2023年税务师税法二考试题目及答案-聚题库

1. 企业发生的下列保险支出，不准予在企业所得税税前扣除的是（）。

A雇主责任险

B公众责任险

C按政府规定标准缴纳的失业保险

D为特定员工支付的家庭财产保险

2. 个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。

A服务业

B饲养业

C养殖业

D种植业

3. 某国船舶2023年4月驶入我国，发动机功率1680千瓦，申领30日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000净吨，税率1.5元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。

A1688.4

B3376.8

C252

D12600

4. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A非营利组织为政府提供服务取得的收入

B境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入

C投资者从债券投资基金分配中取得的收入

D社保基金取得的股权投资基金收益

5. 与外国企业在境外书立的下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A与C国企业签订的从C国运回货物的运输合同

B与D国企业签订收购D国土地的产权转移书据

C与B国签订有关B国存放样品的仓储合同

D与A国签署的在A国使用车辆的租赁合同

6. 居民个人取得税收递延型商业养老保险的养老金收入20000元。保险机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A1500

B1800

C500

D450

7. 下列企业所得税相关规定为确认外部损失的单据的是（）。

A资产盘点表

B会计核算清单

C经济行为业务合同

D企业破产清算公告

8. 徐某达到法定退休年龄，按季度领取企业年金9300元，应缴纳个人所得税（）元。

A129.0

B300.0

C720.0

D27.9

9. 下列不属于车船税征税范围的是（）。

A清障车

B浮桥用船

C境内出租到境外的船舶

D船舶上装配的救生艇

10. 下列合同中应缴纳印花税的是（）。

A个人出租住房签订的租赁合同

B保险公司与农业生产者订立的农业保险合同

C国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同

D养老服务机构采购卫生材料书立的买卖合同

11. 下列关于收入确认时间符合企业所得税相关规定的是（）。

A从事权益性投资，为实际收到股息的日期

B采取预收款方式销售商品，为收到预收款的日期

C接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期

D转让资产使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期

12. 下列关于个人发生的公益捐赠支出金额的说法，符合个人所得税相关规定的是（）。

A捐赠的车辆，按照该车辆的净值确定

B捐赠的房产，按照该房产的市场价格确定

C捐赠的专利技术，按照捐赠合同约定的捐赠金额确定

D捐赠的股权，按照个人持有该股权的原有价值确定

13. 居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的是（）。

A财产转让所得

B财产租赁所得

C劳务报酬所得

D利息、股息红利所得

14. 根据OECD国际税收协议划分标准，资本利得税属于（）。

A财产净值税

B财产转移税

C个别财产税

D不动产税

15. 下列文书或凭证，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A付款凭证

B完税凭证

C合同协议

D裁决文书

16. 根据企业所得税的规定，关联交易同期资料应当自税务机关要求之日起（）内提供。

A90日

B60日

C30日

D15日

17. 下列耕地占用行为免征耕地占用税的是（）。

A滩涂治理工程

B铁路线路防火隔离带

C医疗机构职工宿舍占用耕地

D海防管控设施

18. 外籍个人从任职单位取得补贴，应缴纳个人所得税的是（）。

A标准内取得境内外出差补贴

B实报实销伙食补贴

C非现金形式取得搬迁费

D现金取得住房补贴

19. 企业在年度中间终止经营活动，当期经营所得企业所得税汇算清缴的时间为（）。

A自实际经营活动终了之日起30日内

B自实际经营活动终了之日起60日内

C自实际经营活动终了之日起2个月内

D办理注销税务登记前30日内

20. 某企业拥有两栋房产原值为100万元的仓库。2021年12月31日，将其中一栋仓库用于投资联营，约定不含税月固定收入1.8万元；同日将另一栋仓库出租给某物流公司，不含税月租金为2万元，用等值的运输服务抵付租金。当地同类仓库不含税月租金为2.2万元，则该企业2022年应缴纳的房产税是（）万元。

