税务师考试税法二模拟试题(十)-聚题库

税务师考试税法二模拟试题(十)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：6

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师考试税法二模拟试题已经整理好，里面包含单选题、多选题，还有专业的答案解析！

试卷预览

单选题 多选题

1. 某企业拥有房产原值1000万元，2014年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2014年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为20%，2014年度应缴纳房产税（）元。

A102400

B98400

C92800

D78400

2. 某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，核定应税所得率15％，该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

A0．6

B0．75

C1．13

D1．44

3. 就当前政策而言，下列各项中，表述不正确的是( )。

A企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除

B将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年

C对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按20％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税

D企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

4. A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(不考虑城建税、教育费附加及地方教育附加)

A3．28

B7．5

C9．8

D 10．78

5. 依照我国法律,中外合资经营企业的最高权力机构是（）｡

A总经理

B股东大会

C董事会

D职工代表大会

6. 行政案件经复议,由复议机关改变原具体行政行为,相对人不服提起行政诉讼的,被告是（）｡

A复议机关

B作出原具体行政行为的机关

C复议机关和原机关

D原告起诉时选择的机关

7. 格新公司2017年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员。公司当年有员工因公受伤给予抚恤金100万元。公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司涉及到的企业所得税纳税调整为（）万元。

A1

B0.712

C0.976

D0.488

8. 下列关于企业所得税源泉扣缴的说法，符合税法规定的是( )。

A扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库

B在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴义务人

C在中国境内从事工程作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税

D在境内未设立机构的非居民企业应自行申报缴纳企业所得税

9. 某符合条件的节能服务公司2014年成立，为增值税一般纳税人。主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2018年该节能服务公司取得主营业务收入13 820万元。其他业务收入1 200万元，与收入配比的成本是7 800万元，发生的费用合计1 250万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得的增值税专用发票注明价款1 020万元，增值税1632万元，该安全生产设备的折旧已经计入成本费用中。该节能服务公司2018年应缴纳企业所得税( )万元。

A634．25

B1 370．5

C1 353．16

D616．91

10. 下面情形中，不属于主管税务机关可要求企业进行土地增值税清算的是（）

A取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D已竣工验收的房地产开发项目部分销售，其余可售部分自用或出租的

11. 土地的纳税人是法人的，如果转让的坐落地与其机构或经营所在地不一致时，则应在()的机关申报纳税。

A房地产坐落地所管辖

B机构所在地所管辖

C经营所在地所管辖

D房地产转让实现地

12. 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。

A227

B421

C506

D871

13. 北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。

A37.76

B38.6

C38.12

D38.23

14. 2014年某居民企业实现产品1000万元，视同300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定其他纳税调整事项，2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

A177.13

B168

C172

D164

15. 以下项目在计算土地时，不得扣除其的是（）。

A建成后产权属于全体业主所有的会所

B建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋

C建成后有偿出售的停车场

D建成后待售的商业用房

16. 某省甲是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税标准是()

A税务机关核定的标准

B该省原煤的平均税额标准

C甲独立矿山的税额标准

D收购地煤矿税额标准

17. 甲公司2018年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税普通发票，注明商品价款20万元、增值税税额32万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

A6．6

B7．05

C8．25

D9．37

18. 甲公司购买M公司20％的股权，支付价款4000万元。2018年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司。截至股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税( )万元。

A1 500

B1 000

C2 000

D3 000

19. 甲制衣公司受托加工制作时尚服装，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，委托方提供价值300000元的主要材料，受托方提供价值1000元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服，合同载明原材料价值800000元由甲公司提供，学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装，甲公司从南方购进一批高档毛料，委托某物流公司负责运输。双方签订了运输保管合同，合同中约定运输费30000元，保管费10000元。则甲公司就上述业务应缴纳印花税（）。

A420元

B419元

C442元

D490.5元

20. 根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额

A50%

B60%

C75%

D85%

21. 下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。

A种植油料作物的所得

B种植豆类作物的所得

C种植香料作物的所得

D种植糖料作物的所得

22. 北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。（2）宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。（3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息： ①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元； ②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下：营业税=4000（万元）城市维护建设税及教育费附加=400（万元）土地增值税=1920（万元）企业所得税=5600（万元）已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。要求：根据上述资料，回答以下问题 2014年乐家房地产开发公司应该补缴的营业税、城建税和教育费附加为（）万元。

A880

B600

C700

D680

23. 某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 B企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（）万元。

A0

B5

C2

D4

24. 某电力企业2013年年初实际占用土地面积为7000平方米，其中供电部门的输电线路用地800平方米，变电站用地1200平方米，发电厂房用地2000平方米，办公用地1600平方米，生活用地1400平方米。当年2月经批准占用非耕地1500平方米用于建造厂房，该厂房于9月完工并投入使用。已知当地城镇土地使用税年税额为7元/平方米，则该电力企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A29750

