税务师考试税法二答案解析

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:416

试卷答案:有

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试卷预览

  • 1. 下列关于耕地占用税的特点,表述正确的是()。

    A只具有资源占用税的性质,不具有其他性质

    B采用地区差别比例税率

    C在耕地占用后按年缴纳

    D在占用耕地环节一次性课征

  • 2. 下列各项中,应当征收土地的是()。

    A公司与公司之间互换房产

    B房地产开发公司为客户代建房产

    C兼并企业从被兼并企业取得房产

    D双方合作建房后按比例分配自用

  • 3. 某公司销售已经的,取得收入500万元,原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地()万元。

    A21

    B30

    C51

    D60

  • 4. 下列选项中,适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是( )。

    A设立不具有法人资格分支机构的非居民企业

    B总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构

    C国有邮政企业

    D上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构

  • 5. 甲企业属于创业投资企业,2016年9月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元,股权持有至2018年12月31日。甲企业2018年度生产经营所得为450万元,当年应纳税所得额为( )万元。

    A275

    B68.75

    C175

    D112.5

  • 1. 下列关于个人转让上市公司限售股所得征收管理规定,表述正确的有( )。

    A个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入

    B个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方时,以实际行权价格计算转让收入

    C因个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,证券登记结算公司一律以实际转让收入的10%作为限售股成本原值和合理税费

    D个人转让限售股,以每次限售股转让收入,减除股票原值和合理费用后的余额为应纳税所得额

    E证券机构等应积极配合税务机关做好各项征收管理工作,并于每月20日前,将上月限售股减持的有关信息传递至主管税务机关

  • 2. 下列关于房地产企业所得税相关处理的表述中,正确的有( )。

    A企业在进行成本.费用的核算与扣除时,必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本.已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本

    B已销开发产品的计税成本,按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

    C尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律.法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位.共用设施设备)进行日常维护.保养.修理等实际发生的维修费用,准予在当期据实扣除

    D已计入销售收入的共用部位.共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门.单位的,应于移交时扣除

    E对尚未出售的但是已完工的开发产品的日常维护保养费用不得扣除

  • 3. 下列单位和个人取得的收入中,应按 4%的税率计算缴纳房产税的有( )。

    A企业向个人出租住房取得的租金

    B企业向关联方企业出租职工宿舍取得的租金

    C社会团体按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

    D事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房取得的租金

    E个人向其他个人出租厂房取得的租金

  • 4. 下列关于船舶吨税征收管理的表述不正确的有()。

    A吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

    B海关发现少征或者漏征税款的,应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内,补征税款

    C应税船舶在吨税执照期限内,因修理导致净吨位变化的,吨税执照失效

    D应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照失效

    E吨税执照在期满前毁损或者遗失的,应当补税

  • 5. 关于个人独资企业和合伙企业所得税核定征收管理的说法,正确的有()

    A核定征收可采用定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理方式

    B实行核定征税的合伙企业投资者,不能享受个人所得税的优惠政策

    C查账征收方式改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,可以继续弥补

    D企业经营多业的,根据其主营项目确定其适用的应税所得率

    E纳税人依照国家有关规定应当设置,但未设置账簿的应采取核定征收