,已知该债券当初购买价100万元,应收未收利息4万元,相关税费2万元。甲企业持有转换股票的投资成本是(  )万元。  

    A104

    B100

    C106

    D102

  • 17. 下列关于印花税计税依据说法正确的是(  )。  

    A运输合同的计税依据为运输费用和装卸费合计金额

    B财产保险合同的计税依据为财产金额

    C营业账簿以账簿记载的实收资本为计税依据

    D证券交易的计税依据为成交金额

  • 18. 企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时,下列说法符合企业所得税相关规定的是(  )。  

    A企业在对外投资期间注销的,应调整尚未确认的资产转让所得

    B企业在对外投资的第五年确认非货币性资产转让所得

    C企业以评估的公允价值,确认非货币性资产转让所得

    D企业在投资协议签订时确认非货币性资产转让收入的实现

  • 19. 王某2021年7月购入一套办公用房,取得增值税普通发票注明金额400万元,税额36万元。同时将自有的一套住宅与李某互换,另外支付李某50万元,已知当地确定的契税税率为4%,王某当月应缴纳契税(  )万元。  

    A17.44

    B18

    C16

    D19.44

  • 20. 房地产开发企业对尚未出售的已完工开发产品发生的下列支出准予在发生当期据实扣除的是(  )。  

    A日常维护费用支出

    B基础设施费用支出

    C前期工程费用支出

    D开发间接费支出

  • 21. 企业取得下列所得,免征企业所得税的是(  )。  

    A林木种植所得

    B内陆养殖所得

    C香料作物种植所得

    D花卉种植所得

  • 22. 某商品零售企业(非小型企业)2021年度自行申报销售收入2300万元,销售成本2318万元,管理费用120万元,全年亏损138万元。因收入账目混乱,主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%,该企业2021年应缴企业所得税(  )万元。  

    A50.39

    B34.78

    C37.39

    D53.00

  • 23. 甲公司一般纳税人2020年12月底将原值3000万元的房产租赁给公司,租期一年,2021年1月到2月给予免租待遇,2021年实际收到不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%,甲公司该房产2021年应缴纳房产税(  )万元。  

    A4.8

    B9.0

    C25.2

    D4.2

  • 24. 某公司2022年8月底购入挂车3辆,每辆整备质量10吨,机动车销售统一发票开具时间是9月2日,公司所在地当地政府规定货车年税额100元/吨,本年度该公司挂车应缴纳车船税(  )元。  

    A625

    B500

    C250

    D1000

  • 25. 个人从事下列业务取得的收入中,按“经营所得”项目缴纳个人所得税的是(  )。  

    A从事保险营销业务取得的佣金收入

    B从事任职单位商品代销取得的收入

    C从事证券经纪业务取得的佣金收入

    D从事彩票代销业务取得的收入

  • 26. 依据个人所得税相关规定,个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费执行税前限额扣除政策,相关税前扣除限额的计算基数是(  )。  

    A当地当年度社会平均工资的4倍

    B当地上年度社会平均工资的3倍

    C从业人员当年平均工资的2倍

    D业主个人当年的年度工资总额

  • 27. 个人的下列房产转移行为中应计算缴纳个人所得税的是(  )。  

    A个人转让无偿受赠的房产

    B个人转让使用5年以上的唯一家庭生活用房

    C个人将房产无偿赠与子女

    D个人将房产无偿赠与兄弟姐妹

  • 28. 中国居民周某2022年1月从任职单位取得工资10000元,公司按规定标准为其扣缴“三险一金”2000元,当月周某还取得2021年全年一次性奖金120000元。假如全年一次性奖金单独计税,不考虑专项附加扣除和其他扣除,周某1月份合计应被任职单位扣缴个人所得税(  )元。  

    A12120

    B11880

    C12030

    D11970

  • 29. 2022年6月天使投资人刘某转让于2020年5月取得的某初创科技有限公司股权,投资成本和转让收入分别为1000万元和1600万元。刘某当年还转让一非上市公司股权,取得转让所得200万元。已知刘某对初创科技有限公司的投资符合投资抵扣税收优惠条件,2022年刘某股权转让所得应缴纳个人所得税(  )万元。  

