税务师考试税法二模拟试题(七)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：7

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题

1. 资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。

A不征收资源税

B由国务院批准决定征收与缓征

C由国家税务总局批准决定征收与缓征

D由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务总局备案

2. 某企业2019年6月购置并投入使用环境保护专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)，取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2019年该企业应纳税所得额168万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是( )万元。

A42．0

B26．0

C12．0

D6．9

3. 关于手续费和佣金的税务处理，下列表述中错误的是（）

A企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

B企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除

D电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除

4. A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占M公司股份的40％，B公司出资6000万元，占M公司的60％股份，由于双方持股比例接近，公司治理屡屡引发矛盾，因此A公司决定撤回投资，2018年A公司撤回投资取得收入12000万元，撤资后M公司成为B公司的全资子公司。截至撤回投资前，M公司的未分配利润为5000万元，盈余公积为5000万元。则A公司撤资行为应缴纳企业所得税( )万元。

A1000

B2000

C2500

D3000

5. 倾销是指一项产品从一个国家输往另一个国家的（）,低于其正常价值｡

A进口价格

B出口价格

C实际价格

D申报价格

6. 批准逮捕除依法由人民法院决定外,只能由（）批准｡

A公安机关

B司法机关

C人民检察院

D人民政府

7. 2017年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2017年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是（　）。

A按利润所属年度确认收入的实现

B按照利润汇回的日期确认收入的实现

C按照双方约定的日期确认收入的实现

D按照境外分支机构做出利润汇回决定的日期确认收入的实现

8. 2018年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额1275万元，全年亏损75万元。经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25％。2018年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A10．07

B10．15

C10．5

D10．63

9. 下列关于核定征收企业所得税的说法，正确的是( )。

A采用两种以上方法测算的应纳税额不－致时，应按测算的应纳税额从低核定征收

B经营多业的纳税人经营项目单独核算的，税务局分别确定各项目的应税所得率

C纳税人的法定代表人发生变化的，应向税务机关申报调整已确定的应税所得率

D专门从事股权投资业务的企业不得核定征收企业所得税

10. 某盐场2014年8月生产盐25万吨，销售自产盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额3元／吨和12元／吨）

A198

B243

C195

D150

11. 出包未最终办理结算而未取得发票的，在证明资料充分的，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同的（）。

A5%

B10%

C15%

D30%

12. 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。

A22.68

B32.4

C25.2

D36

13. 在集料碱-硅酸反应试验中，当测得半年的膨胀率（）时，则判断为无潜在碱-硅酸反应。

A小于0.10％

B小于0.02％

C小于0.05％

D小于0.15％

14. 某两栋自用原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的进行大修，2011年12月31日大修完毕。在大修前已经向主管税务机关报送相关证明材料。2011年6月1日将自己开发的一栋替代大修的办公楼，暂时用于办公使用，该原值为1200万元，2011年9月1日将自己开发另一栋商品房用于出租租期6个月，租金每月5万元，每月1日支付。该企业所在省规定的余值扣除比例为20%。2011年该房地产公司应缴纳的房产税为（）万元。

A25.92

B28.32

C28.8

D32.32

15. 个人取得的下列所得，可免征的是（）。

A残疾人个人出租住房取得的所得

B保险赔款

C县政府颁发的科技进步奖金

D外籍个人从外商投资企业取得的利息所得

16. 下列各项中，应当征收土地的是（）。

A公司与公司之间互换房产

B房地产开发公司为客户代建房产

C兼并企业从被兼并企业取得房产

D双方合作建房后按比例分配自用

17. A有限责任公司(以下简称A公司)2017年1月1日成立，注册资本200万元，公司章程约定的认缴期限为1年，注册时已经到位120万元资本金，其余投资截至2017年年底尚未到位。2018年3月1日A公司向银行取得贷款100万元，利率7％，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2018年A公司不得税前扣除的利息费用为( )万元。

A4．67

B4．87

C1．4

D3．97

18. 下列说法中，不符合资产收购企业所得税一般性税务处理规定的是( )。

A被收购企业应确认资产转让所得或损失

B被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

19. 依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为()。

A企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度

B企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度

C税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度

D税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度

20. 下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

B外贸企业收到的出口退税款收入

C事业单位收到的财政拨款收入

D企业取得的国债利息收入

21. 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（）万元。

A56.98

B55.97

C60.00

D54.96

22. 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。

A60

B70

C180

D260

23. 中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授5月取得的红利应缴纳的个人所得税为（）元。

A3600

B0

C1800

D2880

24. 北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为（）万元。

A0

B200

C600

D300

25. 2013年9月30日，黄某获得所在公司授予的20000股本公司的股票期权，授予价为8元／股。2014年10月1日，黄某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，黄某的月工资收入为5500元。2014年10月黄某应缴纳个人所得税（）元。

A1835

B1740

C3435

D3445

26. 下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是()。

A企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出

B被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格

C捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据

D公益性社会团体前三年接受捐赠总收入用于公益事业比例低于80%的，应取消捐赠税前扣除资格

27. 中国公民李某2017年在A国取得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元，取得偶然所得8000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元，李某当年在中国应补缴个人所得税（　）元。

