税务稽查管理考试题及答案(三)

• 1. 拓展案件亦称案中案，是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

  A举报中心

  B选案部门

  C执行部门

  D审理部门

• 2. 企业下列固定资产不得计提折旧在企业所得税税前扣除的是（）

  A闲置的房屋

  B以融资租赁方式租出的设备

  C经批准采取加速折旧的设备

  D以经营租赁方式租入的仪器

• 3. A房地产公司在某市B区办理税务登记，但其新开发的D住宅小区位于C区，对销售C区D住宅小区的营业税是否依法纳税的稽查管辖权，应由()地税稽查局行使。

  AB区

  BC区

  CB区和C区

  D市局

• 4. 根据税法相关理论，税法最基本的原则是()。

  A税收中性原则

  B税收公平原则

  C税收法定原则

  D税收效率原则

• 5. 下列关于税法概述的表述中，正确的是()。

  A税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

  B税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

  C税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

  D从法律性质来看，税法属于授权性法规

• 6. 以预收款方式结算的下列应税行为中，增值税纳税义务发生于收到预收款当天的是（）

  A提供咨询服务

  B提供设计服务

  C租赁机器设备

  D转让专利技术

• 7. 适用听证程序，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后()日内向税务机关书面提出。

  A3日

  B5日

  C7日

  D15日

• 8. 《国家赔偿法》将赔偿的损害范围限于对财产权和人身权中的生命健康权、()的损害。A精神损害

  A精神损害

  B人身自由权

  C个人财产损失

  D肖像权

• 9. 稽查人员在税务检查时采取()时，不须经县以上的税务局长批准。A冻结纳税人存款

  A调取以前年度账簿

  B询问纳税人涉税问题

  C检查纳税人银行存款账户

• 10. 试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期管理的期限为（）

  A3个月

  B6个月

  C12个月

  D36个月

• 11. 某地税务机关按照《税收征管法》及其实施细则的规定对某公司采取了税收保全措施，一般情况下，该税务机关采取税收保全措施的最长期限是（）

  A1个月

  B2个月

  C3个月

  D6个月

• 12. 为了告别“想查谁就查谁”“想什么时候查就什么时候查”的随意执法，国家税务总局规定应当对重点税源企业每年按一定的比例和频率开展随机抽查。这一比例和频率是指()。

  A每年抽查比例20%左右，原则上每5年检查一轮

  B每年抽查比例3%左右，原则上每5年检查一轮

  C每年抽查比例1%左右，原则上每3年检查一轮

  D每年抽查比例30%左右，原则上每3年检查一轮

• 13. 根据《增值税退（免）税管理规定》，下列出口货物，不适用增值税免税政策的是（）

  A加工企业来料加工复出口的货物

  B用于境外承包项目的货物

  C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

  D已使用过的设备

• 14. 纳税人到外县（市）临时从事销售货物，在外出生产经营以前，向主管税务机关申请（）

  A开具《外出经营活动税收管理证明》

  B办理变更税务登记

  C办理注销税务登记

  D办理停业税务登记

• 15. 税务机关滥用职权或者违法采取收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：()