    A20

    B80

    C160

    D40

  • 30. 下列产权转移书据中,不需要缴纳印花税的是(  )。  

    A财产所有权人将房屋赠给企业的产权转移书据

    B土地使用权转让书据

    C专有技术使用权转让书据

    D土地承包经营权转移书据

  • 31. 甲公司(小规模纳税人)2022年8月签订一份货物运输合同,合同注明货物价款为100万元,运输费8万元,装卸费2万元。签订一份财产保险合同,注明财产价值200万元,保险费5万元。甲公司本月应缴纳印花税(  )元。(合同价款均不含税,当地政府依据“六税两费”规定,按50%的幅度减征印花税)  

    A190

    B37

    C40

    D45

  • 32. 下列附属设备或配套设施,在计征房产税时不应计入房产原值的是(  )。  

    A中央空调

    B室外酒窖

    C消防设备

    D采暖设备

  • 33. 2021年3月底,甲企业(一般纳税人)将自建原值为800万元的房产按市场价格出租给员工居住,2021年全年取得不含税租金30万元,当地房产原值减除比例为30%,则甲企业2021年度应缴纳房产税(  )万元。  

    A2.88

    B5.28

    C6.72

    D3.44

  • 34. 某港务公司于2021年6月30日购入拖船2艘,发动机功率为6000千瓦艘,增值税专用发票注明开票时间为7月1日。机动船舶净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,年税额为5元/吨。2021年该公司应缴车船税(  )元。  

    A11725

    B20100

    C23450

    D10050

  • 35. 下列权属转移行为,应缴纳契税的是(  )。  

    A土地经营权的转移

    B以获奖方式取得房屋产权

    C房屋所有权的等价交换

    D土地承包经营权的转移

  • 36. 依据契税法相关规定,纳税人不需要办理土地、房屋权属登记的,申报缴纳契税的时间是自纳税义务发生之日起(  )。  

    A10日内

    B30日内

    C90日内

    D60日内

  • 37. 依据城镇土地使用税法相关规定,经济发达地区可以适度提高其适用税额标准,须报经批准的行政部门是(  )。  

    A财政部

    B国家税务总局

    C国务院

    D省、自治区、直辖市人民政府

  • 38. 下列用地免征城镇土地使用税的是(  )。  

    A机场维修用地

    B盐场办公用地

    C水电站发电厂房用地

    D改造安置住房建设用地

  • 39. 2022年5月某个体工商户开设工厂占用基本农田2万平方米,当地税额20元/平方米,耕地占用税减征比例50%,该个体工商户实际应缴纳耕地占用税(  )万元。  

    A30

    B60

    C40

    D10

  • 40. 驶入我国港口某外国籍拖船,其发动机功率为3000千瓦,船舶负责人申领30天期限吨税执照。船舶净吨≤2000净吨,对应税率1.5元/净吨;2000净吨<船舶净吨≤10000净吨,对应税率2.9元/净吨。该拖船负责人应缴纳船舶吨税(  )万元。  

    A0.29

    B0.23

    C0.58

    D0.11

  • 1. 非居民企业取得的下列利息所得免征企业所得税的有(  )。  

    A外国政府向中国居民提供贷款取得的利息所得

    B外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

    C境外跨国公司企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    D国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    E国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

