税务稽查管理考试题及答案(三)-聚题库

1. 根据税法相关理论，税法最基本的原则是()。

A税收中性原则

B税收公平原则

C税收法定原则

D税收效率原则

2. 以下属于税务稽查的职权的是()。

A税收征收权

B税款追征权

C税收管理权

D日常检查权

3. 以预收款方式结算的下列应税行为中，增值税纳税义务发生于收到预收款当天的是（）

A提供咨询服务

B提供设计服务

C租赁机器设备

D转让专利技术

4. 税收管理的基本要素不包括()。

A税收管理的主体

B税收管理的客体

C税收管理的目的

D税收管理的对象

5. 下列关于税法概述的表述中，正确的是()。

A税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和

B税法具有强制性、无偿性、固定性的特点

C税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

D从法律性质来看，税法属于授权性法规

1. 下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）。

A税法与国际法没有任何的联系

B就法律责任的承担形式来说，对税收法律责任的追究形式是多重的，而对刑事法律责任的追究只能采用自由刑与财产刑的刑罚形式

C宪法与税法缺少必要的衔接，宪法对税法的指导、规范、约束作用明显不够

D税法作为新兴的部门法与民法的密切联系主要表现在大量借用了民法的概念、规则和原则

E税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特征

2. 我国现行税法体系中，属于税收法律的有（）。

A《个人所得税法》

B《税收征管法》

C《车船税法》

D《行政诉讼法》

E《企业所得税法实施条例》

3. 税务稽查的合法原则是依法治国方略在税务稽查执法中的具体体现，它要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，做到（）。

A客观公正

B权限合法

C程序合法

D相互制约

4. 企业借入资金发生的利息支出等借款费用，用于下列方面的，不能在发生当期全额一次性在企业所得税税前扣除（）。

A用于对外投资

B用于购置土地使用权(土地尚未交付)

C用于生产大型船舶(产品生产期限为三年)

D用于购置固定资产(已交付使用)

E股东已确认出资额但尚未按照出资协议到位资金而增加的借款

5. 须经县以上税务局(分局)局长批准，才可对纳税人采取的措施有（）。

A扣押商品

B冻结纳银行存款

C企业存款账户

D批准纳税人缓缴查补税款

1. 纳税人李某因暴力抗税行为被税务机关处以罚款1000元，后当地公安机关认为李某的暴力行为违反了《治安管理处罚条例》的规定，决定在对其给予3天行政拘留的处罚。该处罚决定不违反一事不再罚原则。（）

A对

B错

2. 稽查人员可通过协查系统查询本地区所辖企业的发票信息和非本地区所辖企业开具或取得发票有关联次的企业信息和发票信息。（）

A对

B错

3. 税务信息化的“三个覆盖“是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖所有政府部门。（）

A对

B错

4. 一般情况下，被检查人拒不依法缴纳应补税款及滞纳金的，由稽查局依法采取税收强制执行措施，不申请人民法院强制执行的。（）

A对

B错

5. 个人受贿数额在5000元以上的，就按受贿罪追究刑事责任，（）

A对

B错

1. 《税务文书送达回证》中的“送达文书名称”栏，应填写送达税务文书名称。

2. 税务检查中采取的税收保全措施的期限必须在6个月内解除。（）

3. 税务稽查局在采取税收保全措施期间，发现当事人存在应收款项或转让动产或不动产等情形的，只有经报县级以上税务局局长批准、签发《协助执行通知书》，送达有关单位，请有关单位协助执行。（）

4. 在作出税务行政处罚之前，对未达到听证标准的案件当事人不必履行事先告知义务。（）

5. 当事人要求举行听证但其陈述申辩意见无正当理由或无相关证据支持的，税务机关可加重对其的处罚。（）

1. 2008年8月，某市地税稽查局在对该市某房地产开发公司实施检查时，发现2007年度该公司采取少列收入的手段，少缴地方各税共计85万元，依法决定对其偷税行为给予0.5们罚款，计42.5万元。稽查局执行人员小闫于9月2日到公司送达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚告知书》，责令其于9月12日前到指定地点，被缴税款及滞纳金，同时告知拟以给予的处罚和公司有关权利。公司经理张某在签收两份税务文书时，认为42.5万元的处罚过重，小闫告诉张经理，其公司有陈述申辩权和要求听证权。事后，公司滑主张其权利，9月4日，小闫到公司送达了《税务行政处罚决定书》，决定给予公司42.5万元的罚款。公司经张经理当场表示不服，拒不执行。9月15日，经市稽查局局长批准后，小闫到公司开户银行送达了《扣缴税收款项通知书》，通过银行冻结了公司存款80万元，并从其存款中扣缴税款。随后，稽查局又依法查封了公司所属市价100万元的房产一处，准备拍卖后抵缴税款、滞纳金和罚款，当发现该房产因经济纠纷已于2008年2月被抵押给银行后，便取消了对其的查封。9月25日，经稽查局局长批准后，稽查局又准备查封该公司一辆2007年10月购买的原价50万元的越野车，但发现这辆车已于2008年2月以明显低于市场价的价格，即10万元被转让给某建筑公司，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。10月6日，稽查局在进一步的调查中，发现某投资公司2005年购买该公司偿还房地产开发公司购房款时，扣除应缴纳的税款、滞纳金及罚款。要求：请指出稽查局在案件执行中的执法不当或违法行为。

2. 某市国税局稽查局经局审理委员会审理同意后，于1月10日作出对王某的《税务行政处罚事项告知书》，告知当事人拟对其作出税务行政处罚2千元的有关事项，A公司与1月13日收到此告知书并填写送达回证，在回证上填写了不申请税务行政处罚听证(以下简称听证)的意见，上述日期均不考虑假日。1、A公司最晚在何日可提出听证?是否能通过电话申请听证?
2、A公司在回证上填写了申请听证的意见后，能否在规定的期限内申请听证?
3、稽查局受理听证申请后，必须最晚在何日举行听证并在何日通知当事人?
4、稽查局接到回避申请后，经稽查局局长决定原主持人不需回避，此决定是否违反了《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》?按照此规定，当事人可以怎么办?
5、由于听证当日当事人因不可抗力无法参加听证，当事人应该怎么办?
6、由于涉及商业秘密，当事人是否可以申请不公开听证，为什么?

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