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税务师考试税法二模拟试题(八)

税务师考试税法二模拟试题(八)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：4

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题

1. 2011年12月张先生销售旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳及相关2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。

A11.2

B10.2

C10.8

D10.7

2. 依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

A事业单位从事经营活动取得的收入

B符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息

C软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的用于研究开发软件产品和扩大再生产的增值税税款

D符合条件的非营利组织接受个人的捐赠

3. 某居民企业2018年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2018年1月1日至12月31日，2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元；2018年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

A30

B42

C150

D186

4. 某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品－批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)

A124

B134

C137．6

D140

5. 甲地的A公司与乙地的B公司签定一份合同,在合同中载明其签定地点为丙地,A公司与B公司在丁地完成合同签章,则此合同成立的地点为（）｡

A甲地

B乙地

C丙地

D丁地

1. 根据企业所得税法的规定，下列关于所得税纳税申报的说法中，正确的有( )。

A企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B企业应当自月份终了之日起10日内．向税务机关预缴税款

C居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

D企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E企业在纳税年度内亏损要按规定报送有关资料

2. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

B现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认

E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

3. 企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有( )。

A企业种植饮料作物取得的所得

B企业从事近海捕捞取得的所得

C符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

D符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入

E企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

4. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的有( )。

A从事营利活动取得的收入

B因政府购买服务而取得的收入

C不征税收入孳生的银行存款利息收入

D接受其他单位捐赠的收入

E按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费收入

5. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有（）。

A符合条件的退休金账户

B符合条件的社会保障类账户

C符合条件的定期人寿保险合同

D符合条件的存款账户

E休眠账户

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