A6.05

B5.47

C6.34

D5.76

21. 2023年7月甲企业与乙企业签订运输合同一份，合同列明货物价值600万元，不含税运费5万元，保险费0.2万元，装卸费0.3万元。当月甲企业该份合同应缴纳的印花税是（）元。

A1800

B15.6

C16.5

D15

22. 房地产开发企业出包工程未最终办理结算而未能取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，可按发票不足金额预提费用作为计税成本，但最高不得超过合同总金额的比例是（）。

A10%

B5%

C20%

D15%

23. 2023年6月，甲企业对乙企业进行企业合并，且为同一控制下不需要支付对价的企业合并，被合并乙企业以前年度未弥补的亏损400万元，净资产的计税基础2000万元、公允价值为4000万元，截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，该业务符合特殊性税务处理，则2023年合并企业可以弥补的被合并乙企业以前年度亏损的限额为（）万元。

A0

B160

C80

D400

24. 某房地产开发企业以招标方式取得一宗土地使用权，支付土地出让金12000万元，土地补偿费500万元，征收补偿费300万元，收到财政返还土地出让金2000万元，契税税率4%，应缴纳的契税为（）万元。

A512

B400

C432

D500

25. 甲企业在2022年8月以300万元现金直接投资于乙企业，取得乙企业30%的股权，2022年乙企业的税后利润100万元，2023年8月甲企业转让乙企业的股权，取得股权转让收入650万元，此时乙企业账面累计未分配利润和累计盈余公积共200万元。甲企业应确认的股权转让所得应纳税所得额是（）万元。

A260

B350

C320

D290

26. 个人参加非任职企业举办的促销活动，取得主办方赠送的外购商品，其缴纳个人所得税的计税依据是（）。

A外购商品的实际购置价格

B外购商品同期同类市场销售价格

C主管税务机关核定的价格

D促销活动宣传海报上载明的赠品价格

27. 某非小型微利企业2022年度自行申报的营业收入780万元，从境内居民企业分回股息收入100万元，资产溢余收入20万元，无法准确核算成本费用，其主管税务机关以收入为依据核定征收企业所得税，假定应税所得率为10%，该企业2022年应缴纳企业所得税（）万元。

A19.5

B22

C22.5

D20

28. 下列情形所占用的土地，免征城镇土地使用税的是（）。

A景区实景演出舞台占用的土地

B自收自支事业单位自用的土地

C海关无偿使用机场的土地

D农副产品加工厂占用的土地

29. 单位或个人的下列经济行为，免征契税的是（）。

A国有企业承受国有资产管理部门划转的国有房屋权属

B因共有人减少导致承受方增加房屋权属

C个人承受经济适用住房房屋权属

D金融租赁公司在售后回租业务中承受承租人房屋权属

30. 企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）。

A黄鱼养殖

B肉兔饲养

C茶叶种植

D牡丹种植

31. 中国某银行向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%，2022年该银行收到A国企业扣缴预提所得税后利息13.5万元，根据中国与A国的税收协定，该银行具有“受益所有人”身份，协定规定利息一般税率10%，优惠税率7%。已知该笔境外贷款融资成本为本金的4%，该笔境外利息应纳税所得额是（）万元。

A2.52

B13.5

C3

D1.5

32. 2023年4月，马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合理票据的房屋装修费25万元，假定按照最高扣除限额扣除装修费，则马某应缴纳个人所得税（）万元。

A8.00

B6.60

C5.54

D7.56

33. 我国签订了相互给予船舶税费最惠国待遇条款，船舶净吨位不超过2000吨，执照期限30日的优惠税率为1.5元/吨。该游艇负责人应缴纳船舶吨税（）元。

A1688.4

B3376.8

C252

D12600

34. 新加坡海运企业在中国和新加坡之间开展的国际运输业务，其涉税处理符合《中新税收协定》的是（）。

A企业从中国企业取得国际运输收入存于中国产生的利息，按利息收入在中国纳税

B企业为其他国际运输企业代售客票，从中国境内取得的收入，在中国免予征税

C企业以光租形式出租船舶给中国企业，从中国取得收入应在中国纳税

D企业从事客运业务，从中国境内取得的收入，按国际运输收入在中国纳税

35. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，居民个人的下列所得中，属于来源于中国境内所得的是（）。

