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税务师税法二考试题(一)

税务师税法二考试题(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：511

试卷答案：有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师税法二考试题(一)，还有专业的答案解析！快来刷题吧！

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单选题 多选题

1. 2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税()元。

A2100

B2400

C3000

D3300

2. 某企业2017年支付正式职工的合理工资总额1000万元、临时工工资30万元。企业当年拨缴的工会经费28万元。在计算企业所得税时，工会经费应调增的应纳税所得额为（）万元。

A7.40

B8.00

C28.00

D9.76

3. 根据我国《票据法》的规定,汇票出票时,出票人未记载付款日期的,该汇票应为（）｡

A无效汇票

B空白汇票

C见票后定期付款汇票

D见票即付汇票

4. 依照我国法律,中外合资经营企业的最高权力机构是（）｡

A总经理

B股东大会

C董事会

D职工代表大会

5. 在我国的法律解释上,凡属于对法律条文本身需要进一步明确界限或补充规定的问题,均应由（）进行解释｡

A最高人民法院

B最高人民检察院

C全国人大常委会

D全国人大

6. 郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个人所得税()元。

A8200

B10000

C11440

D13000

7. 纳税人采用按期汇总纳税方式缴纳印花税，应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，()年内不得改变。

A1

B2

C3

D10

8. 某船舶制造企业2015年年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的80％支付进度款。实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入( )万元。

A4500

B5000

C4000

D5800

9. 下列关于资产的摊销处理中，表述不正确的是( )。

A生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除

B无形资产的摊销年限，一般情况下不得低于10年

C自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除

D在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

10. 2016年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2017年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。

A4500

B8000

C10000

D12500

11. 某2014年12月份生产销售原油5，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的税率6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含增值税售价）

A75

B49

C115

D120

12. 2014年12月，某盐场以自产液体盐50和外购液体盐60加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐税额2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳（）。

A1230

B1350

C1370

D1850

13. 对于符合清算条件，应进行土地清算的项目，纳税人应当在满足清算条件（）到主管税务机关办理清算。

A30

B60

C90

D120

14. 某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A128.4

B132.6

C146.8

D171.2

15. 荣顺房地产公司2012年7月受让土地使用权，支付价款10000万元，将70%用于建造，共发生成本15000万元，其中包括利息支出500万元，能够按项目分摊并能提供金融机构证明，写字楼建成后直接转让。该企业计算缴纳土地时，房地产可以加计扣除的金额为()万元。

A4400

B4500

C4300

D5000

16. 的征税对象（）。

A合同或具有合同性质的凭证

B资金账簿

C专利证

D卫生许可证

17. 2012年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元(不含印花税)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息)。该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税()万元。

A0

B133.5

C142.5

D292.5

18. 房地产公司2012年6月受让土地使用权，支付7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发为()万元。(开发扣除比例为9%)

A1664

B1653

C1497.6

D1487.7

19. 某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2011年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2011年该食品加工厂应缴纳企业所得税()万元。

A1.5

B1.62

C1.88

D2.03

20. 2017年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税（　）万元。

A9.5

B10

C19

D20

21. 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（）

A筹建期应确认为企业的亏损年度

B筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

C筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

D筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

22. 根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是(　　)。

A将开发产品转为固定资产

B将外购材料用于产品生产

C将自产货物用于在建工程

D将外购礼品用于交际应酬

23. 下列所得，可享受企业所得税减半征税优惠的是( )。

A种植油料作物的所得

B种植豆类作物的所得

C种植香料作物的所得

D种植糖料作物的所得

24. 2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税()元。

A3200

B15600

C16000

D24000

25. 2014年11月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入48000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

A200

B180

C150

D300

26. 某房地产公司两栋自用办公楼原值合计3000万元。2011年6月1日将其中一栋原值为1000万元的办公楼进行大修，2011年12月31日大修完毕。在大修前已经向主管税务机关报送相关证明材料。2011年6月1日将自己开发的一栋商品房替代大修的办公楼，暂时用于办公使用，该房产原值为1200万元，2011年9月1日将自己开发另一栋商品房用于出租租期6个月，租金每月5万元，每月1日支付。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为20%。2011年该房地产公司应缴纳的房产税为（）万元。

A25.92

B28.32

C28.8

D32.32

27. 下列关于个人取得境内上市公司股票期权税务处理中，正确的是（　）。

A行权后分得股息，按工资薪金所得适用税目

B股票期权行权后转让上市公司股票净收入免征个人所得税

C行权时的行权价与实际购买价之间的差额按财产转让所得缴纳个人所得税

D行权时的行权价与施权价之间的差额，按股息红利所得缴纳个人所得税

28. 下列关于契税计税依据的说法，正确的是()。

A契税的计税依据不含增值税

B买卖装修的房屋，契税计税依据不包括装修费用

C承受国有土地使用权，契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

D房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的，由税务机关参照成本价格核定

29. 某公民2017年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（　）元。

A977

B940

C697

D600

30. 甲企业2013年生产经营用地分布于A、B、C三个地块，A地块土地的土地使用权属于甲企业，面积4000平方米，其中企业内道路占地200平方米；B地块土地的土地使用权为甲企业与乙企业共同拥有，面积8000平方米，甲企业实际使用面积60%；C地块土地的土地使用权属于某免税单位，面积1000平方米，甲企业无偿使用该土地。甲企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。（城镇土地使用税年税额为2元/平方米）