  • 2. 下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有(  )。  

    A重组交易对价中股权支付金额占比低于70%

    B重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

    C取得股权支付的原主要股东在重组后连续12个月内不得转让取得的股权

    D具有合理的商业目的且不以减少或推迟缴纳税款为主要目的

    E收购企业的比例不低于被收购企业全部资产的50%,收购资产的比例不低于被收购企业全部资产的55%

  • 3. 下列关于印花税征收管理的说法正确的有(  )。  

    A证券交易印花税按周解缴

    B个人纳税人应向应税凭证书立地或居住地主管税务机关申报缴纳印花税

    C汇总缴纳的期限为1个月,采用按期汇总申报缴纳方式的,3年内不得改变

    D证券交易印花税扣缴义务发生时间是证券交易完成的当日

    E单位纳税人应向其机构所在地主管税务机关申报缴纳印花税

  • 4. 下列收入中,应按完工进度确认企业所得税收入的有(  )。  

    A宣传媒介的收费

    B为特定客户开发软件的收费

    C提供设备的特许权费

    D单独的安装费

    E广告的制作费

  • 5. 依据企业所得税法相关规定,企业发生的下列情形应视同销售的有(  )。  

    A自产电暖器用于对外捐赠

    B自产电视机用于市场推广

    C自产电视机用于职工福利

    D自产小麦粉用于加工面条

    E自建商品房用于自用办公

  • 6. 下列关于车船税征收管理的说法,正确的有(  )。  

    A车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

    B车船税的纳税地点是车船登记地或扣缴义务人所在地

    C已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税

    D车船税缴纳义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

    E机动车车船税的扣缴义务人为从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

  • 7. 房地产开发企业在开发区内建造下列项目发生的支出,准予在企业所得税税前扣除的有(  )。  

    A无偿赠与公共事业单位的幼儿园

    B产权属于房地产开发企业的营利性会所

    C无偿赠与地方政府的警务室

    D产权属于全体业主的物业管理场所

    E产权属于全体业主的文体道路

  • 8. 企业从事国家规定的下列项目所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,可享受第一年至第三年免征企业所得税的有(  )。  

    A节能减排改造

    B公共垃圾处理

    C设备维护

    D公共污水处理

    E海水淡化处理

  • 9. 企业持有的下列资产中,所计提的折旧准予在企业所得税税前扣除的有(  )。  

    A生产经营用仪器

    B展示用艺术品

    C尚未投入使用的厂房

    D以经营租赁方式租出的汽车

    E以融资租赁方式租入的机床

  • 10. 个人通过符合条件的非盈利社会团体发生的下列捐赠支出,可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有(  )。  

    A捐赠用于非盈利性服务机构

    B捐赠住房作为公共租赁住房

    C捐赠写字楼作为公益性青少年活动场所

    D捐赠食物用于地震受灾地区

    E捐赠图书用于农村义务教育

  • 11. 依据个人所得税税法规定,在计算应纳税所得额时,可以从一些所得中扣除个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。个人的下列所得中可以享受商业健康保险这种税前扣除优惠待遇的有(  )。  

    A生产经营所得

    B连续性劳务报酬所得

    C利息股息红利所得

    D工资薪金所得

    E财产转让所得

  • 12. 个人取得的下列所得的应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(  )。  

    A作者将自己文学作品著作权提供他人使用取得的所得

    B财产继承人取得的遗作稿酬收入

    C摄影爱好者在任职杂志上发表摄影作品取得的收入

    D作者将自己文学作品手稿复印件公开拍卖取得的所得

    E作者将自己文学作品书稿原件公开拍卖取得的所得

  • 13. 下列情景中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有(  )。  

    A合伙企业以企业资金支付合伙人的消费性支出

    B个人从任职的上市公司取得股票期权

    C股份制企业用盈余公积对个人派发红股

    D个体工商户对外投资取得的股息红利

    E私营企业购买汽车并将其所有权办到股东名下

  • 14. 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中,正确的有(  )。  

    A交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额

    B利息收入不得冲抵经费支出额

    C用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额

    D装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额

    E总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额

  • 15. 与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中,可以判定其在我国境内设立常设机构的有(  )。  

    A总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务

    B在中国境内长租开放采矿场

    C常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同

    D直接在中国境内作用于物流园区设立产品营销推广中心

    E在中国境内提供持续时间7个月以上的装配工程

  • 16. 依据房产税相关规定,下列房产可以免征房产税的有(  )。  

    A增值税小规模纳税人按市场价格出租给个人用于自住的房产

    B向居民出租的公有住房

    C中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产

    D非盈利老年机构自用的房产

    E免税单位无偿使用纳税单位的房产

  • 17. 下列不动产权属承受行为中,免征契税的有(  )。  

    A非营利性医疗机构承受房屋权属用于医疗服务

    B金融租赁公司开展售后回租业务承受承租人房产权属

    C婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属

    D公租房经营单位购买住房用于公租房

    E承受荒山土地使用权用于营业生产

  • 18. 纳税人2022年的下列用地,免征城镇土地使用税的有(  )。  

    A核电站基建期的办公用地

    B矿山炸药库的安全用地

    C供电部门的输电用地

    D盐矿的矿井用地

    E城市轨道交通系统运营用地

  • 19. 下列占用耕地行为应征收耕地占用税的有(  )。  

    A采矿塌陷毁损耕地

    B建设农田水利设施

    C地方政府修建铁路专用线

    D建设茶叶批发市场

    E医院修建职工住房

  • 20. 下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有(  )。  

    A纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

    B应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起7日内缴清税款

    C吨税执照在期满前毁损的,应当向原发照海关书面申请核发吨税执照副本,不再补税

    D应税船舶到港前,可以先行申办出入境手续,需提供纳税担保

    E应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口的,应重新申领吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税