  A纳税人自己不慎造成的损失

  B是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失

  C因自然灾害或其他不可抗力造成的损失

  D是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受的直接损失

• 16. 以下属于税务稽查的职权的是()。

  A税收征收权

  B税款追征权

  C税收管理权

  D日常检查权

• 17. 经审理确认当事人有()情况时，应予税务行政处罚。

  A违法行辚轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

  B不满十四周岁有违法行为的

  C精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时，有违法行为的

  D当事人的税收违法行为超过3年的未超过5年。

• 18. 税收管理的基本要素不包括()。

  A税收管理的主体

  B税收管理的客体

  C税收管理的目的

  D税收管理的对象

• 19. 税务稽查执法风险具有客观性、()、严重性的特点。

  A危害性

  B预见性

  C真实性

  D可控性

• 20. A公司在某市B区办理税务登记，但其日常经营场所位于C区，C区稽查局在日常稽查中发现A公司虚开增值税专用发票的嫌疑，本案一般应由()稽查局查处。

  AB区

  BC区

  CB区和C区

  D市局

• 1. 下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。

  A税法与国际法没有任何的联系

  B就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式

  C宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够

  D税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则

  E税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

• 2. 根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。

  A实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税

  B白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格

  C实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税

  D当期投入生产的高档化妆品原料可抵扣的已纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣

  E纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税

• 3. 税务稽查的依据包括（）。

  A税收法律、法规、规章

  B财务会计制度

  C刑事法律制度

  D经济法律

• 4. 根据稽查选案的限制选择条件，在一个公历年度内，对下列除（）等检查外，对同一纳税人、扣缴义务人原则上不重复安排检查。

  A群众检举

  B协查

  C上级督办或交办案件

  D计算机选案

• 5. 税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（）。

  A客观公正

  B权限合法

  C程序合法

  D相互制约

• 6. 我国现行税法体系中，属于税收法律的有（）。

  A《个人所得税法》

  B《税收征管法》

  C《车船税法》

  D《行政诉讼法》

  E《企业所得税法实施条例》

• 7. 被阻止出境的欠缴税款的纳税人有（）情形之一的，税务机关应解除阻止出境措施。

  A已结清阻止出境时欠缴的全部税款

  B滞纳金已向税务机关提供相当于全部欠缴税款

  C滞纳金的担保法人的法定代表人或其他经济组织的负责人变更

  D欠税企业已依法宣告破产并依破产法程序清偿终结者

• 8. 企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列方面的，不能在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除（）。

  A用于对外投资

  B用于购置土地使用权(土地尚未交付)

  C用于生产大型船舶(产品生产期限为三年)

  D用于购置固定资产(已交付使用)

  E股东已确认出资额但尚未按照出资协议到位资金而增加的借款

• 9. 《税务稽查审理报告》是审理部门在对案件实施程序核准、证据鉴别、性质认定后制作出具的意见性文书，应当载明的内容包括（）。

  A审理基本情况

  B检查人员查明的事实及相关证据

  C当事人听证的权利

  D税务处理、处罚意见及依据

• 10. 协查系统的委托管理包括（）。

  A委托信息登记

  B委托方发出信息处理

  C委托方收到返回信息处理

  D委托信息综合管理

• 11. 税务稽查报表分析主要是定量分析，其基本方法是（）。

  A横向比较分析

  B环比分析

  C弟进分析

  D纵向比较分析

• 12. 须经县以上税务局(分局)局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。

  A扣押商品

  B冻结纳银行存款

  C企业存款账户

  D批准纳税人缓缴查补税款

• 13. 提出的稽查建议应具有（）。

  A合法性

  B针对性

  C准确性

  D可操作性

• 14. 案源管理的具体流程主要包括（）

  A案源信息的收集

  B案源的分类处理

  C案源的立案分配

  D案源的具体查处

• 15. 根据全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报及其后续相关规定，需要填写《增值税预缴税款表》并在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的纳税人包括（）

  A房地产开发企业纳税人预售自行开发的房地产项目

  B纳税人（不含其他个人）出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

  C个人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

  D其他个人以外的纳税人转让不动产

• 1. 纳税人李某因暴力抗税行为被税务机关处以罚款1000元，后当地公安机关认为李某的暴力行为违反了《治安管理处罚条例》的规定，决定在对其给予3天行政拘留的处罚。该处罚决定不违反一事不再罚原则。（）

  A对

  B错

• 2. 个人受贿数额在5000元以上的，就按受贿罪追究刑事责任，（）

  A对

  B错

• 3. 生产企业的出口货物都实行免、抵、退税管理办法。（）

  A对

  B错

• 4. 出口企业或其他单位办理出口退(免)税备案时必须提供银行开户许可证。（）

  A对

  B错

• 5. 稽查人员可通过协查系统查询本地区所辖企业的发票信息和非本地区所辖企业开具或取得发票有关联次的企业信息和发票信息。（）

  A对

  B错

• 6. 一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制执行措施，不申请人民法院强制执行的。（）

  A对

  B错

• 7. 税务信息化的“三个覆盖“是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖所有政府部门。（）

  A对

  B错

• 8. 出口退税是指出口货物劳务退(免)税，即在国际贸易中，对报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流通环节按税法规定实际缴纳的增值税。（）

