税务师考试税法二模拟试题(八)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：6

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题

1. 2011年12月张先生销售旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳及相关2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。

A11.2

B10.2

C10.8

D10.7

2. 依据企业所得税法的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

A事业单位从事经营活动取得的收入

B符合条件的非营利组织的不征税收入孳生的银行存款利息

C软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的用于研究开发软件产品和扩大再生产的增值税税款

D符合条件的非营利组织接受个人的捐赠

3. 某居民企业2018年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营，借款期从2018年1月1日至12月31日，2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元；2018年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

A30

B42

C150

D186

4. 某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品－批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)

A124

B134

C137．6

D140

5. 甲地的A公司与乙地的B公司签定一份合同,在合同中载明其签定地点为丙地,A公司与B公司在丁地完成合同签章,则此合同成立的地点为（）｡

A甲地

B乙地

C丙地

D丁地

6. 夫妻关系存续期间从事经营的个体工商户,其债务应以（）承担｡

A经营者个人财产

B家庭全部财产

C夫妻共有财产

D夫妻全部财产

7. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税（　）元。

A765

B770

C1165

D1170

8. 下列各项收入中免征企业所得税的是( )。

A转让国债取得的转让收入

B非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

C国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

D种植观赏性作物并销售取得的收入

9. 某居民企业为高新技术企业，2018年从境外取得应纳税所得额300万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为30万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税额抵免限额。该抵免限额为 ( )万元。

A25

B15

C20

D30

10. 2014年2月某企业转让代个人持有的，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该的原值，企业应缴纳的为（）万元。

A0

B21.25

C25

D50

11. 某企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地为（）。

A412.3万元

B420.2万元

C422.1万元

D422.35万元

12. 某坐落在某县城，其土地上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2013年4月征用的非耕地1500平方米建厂房；2014年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。（假设的土地每平方米3元）

A31500

B27000

C42000

D45000

13. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0．6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税（）元。

A30000

B42000

C45600

D33600

14. 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。

A1230

B1350

C1370

D1850

15. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取（　）。

A具体应对措施

B实施更多的控制测试

C扩大控制测试的范围

D总体应对措施

16. 协调劳动关系“三方机制”中的“三方”指的是：（）

A仲裁委员会、劳动者、用人单位

B政府代表、职工代表、企业组织代表

C劳动行政部门、职工代表、工会

17. 下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。

A企业所得税只能分季预缴

B企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

C企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

D企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

18. 下列固定资产可以计算折旧，在税前扣除的是( )。

A以融资租赁方式租入的固定资产

B房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C以经营租赁方式租入的固定资产

D单独估价作为固定资产入账的土地

19. 2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。

A114

B296

C341

D476

20. 根据企业所得税相关规定，预约定价安排中确定关联交易价格采取的方法是（）

A中位数法

B四分位法

C百分位法

D八分位法

21. 计算企业应纳税所得额时，下列支出可在发生当期直接扣除的是（）

A长期股权投资的支出

B购买生产用原材料的支出

C企业发生的合理的劳动保护支出

D购买生产用无形资产的支出

22. 某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。

A851.5

B812.5

C682.5

D669.25

23. 中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为（）元。

A6400

B5600

C7000

D8400

24. 某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。

A2288

B2576

C2142

D2864

25. 某个人独资企业2017年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资且允许税前扣除的生产经营费用为（　）元。

A0

B25

C20

D30

26. 某市一居民企业12月31日归还关联企业一年期借款本金l200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元）。同期该企业向工商银行贷款1000万元，借款期1年，利息58万元。计算企业所得税应纳税所得额时，支付关联企业利息费用调整金额是（）万元。

A26.42

B34.32

C45.65

D18

27. 2016年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2017年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（　）。