A600

B1000

C1600

D2000

28. 2017年7月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2017年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（　）万元。

A3.15

B49.50

C58.50

D70.00

29. 某公司2017年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿：开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2017年该公司应纳印花税（　）元。

A6775

B6780

C6975

D6980

30. 下列关于企业合并实施一般性税务处理的说法，正确的是（　　）。

A被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

B合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

C被合并企业股东应按清算进行所得税处理

D合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

1. 对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有( )。

A划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C划入方企业不确认所得

D划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

E划出方企业不确认所得

2. 根据我国担保法的规定,可以用于设定抵押权的标的包括（）｡

A集体所有的房屋

B抵押人所有的国有土地使用权

C抵押人所有的自留地使用权

D抵押人所有的林木

E抵押人所有的汽车

3. 刑事诉讼参与人包括（）｡

A诉讼代理人

B证人

C当事人

D辩护人

E鉴定人

4. 下列关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理的表述，正确的有（）

A县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

B企业接收政府划入资产，如果政府没有确定接收价值的，应按资产的公允价值计算确定应税收入

C企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额

D企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，不需要缴纳企业所得税

E县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理

5. 根据企业所得税法相关规定，下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的有( )。

A企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

B企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

C企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

E研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的75％，直接抵扣当年的应纳税所得额

6. 某生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为13％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已经留存备查资料。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

A税前准予扣除的损失为45万元

B税前准予扣除的损失为52．8万元

C税前准予扣除的损失为15万元

D损失原材料而转出的进项税额准予在所得税税前扣除

E损失原材料而转出的进项税额不得在所得税税前扣除

7. 下列关于契税征收管理的说法，正确的有（　　）。

A纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报

B纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报

C纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

D纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报

E契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳

8. 下列房产中,可以免征房产税的有()。

A企业办的各类学校自用的房产

B公园附设的影剧院

C经有关部门鉴定,停止使用半年以上的危验房产

D专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产

E对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产

9. 下列支出，允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）

A代扣代缴的个人所得税税额

B参加财产保险支付的保险费

C个体工商户从业人员的实发工资

D货物出口过程中发生的汇兑损失

E为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

10. 关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）

A免税学校内的经营性场所占用耕地，按当地适用税额缴纳耕地占用税

B占用基本农田的，按照确定的当地适用税额加按150%征收

C纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续书面通知当日

D自纳税义务发生之日起10日申报纳税

E耕地占用税的征收管理，依照耕地占用税法和税收征收管理法的规定的执行

11. 下列情形中，按"利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税的有( )。

A个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下

B个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利

C股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得

E集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

12. 下列关于房产税免税的说法中，正确的有（）

A中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税

B企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税

C非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税

D外商投资企业的自用房产免征房产税

E高校学生公寓免征房产税

13. 居民企业五林公司2019年取得居民企业乙公司发行的永续债利息收入20万，该永续债适用股息、红利企业所得税政策，下列选项中，说法正确的有（）

A五林公司取得永续债利息收入20万符合条件的为免税收入

B乙公司发行的永续债利息支出20万不得进行税前扣除

C五林公司取得永续债的利息收入20万为征税收入

D乙公司发行的永续债利息支出20万可进行税前扣除

E发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更

14. 下列各项中，符合现行城镇土地使用税征税规定的有（　）。

A港口码头用地免征城镇土地使用税

B国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税

C经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

D人民银行自用的土地免征城镇土地使用税

E对专门经营农产品的农产品批发市场使用的土地，免征城镇土地使用税

15. 下列在用车船中，一定需要缴纳车船税的有：

A公安机关办案专用的车辆

B军队用于出租的富余小汽车

C公共交通车辆

D在渔业船舶管理部门登记的净吨位1.5吨的捕捞渔船

E邮政快递车

F企业新购置的运货车

G节约能源、使用新能源的车辆

16. 根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有（）。

A税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重的损害，应确定为绝密级

B税收情报事项涉及偷税.骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级

C绝密级情报保密期限一般为 30 年

D机密级情报保密期限一般为 20 年

E秘密级情报保密期限一般为 15 年

17. 下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（）

A收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

B企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

D收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%

E企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

18. 下列关于资产折旧年限，表述正确的有（）。

A由于技术进步、产品更新换代较快的生产设备，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%

B林木类生产性生物资产，折旧年限最低为3年

C电子设备折旧年限最低为5年

D飞机、火车、轮船以外的运输工具，折旧年限最低为4年

E房屋、建筑物折旧年限最低为20年

19. 下列房产中，应征收房产税的有（　）。

A个人所有的经营性房产

B宗教寺庙出租的房产

C人民团体自用的房产

D老年服务机构自用房产

E政府机关自用的房产

20. 关于行政法关系,下列表述中正确的是:（）｡

A精神财富也可以成为行政法关系的客体

B行政法关系的主体必有一方是行政主体

C在行政法关系中,主体地位具有不平等性

D行政法关系是行政法的调整对象