  A对

  B错

• 9. 承办机关应当在督办案件结案之日起10个工作日内制作并上报《重大税收违法案件结案报告》。（）

  A对

  B错

• 10. 税种的设立、税率的确定和税收征收管理等税收基本制度只能制定法律。（）

  A对

  B错

• 1. 《税务文书送达回证》中的“送达文书名称”栏，应填写送达税务文书名称。

• 2. 税务检查中采取的税收保全措施的期限必须在6个月内解除。（）

• 3. 税务稽查局在采取税收保全措施期间，发现当事人存在应收款项或转让动产或不动产等情形的，只有经报县级以上税务局局长批准、签发《协助执行通知书》，送达有关单位，请有关单位协助执行。（）

• 4. 在作出税务行政处罚之前，对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。（）

• 5. 当事人要求举行听证但其陈述申辩意见无正当理由或无相关证据支持的，税务机关可加重对其的处罚。（）

• 6. 纳税担保人只能是其他自然人、法人、经济组织。

• 7. 税务机关应该以税务行政处理决定书代替税收违法案件公告。

• 8. 税务稽查任务下达后，税务稽查实施部门不能按时完成的，税务稽查实施部门应在规定时间内，负责催督办的部门应及时了解情况，发出《税务稽查案件催办、督办通知》。（）

• 9. 上级举报中心根据工作需要，可以将自己管辖的检举案件转由下级举报中心处理，属于检举案件管辖的级别管辖。

• 10. 在税务处理决定书上可同时对税收违法行为作出补税、加收滞纳金、罚款等处理决定。（）

• 1. 某市国税局稽查局经局审理委员会审理同意后，于1月10日作出对王某的《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人拟对其作出税务行政处罚2千元的有关事项，A公司与1月13日收到此告知书并填写送达回证，在回证上填写了不申请税务行政处罚听证(以下简称听证)的意见，上述日期均不考虑假日。1、A公司最晚在何日可提出听证?是否能通过电话申请听证?
  2、A公司在回证上填写了申请听证的意见后，能否在规定的期限内申请听证?
  3、稽查局受理听证申请后，必须最晚在何日举行听证并在何日通知当事人?
  4、稽查局接到回避申请后，经稽查局局长决定原主持人不需回避，此决定是否违反了《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》?按照此规定，当事人可以怎么办?
  5、由于听证当日当事人因不可抗力无法参加听证，当事人应该怎么办?
  6、由于涉及商业秘密，当事人是否可以申请不公开听证，为什么?

• 2. 2008年8月，某市地税稽查局在对该市某房地产开发公司实施检查时，发现2007年度该公司采取少列收入的手段，少缴地方各税共计85万元，依法决定对其偷税行为给予0.5们罚款，计42.5万元。稽查局执行人员小闫于9月2日到公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚告知书》，责令其于9月12日前到指定地点，被缴税款及滞纳金，同时告知拟以给予的处罚和公司有关权利。公司经理张某在签收两份税务文书时，认为42.5万元的处罚过重，小闫告诉张经理，其公司有陈述申辩权和要求听证权。事后，公司滑主张其权利，9月4日，小闫到公司送达了《税务行政处罚决定书》，决定给予公司42.5万元的罚款。公司经张经理当场表示不服，拒不执行。9月15日，经市稽查局局长批准后，小闫到公司开户银行送达了《扣缴税收款项通知书》，通过银行冻结了公司存款80万元，并从其存款中扣缴税款。随后，稽查局又依法查封了公司所属市价100万元的房产一处，准备拍卖后抵缴税款、滞纳金和罚款，当发现该房产因经济纠纷已于2008年2月被抵押给银行后，便取消了对其的查封。9月25日，经稽查局局长批准后，稽查局又准备查封该公司一辆2007年10月购买的原价50万元的越野车，但发现这辆车已于2008年2月以明显低于市场价的价格，即10万元被转让给某建筑公司，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。10月6日，稽查局在进一步的调查中，发现某投资公司2005年购买该公司偿还房地产开发公司购房款时，扣除应缴纳的税款、滞纳金及罚款。要求：请指出稽查局在案件执行中的执法不当或违法行为。