A改建费用应作为长期待摊费用处理

B改建费用应从2016年1月进行摊销

C改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D改建费用应在3年的期限内摊销

28. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于( )年。

A3

B5

C7

D10

29. 下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是()。

A租金所得按照收取租金的企业所在地确定

B股息所得按照分配所得的企业所在地确定

C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

D特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定

30. 某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。

A0

B80

C100

D180

1. 在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）

A对安排的全部或部分交易重新定性

B在税收上否认安排交易的发生

C在税收上否定交易方的存在

D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵税等重新定性

E将交易方与其他交易方视为同一实体

2. 在行政诉讼中,作为被告的行政机关拒不履行人民法院的生效判决,人民法院可以采取（）强制执行措施｡

A对该行政机关负责人实施司法拘留

B对该行政机关处以每日50元—100元的罚款

C向有关机关提出司法建议

D通知银行划拨被告帐户内的款项

3. 法人是由法律抑制的人,具有独立的法律人格｡成立法人必须具备法定条件,包括（）｡

A有必要的财产或活动经费

B有自己的名称､组织机构和场所

C依法成立

D能够独立承担民事责任

4. 下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（）

A企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除

B企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理

C企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算

D企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除

E企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

5. 根据企业所得税法的规定，下列关于所得税纳税申报的说法中，正确的有( )。

A企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

B企业应当自月份终了之日起10日内．向税务机关预缴税款

C居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

D企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

E企业在纳税年度内亏损要按规定报送有关资料

6. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的有( )。

A从事营利活动取得的收入

B因政府购买服务而取得的收入

C不征税收入孳生的银行存款利息收入

D接受其他单位捐赠的收入

E按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费收入

7. 下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（　）。

A小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C杂志社专栏编辑在本单位杂志发表专栏作品取得的报酬属于稿酬所得

D专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

E出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

8. 电网公司甲在2016年4月与发电厂乙订了购销电合同1份，与保险合同丙签订了保险合同1份，直接与用户签订了供电合同若干份，另与房地产开发公司丁签订了一份购房合同。下列关于甲公司缴纳印花税的表述中，正确的有（）

A与丙签订的保险合同按财产保险合同缴纳印花税

B与乙签订的购销电合同按购销合同缴纳印花税

C与用户签订的供电合同按购销合同缴纳印花税

D与丁签订的购房合同，按产权转移书据缴纳印花税

9. 企业与关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得于税前扣除，这些情况包括（　）。

A不具有合理商业目的和经济实质

B自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年

C没有遵循成本与收益配比原则

D未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

E不符合独立交易原则

10. 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（）。

A商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入

B现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入

C属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

D属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认

E申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

11. 企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有( )。

A企业种植饮料作物取得的所得

B企业从事近海捕捞取得的所得

C符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

D符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入

E企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

12. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列账户无需开展尽职调查的有（）。

A符合条件的退休金账户

B符合条件的社会保障类账户

C符合条件的定期人寿保险合同

D符合条件的存款账户

E休眠账户

13. 下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，按规定不得扣除的有（　）。

A企业内营业机构之间支付的利息

B企业之间发生的管理费支出

C企业之间支付的租金

D企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出

E企业参加雇主责任险按照规定缴纳的保险费

14. 下列合同中，免征印花税的有（）。

A贴息贷款合同

B仓储保管合同

C国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同

D建设工程勘察设计合同

15. 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）

A销售货物所得，按照机构所在地确定

B权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

C不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

16. 企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有()。

A揎自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

E虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

17. 下列关于对演出市场个人取得所得征税办法的表述中，正确的有（　）。

A参加组台（团）演出的演职员取得的报酬，经演出所在地主管税务机关确认后，由演职员所在单位或发放演职员演出许可证的文化行政部门或其授权单位，按实际支付给演职员个人的报酬代扣个人所得税

B演员报酬中按规定上缴给单位和文化行政部门的管理费及收入分成，经过主管税务机关确认后，可以限额扣除

C向演职员支付报酬的单位和个人是个人所得税的扣缴义务人

D演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应按“工资.薪金所得”项目，按月计算纳税

E演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次计算纳税

18. 下列有关税收抵免制度的表述中，正确的有（　）。

A境外税额抵免分为直接抵免和间接抵免

B税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免限额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税税额的数额

C若境内企业为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损可以用以后年度境内盈利重复弥补

D企业每年应分国别在抵免限额内据实抵免境外所得税额，超过抵免限额的部分可在以后连续3个纳税年度延续抵免

E如果企业境内未亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家顺序

19. 下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（　）。

A符合条件的小型微利企业取得的所得

B经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得

C当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得

D在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得

E在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

20. 下列关于印花税的说法中，正确的有( )

A对多贴花的凭证，不予退税

B印花税应当在书立或领受时贴花

C对财产租赁合同的应纳税额超过1 角但不足1元的，按1元贴花

D伪造印花税票，由税务机关责令改正，并处以2000元以上5000元以下的罚款

E财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校、国有企业所立的书据免税