A19200

B19600

C17200

D17600

1. 在特别纳税调整中，对企业实施不具有合理商业目的而获取税收利益的避税安排，税务机关有权实施的调整方法有（）

A对安排的全部或部分交易重新定性

B在税收上否认安排交易的发生

C在税收上否定交易方的存在

D对相关所得、扣除、税收优惠及境外税收抵税等重新定性

E将交易方与其他交易方视为同一实体

2. 下列关于企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进设备、器具的说法中，正确的有( )。

A单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除

B设备、器具是指除房屋、建筑物以外的固定资产

C购进包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产

D固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除

E企业未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度可以变更

3. 下列房产中，经财政部批准免征房产税的有（　）。

A政府出租的办公房产

B天然林保护工程房产

C继续使用的危险房产

D宗教寺庙中对外经营的房产

E施工期间在基建工地为其服务的临时性房产

4. 下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（　）。

A小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次

B编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得

C杂志社专栏编辑在本单位杂志发表专栏作品取得的报酬属于稿酬所得

D专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得

E出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税

5. 根据企业所得税法相关规定，下列关于收入确认时间的说法，正确的有( )。

A特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

E股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

6. 下列对100％直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有( )。

A划人方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除

B划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定

C划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除

D划入方企业不确认所得

E划出方企业不确认所得

7. 下列关于个人所得税纳税申报的表述中，正确的有（）。

A从境外取得所得的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

B年所得12万元以上的纳税人应当自行申报缴纳个人所得税

C纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营.承租经营所得的，自取得所得之日起60日内办理纳税申报

D纳税人在两处或者两处以上取得工资.薪金所得的，可选择并固定在一地税务机关申报纳税

E从境外取得所得的纳税人应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税

8. 企业发生的下列资产处置行为应按税法规定视同销售计征企业所得税的有（）。

A将资产用于对外捐赠

B将资产用于交际应酬

C将资产用于职工奖励

D改变资产的性能

E改变资产形状

9. 依据企业所得税的相关规定，下列企业中属于非居民企业的有（）

A实际管理机构在法国，向中国境内企业销售机械的法国企业

B实际管理机构在美国，在中国境内开采石油资源的美国企业

C实际管理机构在韩国，在中国境内提供建筑劳务的韩国企业

D实际管理机构在中国大陆，在香港从事食品加工的香港企业

E实际管理机构在英国，向中国境内提供专利使用权的英国企业

10. 下列房产应当免征房产税的有（）。

A国家直属储备粮、棉、糖、肉、盐库

B营利性医疗机构自用的房产

C大修导致停用的房屋

D天然林的保护工程相关的房产

11. 对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（　）。

A转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

B利息所得，以收入全额为应纳税所得额

C租金所得，以收入全额为应纳税所得额

D特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额

E股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

12. 下列关于手续费及佣金支出的企业所得税处理，正确的有()。

A企业计人固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

B电信企业按照企业当年收人总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额

C人身保险企业按照当年全部保费收人的15%计算可扣除佣金限额

D财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

E以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

13. 对于房地产开发经营业务，除土地开发之外，其他开发产品符合（）之一的，应视为已经完工。

A开发产品竣工证明已报房地产管理部门备案

B开发产品已开始投入使用

C开发产品已取得了初始产权证明

D开发产品已销售可售建筑面积的80%

E开发产品完成销售

14. 下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有（　）。

A专利申请转让合同

B商品房销售合同

C土地使用权出让合同

D土地使用权转让合同

E专利实施许可合同

15. 依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。

A销售货物所得，按照机构所在地确定

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C不动产转让所得，按照不动产所在地确定

D动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

E股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

16. 企业直接从事研发活动的下列人工费用，可享受研发费用加计扣除优惠政策的有（）

A补充养老保险费

B失业保险费

C住房公积金

D基本养老保险费

E基本医疗保险费

17. 在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（　）。

A住所标准

B法律标准

C停留时间标准

D家庭所在地标准

E经济活动中心标准

18. 根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

A业务宣传费支出

B公益性捐赠支出

C广告费支出

D职工教育经费支出

E职工福利费支出

19. 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的有（）

A业务宣传费支出

B公益性捐赠支出

C广告费支出

D职工教育经费支出

E职工福利费支出

20. 下列各项所得中，应按“经营所得”项目缴纳个人所得税的有（）

A个人享有经营成果的承包经营所得

B个体出租车运营所得

C个人独资企业经营所得

D个体诊所经营所得

E个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

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