A境内单位普通员工在境外提供劳务取得的所得

B将特许权使用费让渡给境外企业在境外使用取得的所得

C从境外企业取得的投资分红所得

D将财产出租给境外企业在境内分公司使用取得的所得

36. 某小型微利企业，2023年委托境内外部机构研发费用为200万元，委托境外机构研发费用为100万元，委托境外个人研发费用为50万元，可以加计扣除合计数为（）万元。

A200

B240

C280

D300

37. 下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除

B盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

C固定资产的预计净残值一经确定，1个年度内不得随意变更

D未投入使用的固定资产，不得在税前扣除

38. 根据城镇土地使用税征收管理办法，下列关于城镇土地使用税的说法，不符合规定的是（）。

A纳税人使用的土地属于省内不同市管辖区，应分别向土地所在地税务机关申报纳税

B纳税人新征用的土地，应于批准征用之日起30日内申报登记

C纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

D购置存量房，纳税义务发生时间为房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月

1. 关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除

B可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除

C同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除

D可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除

E可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除

2. 下列用地行为，免征城镇土地使用税的有（）。

A水电站发电厂房用地

B机场候机楼用地

C福利性老年人康复中心用地

D火电厂厂区围墙外的输油管道用地

E向农村居民供水的自来水公司自用的办公用地

3. 个人的下列应税所得中，可按月度税率表计算个人所得税的有（）。

A非居民个人的工资、薪金所得

B居民个人单独计税的全年一次性奖金

C居民个人提前退休取得的一次性补贴

D非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得

E居民个人达到国家规定退休年龄按月领取的年金

4. 依据企业所得税相关规定，企业发生下列情形，应视同销售的有（）。

A将自产卷烟用于市场推广

B将自产电脑用于职工奖励

C将自建商品房用于对外出租

D将自产食品用于股息分配

E将自产设备用于分支机构间转移

5. 下列关于耕地占用税征收管理的说法，符合耕地占用税相关规定的有（）。

A未经批准占用的耕地，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日

B纳税人应自纳税义务发生之日起30日内申报缴税

C建设用地人使用耕地建幼儿园，由用地申请人申请退还耕地占用税

D耕地占用税由自然资源主管部门负责征收

E企业压占损毁耕地，自认定损毁之日起2年内复垦恢复种植条件的，可申请退税

6. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有（）。

A为不动产销售而开立的账户

B政策性银行为执行政府决定开立的账户

C未享受税收优惠的退休金账户

D专为支付税款而开立的账户

E保险公司之间的补偿再保险合同账户

7. 关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴，雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有（）。