  • 某外国企业在我国境内未设立机构场所。2022年在我国境内发生下列业务: (1)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内甲居民企业,租期2年,每月不含税租金10万元,合同约定按季度支付并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除,2022年甲企业实际支付租金90万元。 (2)将拥有的境内某处房产自1月1日起出租给境内乙居民企业,每年不含税租金240万元,租期2年,2022年乙企业实际支付租金480万元。 (3)3月将拥有的境内某处房产转让给境内丙居民企业,不含税转让价格3400万元,该房产原值2000万元,已按税法规定计提折旧600万元。 (4)5月销售一台设备给境内丁居民企业并提供安装和技术指导服务,合同约定不含税金额共800万元,款项2月已支付,未单独列明服务的收费金额,并无相同或相近业务的计价标准。当地主管税务机关按照税法规定的最低标准核定,该劳务的计税收入指定丁企业为扣缴义务人。 根据上述资料,回答下列问题。

    1. 业务(1)甲企业2022年应代扣代缴的企业所得税是(  )万元  

    A12

    B24

    C9

    D18

  • 2. 业务(2)乙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是(  )万元。  

    A24

    B48

    C33.6

    D36

  • 3. 业务(3)丙企业2022年应代扣代缴的企业所得税是(  )万元。  

    A280

    B140

    C200

    D340

  • 4. 业务(4)不考虑增值税,丁企业2022年应代扣代缴的企业所得税是(  )万元。  

    A4

    B12

    C20

    D8

  • 甲企业为一般纳税人,2021年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米,房产原值6000万元,其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元;职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆,货车30辆,每辆整备质量10吨。客货两用车5辆,每辆整备质量5.6吨。2021年发生相关业务如下: (1)2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米,成交价格6000万元,协议约定6月份交付使用,8月份取得不动产产权证书。 (2)6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储,当月取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额54万元,8月份取得不动产产权证书。 (3)9月份购买挂车10辆,每辆整备质量9.8吨,当月取得的增值税专用发票,10月份投入使用。(企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30%、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3%) 问题:不考虑题目以外的其他税费,根据上述资料,回答下列问题。

    5. 甲企业2021年应缴纳契税(  )万元。  

    A198

    B199.62

    C188

    D62

  • 6. 甲企业2021年缴纳房产税(  )万元。  

    A48.36

    B48.3

    C47.93

    D47.88

  • 7. 甲企业2021年应缴纳城镇土地使用税(  )元。  

    A4833.34

    B48166.67

    C47916.66

    D47333.34

  • 8. 甲企业2021年应缴纳车船税(  )元。  

    A43360

    B42870

    C44920

    D44430

  • 某科技型中小企业为一般纳税人,2019年被认定为技术先进型服务企业。2022年取得主营业务收入6000万元,其他业务收入600万元,营业外收入80万元,投资收益60万元,发生成本费用及营业外支出共6060万元,缴纳税金及附加200万元,企业自行计算的会计利润为480万元。2023年3月经聘请的税务师事务所审核发现2022年度业务处理存在以下情况: (1)6月购置列入环保专用设备企业所得税优惠目录的废气处理设备并于当月投入使用,设备不含税价款200万元,增值税额26万元。企业按10年直线法计提折旧,不考虑净残值,经事务所建议企业选择了一次性税前扣除政策。 (2)11月购入新建办公楼,占地面积1000平方米,支付不含税金额5000万元,增值税450万元,已在当月底办齐权属登记并对外出租。年底取得本年不含税租金收入10万元,收入已入账。已按规定计提折旧,但未缴纳房产税和城镇土地使用税。 (3)计入成本费用合理的实发工资1000万元,发生职工福利费支出160万元,职工教育经费支出60万元,拨缴工会经费20万元并取得专用收据。为全体员工支付补充养老保险70万元,补充医疗保险30万元。 (4)企业自主研发活动发生支出120万元,未形成无形资产,委托境内科研机构研发支付100万元。 (5)管理费用中发生业务招待费60万元,销售费用中发生广告费670万元,以前年度累计结转至本年的未扣除广告费30万元。 (6)营业外支出中通过县级人民政府向某老年大学捐赠60万元,直接向目标脱贫地区捐赠30万元,非广告性质的赞助支出10万元。 (7)投资收益中含地方政府债券利息收入30万元,投资于A股上市公司股票取得的股息20万元,该股票持有6个月时卖出。 已知:该企业计算房产余值的扣除比例为30%,城镇土地使用税年税额24元/平米。 根据上述资料,回答下列问题。

