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税务稽查管理考试题及答案(五)

税务稽查管理考试题及答案(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：7

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查管理考试题及答案已经整理好，需要备考税务稽查考试的朋友快来复习吧。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题 改错题 案例分析题
  • 1. ()是税务稽查模块的核心模块

    A稽查选案

    B稽查实施

    C稽查审理

    D稽查执行

  • 2. 税务机关无权进行税务检查的是()。

    A纳税人的账簿、记账凭证和报表及有关资料

    B扣缴义务人的生产、经营情况

    C到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料

    D询问纳税人有关纳税的问题和情况

  • 3. 不属于《税务稽查报告》主要内容的是()。

    A被查对象的基本情况

    B稽查时间和检查所属时间

    C主要违法事实及其手段

    D被查对象的签名盖章

  • 4. 根据“金税三期“的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是()。

    A通过发票协查信息管理系统与CTAIS系统的整合实现CTAIS系统自动生成发票违法案源。

    B在稽查实施环节利用电子查帐软件对电算化会计进行纳税检查

    C在审理环节建立和运用稽查案例库

    D在执行环节建立起网络化执行模式

  • 5. 稽查局查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请批准的机关是()。

    A省级税务局

    B国家税务总局

    C国家税务总局稽查局

    D省级税务局稽查局

  • 1. 根据税务稽查回避的规定，下列（）情况应决定稽查人员回避。

    A多次检查并处罚被查单位

    B其配偶为被查单位车间工人

    C其个人与被查单位法人存在经济纠纷

    D与被查单位法人为儿女亲家关系

  • 2. 税务机关对纳税人以前年度纳税情况进行检查时发现其偷税1000万元，纳税人采取下列（）行为时，税务机关可按征管法55条规定，责令其提供纳税担保。

    A用银行存款发放职工工资

    B通过地下钱庄向境外转移资金

    C按照相关规定向境外股东发放红利

    D法定代表人未向税务机关结清应纳税款、滞纳金，但准备出境的。

  • 3. 根据国家税务总局的规划，从2007年起，用四至五年时间，基本完成“金税三期“（）的建设。

    A一个平台

    B两级处理

    C三个覆盖

    D四个系统

  • 4. 税务稽查审理涉及多方面的工作，下列关于稽查审理工作的说法正确的有（）。

    A审理环节审理后认为应当依法组织听证的，听证主持人由审理人员担任

    B除了案情复杂的情形之外，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在30日内提出审理意见

    C《税务行政处罚事项告知书》由审理环节制作

    D对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作《陈述申辩笔录》

  • 5. 关于税务处理决定执行的说法完全正确的是（）

    A被执行人应将查补税款等缴入国库的缴库凭证的复印件报送稽查局执行部门。

    B被执行人应将查补税款等缴入国库的缴库凭证的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门。

    C对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人可到税收征收部门办理退库手续，并将税款退库凭证的复印件连同税务稽查调整账务记录复印件报送稽查执行部门

    D对税务稽查认定当事人多申报缴纳税款的，被执行人可将多缴的税款抵缴应纳税款，并将抵缴税款的复印件报送稽查执行部门。

  • 1. 国家税务局停止出口企业退税权的期限为6个月，（）

    A对

    B错

  • 2. 县稽查局发现辖区内某纳税人有重大偷税嫌疑，由于该企业业务复杂，该稽查局人员数量有限、业务水平也有限，因此，可以报请市局稽查局进行检查。（）

    A对

    B错

  • 3. 税务信息化的“四个系统“是指通赤业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以稽查业务为主，包括行政管理，外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。（）

    A对

    B错

  • 4. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（）

    A对

    B错

  • 5. 税务机关对同一违法行为不能给予两次以上的行政处罚，但法律法规另有规定的除外。（）

    A对

    B错

  • 1. 同意《税务稽查结论》的，审理部门应当根据批准后《税务稽查报告》的结论分别情况制作《税务处理决定书》或者《税务稽查结论》。（）
  • 2. 当事人依法享有要求稽查人员回避的权利，认为其符合稽查回避五种规定的，稽查人员必须回避。（）
  • 3. 纳税担保的方式中的纳税保证是指纳税人向税务机关所作的缴纳税款的保证。（）
  • 4. 税务稽查时需询问可在被询问人的单位进行，也可以通知当事人到税务机关接受询问。（）
  • 5. 审理人员在审理案件时不需要申请回避。（）
  • 1. 位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2016年7月经营业务如下：
    (1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额H7.6万元;运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
    (2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
    (3)提供仓储服务适用一般计税方法，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
    (4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
    (5)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票，注明金额64万元，税额10.88万元;另支付销售公司运输费用，取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.44万元。
    (6)购进汽油取得增值专用发票注明金额20万元、税额3.4万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。
    根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
    (1)计算业务(1)的销项税额;
    (2)计算业务(2)的销项税额;
    (3)计算业务(3)的销项税额;
    (4)计算业务(4)的销项税额;
    (5)计算业务(5)购进小汽车可抵扣的进项税额;
    (6)计算业务(6)购进汽油可抵扣的进项税额;
    (7)计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。
  • 2. 对宏光电子厂以前所度纳税情况进行稽查后，稽查部门将以下资料提交审理：1.《税务稽查任务通知书》被查纳税人为宏光电子厂;
    2. 《税务检查通知书》和《税务稽查报告》被查纳税人为宏光电子有限责任公司。根据征管资料得知宏光电子厂和宏光电子有限责任公司两户企业均为独立的纳税人;
    3. 《税务检查通知书》及其送达回证;
    4. 《调取账簿资料清单》及其送达回证，无《调取账簿清单》和《税务行政执法审批表》，经询问稽查人员后得知其已丢失;
    5.稽查底稿及根据调取的账簿资料复制的相关存在问题的账簿资料复印件，并据此认定宏光电子有限责任公司偷税100万元;
    6.无立案审批表。
    假设以上文书填写上无错误。
    1、审理部门在受理审核时发现案卷与提交审理的内容不一致应如何处理?这是对稽查的什么内容进行审理?并说明审查的方法?
    2、无立案审批表审理部门应如何处理?
    3、缺少《调取账簿资料清单》《税务行政执法审批表》对本案中审查稽查执法程序合法性有何影响?
    4、不考虑其它情况，稽查人员仅存在确已丢失无法找回调账清单和执法审批表的情况下，审理部门应如何处理?
    5、根据以上资料判断，稽查报告中所述的涉税违法事实是否清楚?为什么?
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