A雇佣单位应于年度终了后的两个月内向员工提供其扣缴税款信息

B雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款，并按月办理扣缴申报

C雇佣单位相关个人取得税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税

D雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的，应要求限期修正

E雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库

8. 银行业开展信贷资产证券化业务的下列行为中，暂免征收印花税的有（）。

A受托机构发售信贷资产支持证券

B受托机构与资金保管机构签订的证券化交易服务合同

C发起机构与受托机构签订的信托合同

D投资者买卖信贷资产支持证券

E发起机构为开展信贷资产证券化业务而专门设立的资金账簿

9. 依据企业所得税相关规定，下列收入免征企业所得税的有（）。

A非营利性科研机构接收个人的基础研究资金收入

B企业取得的地方政府债券利息收入

C非营利组织免税收入孳生的银行存款利息收入

D居民企业借款给其他居民企业取得的利息收入

E保险公司为种植业提供保险业务取得的保费收入

10. 下列船舶，免征船舶吨税的有（）。

A自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶

B船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C中止运营进行修理维护的油轮

D应纳税额在人民币50元以下的船舶

E防疫隔离且不上下客货的船舶

11. 下列车船，免征车船税的有（）。

A燃料电池商用车

B军队专用车船

C工程船

D排量在1.6升以下的燃料乘用车

E主推进动力装置为纯天然气发动机的船舶

12. 依据个人所得税相关规定，个人的下列应税所得中，实行全员全额扣缴申报的有（）。

A经营所得

B劳务报酬所得

C财产转让所得

D财产租赁所得

E特许权使用费所得

13. 下列企业或个人承受土地房屋权属，免征契税的有（）。

A婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属

B个人以翻建新房为目的承受房屋权属

C金融租赁公司售后回租合同期满后，承租人回购原房屋权属

D子公司承受持股90%的母公司划转土地

E个人承受首次购买90平方米以下的改造安置住房权属

14. 在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。

A特别纳税调整案件尚未结案

B申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序

C企业申请暂停相互协商程序

D税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序

E企业或关联方不提供与案件有关的必要资料

新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2022年甲公司发生如下业务：（1）4月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万元。（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（3）7月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务可税前扣除的成本80万元。（4）11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%，5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公司具有“受益所有人”身份，不考虑其他税费。）

1. 甲公司4月取得乙、丙公司分配的股息，在中国应缴纳企业所得税（）万元。

A7.89

B10.00

C10.82

D15.00

2. 丙公司6月份向甲公司支付租金，应代扣代缴企业所得税（）万元。

A4.80

B2.88

C3.36

D8.00

3. 甲公司10月取得技术服务费时，在中国应缴纳企业所得税（）万元。

A2

B6

C10

D5

4. 甲公司11月转让丙公司股权，在中国应缴纳企业所得税（）万元。

A10

B30

C15

D40

某物流公司是小型微利企业，股东王某占股85%，该公司年初办公用房占地2000平方米，拥有货车8辆（每辆整备质量12吨）、挂车8辆（每辆整备质量14吨），2022年发生以下业务：（1）为开展大宗商品仓储业务，6月从某合作社租入有产权纠纷的土地40000平方米（该土地未缴纳城镇土地使用税），从临近企业租入工业用地30000平方米。（2）7月转让挂车4辆，8月进口客货两用车10辆（每辆车整备质量10吨），海关专用缴款书注明日期9月4日。（3）9月股东王某以价值600万元的自有房产和银行存款1400万元为对价换购某企业占地面积30000平方米的厂房，当月王某将换购的厂房无偿划入物流公司。公司将其中占地面积20000平方米的厂房用于办公，10000平方米的厂房用作大宗商品的仓储。（注：车船税年基准税额：货车整备质量每吨90元，大客车每辆税额1200元。城镇土地使用税年税额4元/平方米，契税税率4%。上述价格均不含增值税。当地执行“六税两费”减半征收优惠）根据上述资料，回答下列问题：

5. 上述业务中，物流公司和股东王某合计应缴纳契税（）万元。

A56

B96

C28

D136

6. 物流公司接受股东王某划入的厂房应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A2.50

B1.25

C1.00

D1.50

7. 物流公司2022年应缴纳城镇土地使用税（）万元。

A3.65

B6.90

C5.65

D10.30

8. 物流公司2022年应缴纳车船税（）元。

A18680

B16680

C21720

D17430

张某为一个人独资企业的投资者，该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2022年张某涉税信息如下：（1）个人独资企业的主营业务收入120万元，主营业务成本70万元（其中列支张某工资10万元），税金及附加3万元，销售费用18万元，管理费用10万元（其中业务招待费6万元），财务费用8万元，营业外支出5万元，投资收益80万元（其中来自持股期限为8个月的新三板公司股息收益为20万元，来自合伙企业的经营所得为60万元）。（2）9月20日，张某与李某签订租赁合同，将个人名下原值500万元的仓库从10月1日起出租给李某。租期为两年，2022年10月～11月为免租期。从10月份开始按季度收取租金，每月不含税租金2万元。（注：仓库所在地计算房产税余值的扣除比例20%，不考虑仓库租赁行为的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，当地适用“六税两费”优惠政策）根据上述资料，回答下列问题：