B37625

C40675

D43750

25. 2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2011年3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是()。

A居民企业应确认股息收入225万元

BA居民企业应确认红利收入225万元

CA居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

DA居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

26. 在北京的A机械制造公司为总机构，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，所得税实行按季度预缴。假设2013年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为8000万元、200万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为6000万元、150万元和3000万元；2014年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税率均为25%。假设2015年第一季度汇总后的实际利润为1000万元，则B机构应预缴税款（）万元。

A68.75

B74.375

C125

D56.25

27. 下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（　）。

A行权后分得股息，按工资薪金所得适用税目

B股票期权行权后转让上市公司股票净收入免征个人所得税

C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得缴纳个人所得税

D行权时的行权价与施权价之间的差额，按股息红利所得缴纳个人所得税

28. 朱某为一企业员工，2016年初被派往该企业与国外某公司在中国设立的中外合资企业任职，由合资企业每月发放应税工资为15000元，朱某每月向派遣企业上缴1500元（可以提供有效合同）。朱某每月应缴纳个人所得税（　　）元。

A1495

B1185

C1540

D1870

29. 下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是( )。

A包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入

B长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入

C为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入

D广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入

30. 某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国。计算2014年5月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税额（）元。

A2789.84

B2647.85

C3319.48

D3285.77

1. 居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B转让计算机软件著作权的所得

C转让植物新品种的所得

D从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得

E转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

2. 属于行政确认的形式有（）｡

A认可

B证明

C登记

D鉴证

E仲裁

3. 刑事诉讼的当事人包括（）｡

A被害人和自诉人

B犯罪嫌疑人和被告人

C证人､鉴定人

D附带民事诉讼的原告和被告

4. 有限责任公司股东出资的方式包括（）｡

A用货币出资

B用实物作价出资

C用土地使用权作价出资

D用工业产权和非专利技术作价出资

5. 根据企业所得税法相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有( )。

A具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％

C受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％

D资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动

E取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权

6. 下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有( )。

A总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税

B三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算

C上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

E汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税

7. 对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以采用的核定方法有()。

A可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定

B可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定

C参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定

D纳税人对主管税务机关采取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核实方法

E知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实

8. 下列关于房产税纳税人及缴纳税款的说法，正确的有（　　）。

A租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房产税

B融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税

C无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税

D产权出典的，由承典人缴纳房产税

E产权出租的，由出租人缴纳房产税

9. 下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有()。

A个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年- -次性奖金计税

B个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税

C在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税

D纳税人取得的全年一次性奖金单独作为-个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数

E个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并人全年一次性奖金纳税

10. 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）

A职工薪酬

B期间费用

C营业收入

D资产总额

E利润总额

11. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。

A建房贷款超期支付的利息

B开发小区的排污费、绿化费

C出售旧房过程中的评估费用

D出售商品房时办理登记的手续费

E按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

12. 下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。

A从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

B从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

C从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

D从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度

E从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的

13. 根据个人所得税规定，个人取得的下列所得，免征或暂免征收个人所得税的有（）

A个人取得的教育储蓄存款利息，免征个人所得税

B外籍个人以现金形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税

C外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得，暂免征收个人所得税

D个人转让自用达2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税

E对个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得

14. 根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法正确的是（）。

A如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

B被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息.红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础

C企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税

D企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定

E特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

15. 在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出不得在税前扣除的有（）。

A业主的工资薪金支出

B赞助贫困生学费支出

C业主的住院治疗费支出

D固定资产的经营性租赁支出

E向税务机关缴纳的税收滞纳金

16. 下列关于印花税纳税人的描述，正确的是（　）。

A各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人.鉴定人

B在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

C电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%（当事人各方都是印花税的纳税人）

E在中国境内书立.使用.领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人

17. 根据个人所得税相关规定，税务机关对个人股东股权转让计税依据进行评估和审核的内容有()。

A判断股权转让行为是否符合独立交易原则

B判断股权转让行为是否符合合理性经济行为及实际情况

C判断股权转让行为是否符合个人所得税的征税和优惠政策

D判断股权转让过程中个人股东所提供的股权登记信息是否真实和完整

E判断股权转让过程中个人所得税内部控管机制是否严谨、管理链条是否完整

18. 关于印花税的计税依据，说法正确的有（　）。

A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花

C对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

19. 下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（　）

A专利申请转让合同

B商品房销售合同

C土地使用权出让合同

D土地使用权转让合同

E专利实施许可合同

20. （　）行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

A采掘业

B远洋运输业

C远洋捕捞业

D专用设备制造业

E小微企业

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