    1. 该企业2022年购置办公楼应合计缴纳房产税和城镇土地使用税是(  )万元。  

    A3.8

    B6.6

    C1.4

    D0.3

  • 2. 该企业2022年度发生的三项经费、补充养老保险、补充医疗保险应调整的应纳税所得额是(  )万元。  

    A40

    B75

    C20

    D0

  • 3. 该企业2022年下列各项支出的纳税调整事项,符合企业所得税法相关规定的是(  )。  

    A委托境内机构进行的研发费用加计扣除金额为100万元

    B业务招待费调增应纳税所得额24万元

    C广告费和业务宣传费调减应纳税所得额30万元

    D自主进行研发活动的研发费用加计扣除金额为100万元

  • 4. 该企业2022年应纳税所得额是(  )万元。  

    A188.17

    B218.17

    C138.17

    D168.17

  • 5. 该企业2022年应纳企业所得税额是(  )万元。  

    A0.73

    B5.23

    C8.23

    D12.73

  • 6. 该企业2022年的下列纳税调整事项,符合企业所得税法相关规定的有(  )。  

    A从居民企业取得的股息收入为免税收入,应调减应纳税所得额20万元

    B非广告性质的赞助支出,应调增应纳税所得额10万元

    C取得地方政府债券利息收入为免税收入,应调减应纳税所得额30万元

    D捐赠支出应调增应纳税所得额32.57万元

  • 甲有限合伙创投企业由法人企业乙和居民个人张某各自出资500万元组建,双方约定按6:4分配经营所得。甲企业采用年度所得整体核算方式,2018年9月1日甲企业将1000万元以股权投资方式直接投资于丙初创科技型企业,2022年度甲企业、乙企业和居民张某的经营信息如下: (1)甲企业转让对丙企业出资的全部股权,实现所得400万元。 (2)乙企业自身经营行为的应纳税所得额为500万元 (3)张某设立的个人独资企业不含税收入2000万元,主营业务成本820万元,期间费用490万元,其中业务招待费80万元,税金及附加8万元,计入成本费用的实发工资总额400万元(其中张某工资36万元),张某除个人独资企业的经营所得和从甲企业应分配的所得外,当年无其他收入和专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除。 根据上述资料,回答下列问题。

    7. 乙企业2022年计算应纳税所得额实际抵扣的创业投资额为(  )万元。  

    A240

    B420

    C350

    D700

  • 8. 乙企业2022年缴纳企业所得税(  )万元。  

    A97.5

    B125

    C80

    D58.8

  • 9. 张某的个人独资企业,2022年应税生产经营所得为(  )万元。  

    A782

    B682

    C718

    D598

  • 10. 张某2022年计算个人所得税实际抵扣的投资额为(  )万元。  

    A700

    B420

    C350

    D160

  • 11. 张某2022年经营所得应纳个人所得税(  )万元。  

    A200.6

    B230.05

    C176.15

    D267.15

  • 12. 依据税法规定,有限合伙创投企业的合伙人享受创业投资企业税收优惠,需要被投资方初创科技型企业具备一定的条件。下列各项中,属于初创科技型企业应具备的条件有(  )。  

    A接受投资时创立时间不超过5年

    B境内(不包括港、澳、台地区)注册、实行查账征收的居民企业

    C接受投资应纳税年度研发费用综合占成本费用支出比例需达30%

    D投资当年研发费用总额占成本费用支出比例不低于20%

    E接受投资时资产总额和年销售收入均不超5000万元