1. 2022年张某合计应缴纳仓库的房产税和印花税（）元。

A23420

B43460

C46400

D46840

2. 2022年张某出租仓库应缴纳个人所得税（）元。

A2745.6

B2816.0

C2972.8

D3008.0

3. 张某80万元的投资收益，正确的个人所得税税务处理为（）。

A20万元按“利息、股息、红利所得”计税，60万元按“经营所得”计税

B20万元按“利息、股息、红利所得”计税，60万元按“财产转让所得”计税

C80万元按“利息、股息、红利所得”计税

D80万元按“经营所得”计税

4. 计算张某2022年应税经营所得时，可扣除的主营业务成本和管理费用合计（）万元。

A60.6

B64.6

C67.6

D74.6

5. 张某2022年度经营所得应缴纳个人所得税（）万元。

A4.23

B19.84

C21.94

D27.89

6. 关于个人独资企业所得税征收管理，正确有（）。

A投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别计算各企业的应纳税所得额，并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税

B持有权益性投资的个人独资企业，一律采用查账征收方式计征个人所得税

C投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可相互弥补

D个人独资企业以投资者为纳税人

E实行核定征收的投资者，不得享受个人所得税的优惠政策

2020年注册成立的某机械制造企业，为国家重点支持的高新技术企业。2022年，企业职工总人数280人（其中从事研发的科技人员40人，大专以上学历职工140人）营业收入7200万元（其中高新技术产品销售收入4800万元），销售成本3100万元，税金及附加70万元，销售费用1850万元，管理费用730万元，财务费用280万元，营业外收入200万元，企业自行核算的会计利润总额为1370万元，拟以此为基础申报缴纳企业所得税。2023年3月，经聘请的税务师事务所审核，发现2022年度企业核算中存在以下情况，该企业未作企业所得税纳税调整；（1）营业收入中含单独计算的转让5年全球独占许可使用权特许收入1280万元（其中包括该独占许可使用权相关原材料转让收入20万元）。经确认准予扣除的与转让独占许可使用权收入相关的成本为270万元。相关税金及附加30万元，与转让原材料收入相关成本10万元。（2）10月购置新燃油商用车一辆，支付不含税购置金额24万元，缴纳车购税2.4万元，当月取得机动车销售统一发票并投入使用。该商用车2022年度既未计提折旧也未申报缴纳车船税。（3）销售费用中含全年支出的广告费1200万元，以及支付给合法中介机构高新技术产品推销佣金240万元，（其中转账支付200万元，现金支付40万元），依据服务协议确认高新技术产品推销收入金额共计3000万元。（4）管理费用中含业务招待费80万元，符合企业所得税加计扣除规定的新产品境内研发费用430万元。（5）计入成本费用中合理的实发工资总额450万元，拨缴职工工会经费8万元（已取得相关凭证），发生职工福利费75万元，职工教育经费46万元。（注：燃油车用直线法折旧，年限4年，无残值，车船税年税额1200元）根据上述资料，回答下列问题：

7. 该企业转让许可使用权业务，符合税法规定享有企业所得税优惠政策的技术转让所得是（）万元。

A970

B960

C950

D980

8. 燃油车按规定计提折旧和申报缴纳车船税后，应调减应纳税所得额（）万元。

A1.03

B1.12

C1.02

D1.13

9. 该企业实际支出的广告费和佣金应调增应纳税所得额（）万元。

A210

B180

C140

D170

10. 该企业实际支出的业务招待费、研发费用、职工教育经费、职工福利费、工会经费应调整应纳税所得额（）万元。

A－374

B－364

C－365

D－376

11. 该企业2022年度应纳企业所得税（）万元。

A95.73

B72.73

C107.4

D107.23

12. 下列判断符合高新技术企业认定条件的有（）。

A新产品研发费用430万元

B高新技术产品收入4800万元

C科技人员40人

D注册成立时间3年

E大专以上学历职工140人

2023年税务师税法二考试题目及答案

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