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税务稽查管理考试题及答案(一)

税务稽查管理考试题及答案(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：8

试卷答案：有

试卷介绍： 税务稽查管理考试题及答案已经整理好，需要备考税务稽查考试的朋友快来复习吧。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题 改错题 案例分析题
  • 1. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()年内可要求纳税人，扣缴义务人补缴人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

    A3

    B5

    C10

    D7

  • 2. 对()的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者送司法机关依法追究刑事责任。

    A偷税数额占应纳额的10%以上

    B被税务机关给予二次行政处罚又违法

    C偷税数额在10000元以上

    D偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上

  • 3. 下列不属于不能单独作为定案依据的是()。

    A难以识别是否经过修改的视听资料

    B被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料

    C应出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

    D未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

  • 4. 企业以货币资金对外投资收取的保底利润，在增值税处理时()。

    A作为不征税收人

    B以贷款服务缴纳增值税

    C以其他现代服务缴纳增值税

    D以金融商品转让缴纳增值税

  • 5. 纳税人销售过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额应()。

    A按适用税率计算增值税的销项税额

    B按征收率3%减按2%计算应纳增值税额

    C按征收率3%计算应纳增值税额

    D按征收率5%计算应纳增值税额

  • 1. 稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施的情况包括（）。

    A被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的

    B经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳;逾期仍未缴纳的

    C被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的

    D被执行人未履行对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，未申请行政复议，但依法向人民法院提起了诉讼

  • 2. 随机抽查比例和频次要合理适度，切合实际，以不影响公正与效率为前提，以下做法正确的是（）。

    A对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例10%左右，原则上每5年检查一轮

    B对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%

    C对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%

    D对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次

    E3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围

  • 3. 减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括（）。

    A退税式减免

    B税基式减免

    C税率式减免

    D税额式减免

  • 4. 纳税担保的范围包括（）。

    A税款

    B滞纳金

    C罚款

    D抵押、质押登记费用

  • 5. 税务机关在拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产时，应当注意的事项有（）

    A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖

    B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售

    C国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

    D税务机关可以自行拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产

  • 1. 行政处罚法的管辖通常可以分为级别管辖和地域管辖。（）

    A对

    B错

  • 2. 纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的，依法追究刑事责任。（）

    A对

    B错

  • 3. 税收犯罪行为的构成要件包括犯罪主体、主观方面、客体、客观方面。（）

    A对

    B错

  • 4. 税务稽查的查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权力。（）

    A对

    B错

  • 5. 根据税制基本原理，税法构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。（）

    A对

    B错

  • 1. 已证实虚开的增直税专用发票在发起委托协查时，制定协查取证要求时不要求受托方查明受票单位再开具发票的内容。（）
  • 2. 上级交办资料的原件、交办单存根属于稽查立卷范围。（）
  • 3. 通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能（）
  • 4. 税务稽查统计报表反映的内容必须完整无误，报表的各项指标要符合逻辑，指标间的勾稽关系要符合填报要求。
  • 5. 举报中心认为检举内容不清的，举报中心应要求检举人补充有关情况，提供有关的证据和线索。（）
  • 1. 2016年6月，某市稽查局接到群众举报，决定对陈某在2014年8月至2015年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈某并没有办理税务登记，取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈某只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。在送达该通知书时，由于无法找到陈某本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈某的公司的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈某一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈某不服，依法申请听证，税务机关决定于2016年10月25日举行听证会，并于2016年10月21日送达《听证通知书》。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。问：(1)该稽查局存在哪些执法程序问题?说明理由。(2)该稽查局对当事人定性是否准确?说明理由。
  • 2. 2008年6月某市税务稽查局对A商贸有限公司(以下简称A公司)从2006年至2008年5月纳税情况依法进行税务检查时，查出公司偷税500万元，同时发现纳税人有逃避税义务行为，并有大量转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，并且不能提供纳税担保，市局稽查局局长按照《税收征管法》第38条规定批准对A公司采取税收保全措施。截至查封、扣押日已产生税款滞纳金90万元。经多方查找到A公司有以下财产并执行以下保全措施，同时遇到以下问题：①在某银行发现该公司隐匿的银行存款200万元，稽查局按照征管法规定的依法冻结存款200万元，但该银行在接到税务机关的书面通知后帮助A公司转移存款100万元且无法追回，实际冻结存款100万元。②查封该公司在市区拥有大型仓库一座，账面价值50万元，经该市专业房产评估机构现值为150万元。但该公司已将该仓库的房产证等进行转移，并已联系好购买方。③扣押黄金首饰15千克，市场价每千克22万元，中国人民银行黄金收购价为每千克20万元。④扣押电视机200台，市场价为每台0.5万元。在执行税收费保全措施时发生以下费用：①房产评估费2万元。②查封、扣押、保管等费用8万元。计算已对A公司已采取税收保全措施的冻结银行存款、商品、货物和商品和其他财产的价值?
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