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2021年税务师考试税法二试题及答案

2021年税务师考试税法二试题及答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：238

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了2021年税务师考试税法二试题及答案，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题
  • 1. 下列关于船舶吨税的说法中，错误的是()。

    A拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款

    B船籍国（地区）与中华人民共和国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率

    C吨税由税务机关负责征收

    D吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

  • 2. 下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（　）。

    A年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

    B按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

    C个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除

    D企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税

  • 3. 下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是()。

    A事业单位、社会团体承受房屋免征契税

    B因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税

    C房屋由县级人民政府征用后重新承受房屋权属的，由县级人民政府确定是否减免契税

    D婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税

  • 4. 私营独资企业投资者对企业债务（    ）｡

    A负有限责任

    B以投资者个人所有的财产负无限责任

    C负无限责任

    D以投资者家庭所有的财产负无限责任

  • 5. 某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年，不考虑净残值)使用8年时进行改造，取得变价收人30万元，领用自产产品－批，成本350万元，不含税售价400万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)

    A124

    B134

    C137．6

    D140

  • 1. 某生产企业属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料(适用的增值税税率为13％)账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已经留存备查资料。则该企业确定应纳税所得额时正确的有( )。

    A税前准予扣除的损失为45万元

    B税前准予扣除的损失为52．8万元

    C税前准予扣除的损失为15万元

    D损失原材料而转出的进项税额准予在所得税税前扣除

    E损失原材料而转出的进项税额不得在所得税税前扣除

  • 2. 根据企业所得税法规定，下列表述中不正确的有( )。

    A由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除

    B航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除

    C一般企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的50％在税前加计扣除

    D被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失

    E企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

  • 3. 根据企业所得税相关规定，下列情形准予确认为损失在税前扣除的有( )。

    A被投资方财务严重恶化，累计发生巨额亏损，清算期已达5年的股权投资

    B金额小于清收成本的小额逾期应收账款

    C企业内部有关技术部门鉴定证明的单项金额10万元以下的存货损失

    D金融企业银行卡透支额50万元，追索3年仍无法收回

    E抵押资产未按期赎回而被拍卖，变卖价值小于账面价值的部分

  • 4. 企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。

    A企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

    B资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

    C企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

    D该资金不得用于资本性支出

    E对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

  • 5. 关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有（）

    A无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于10年

    B外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

    C作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

    D自创商誉不得计算摊销使用扣除

    E通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

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