税务稽查管理考试题及答案(一)-聚题库

1. 对()的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者送司法机关依法追究刑事责任。

A偷税数额占应纳额的10%以上

B被税务机关给予二次行政处罚又违法

C偷税数额在10000元以上

D偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上

2. 调取纳税人以前年度的账簿资料进行检查，须经特定人员批准，并在规定时间内完整归还。这里特定人员和规定时间是指（）

A稽查局长；90日内

B所属税务局局长；3个月

C县以上税务局（分局）局长；90日

D市、自治州以上税务局（分局）局长；3个月

3. 税务稽查案卷应该按照不同情况分别确定案卷保管期限。其中对于立案查处类案件中的一般偷税案卷，税务稽查案卷保管期限为（）

A永久

B30年

C10年

D5年

4. 税务机关之间对稽查管辖有争议的，由争议各方逐级协商解决，协商应把握的原则是（）

A有利于案件查处

B有利于税款征收

C谁先发现谁负责

D共同的上级税务机关最终决定

5. 某从事咨询服务的增值税小规模纳税人，取得含税收入计算应纳增值税的公式为()。

A含税收人+(1+6%)×3%

B含税收入+(1+3%)×3%

C含税收入×3%

D含税收人×(l+6%)×3%

6. 工业企业将自产产品用于职工福利涉及的增值税处理，下列说法正确的是()。

A视同销售处理，耗用物资发生的进项税可以抵扣

B不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税可以抵扣

C不作视同销售处理，但耗用物资发生的进项税不得抵扣

D视同销售处理，耗用物资发生的进项税不得抵扣

7. 税务稽查的客体是()。

A涉税犯罪嫌疑人

B纳税人

C扣缴义务人

D纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

8. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在()年内可要求纳税人，扣缴义务人补缴人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A3

B5

C10

D7

9. 下列情况不属于自制应税消费品的是（）

A由受托方代垫原材料生产的应税消费品

B受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

C由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

D由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

10. 提供物业管理服务的一般纳税人，向服务接收方收取的自来水水费，可以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额()。

A按照一般计税办法依13%税率计算缴纳增值税

B按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税

C按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税

D按照一般计税办法依17%税率计算缴纳增值税

11. 税务机关在调查税收违法案件时，经()批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A县以上税务局(分局)局长

B设区的高、自治州以上税务局(分局)局长

C市以上税务局(分局)局长

D设区的市、自治州以上税务局主管稽查的副局长

12. 企业以货币资金对外投资收取的保底利润，在增值税处理时()。

A作为不征税收人

B以贷款服务缴纳增值税

C以其他现代服务缴纳增值税

D以金融商品转让缴纳增值税

13. 税务机关进行税务稽查，在法律上具有()。

A独立性

B规范性

C强制性

D同一性

14. 纳税人销售过的进项税额已抵扣的机器设备，取得的销售额应()。

A按适用税率计算增值税的销项税额

B按征收率3%减按2%计算应纳增值税额

C按征收率3%计算应纳增值税额

D按征收率5%计算应纳增值税额

15. 下列不属于不能单独作为定案依据的是()。

A难以识别是否经过修改的视听资料

B被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料

C应出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言

D未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

16. 税务机关在实施稽查中，需要冻结纳税人的存款时，须经县以上税务局(分局)局长批准、签发税收保全措施()(冻结存款适用)，送达当事人;同时，签发冻结存款()，送达当事人开户银行或其他金融机构。

A决定书，决定书

B决定书，通知书

C通知书，通知书

D通知书，决定书

17. 在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是()。

A属地管辖原则

B分税制管理原则

C统筹协调原则

D级别管辖原则

18. 纳税担保的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起()。

A15日

B30日

C60日

D90日

19. 下列不属于税法基本原则的是（）

A实质课税原则

B税收法定性原则

C税收合作信赖主义

D法律优位原则

20. 下列有关企业发生的利息支出税前扣除的表述，符合企业所得税税法规定的是()。

A用于对外投资资金的利息支出，应计入对外投资成本

B经批准发行债券的利息支出，不超过金融企业同期同类贷款利率计算的部分允许税前扣除

C银行间同业拆借利息不得税前扣除

D用于经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的利息支出，应计入该存货的成本

1. 稽查选案在系统中的应用包括（）、案源线索处理表以及提取挂案申请表。

A案源登记

B案源处理审批(批量)

C复查选案

D查询统计

2. 税务机关在拍卖、变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产时，应当注意的事项有（）

A税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖

B无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以交由当地商业企业代为销售

C国家禁止自由买卖的商品，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购。

D税务机关可以自行拍卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产

3. 减免税是指国家对特定纳税人或征税对象，给予减轻或者免除税收负担的一种税收优惠措施，包括（）。

A退税式减免

B税基式减免

C税率式减免

D税额式减免

4. 稽查局经所属税务局局长批准，可以依法采取强制执行措施的情况包括（）。

A被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的

B经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，责令其限期缴纳;逾期仍未缴纳的

C被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的

D被执行人未履行对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项，未申请行政复议，但依法向人民法院提起了诉讼

5. 税务稽查建议包括（）方面的内容

A提出问题

B分析问题

C研究问题

D提出解决问题的措施

6. 税务机关可以对（）等税收违法案件进行公告。

A未按规定使用税务登记证件

B骗取出口退税案件

C私自印制、伪造、倒卖、虚开发票案件

D未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料案件

7. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A蔬菜、水果、坚果的种植

B香料作物的种植

C中药材的种植

D海水养殖

E内陆养殖

8. 经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。规定情形包括（）

A重复认证

B无法认证

C认证不符

D密文有误

9. 下列不属于税务稽查原则的是（）。

A独立性

B规范性

C强制性

D同一性

10. 关于调取视听资料的方式说法正确的有（）

A应当经稽查局所属税务局局长批准

B应当调取有关资料的原始载体

C如果难以调取原始载体的，可以调取复制件

D调取的试听资料复制件应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项

11. 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，被查对象拒不打开电子信息系统或者拒不提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件的，经稽查局局长批准，以下做法正确的有（）

A提取、复制电子数据进行检查

B适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查

C所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据

D所采用的技术手段不得影响该电子信息系统正常运行

E放弃检查

12. 增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项，不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有（）。

A因提前供货而收取的赶工费

B增值税销项税额

C受托加工应税消费税产品而代扣的消费税

D符合条件的代垫运费

E因购买方延迟付款而另收的逾期利息

13. 随机抽查比例和频次要合理适度，切合实际，以不影响公正与效率为前提，以下做法正确的是（）。

A对全国、省、市重点税源企业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例10%左右，原则上每5年检查一轮

B对非重点税源企业，采取以定向抽查为主、辅以不定向抽查的方式，每年抽查比例不超过3%

C对非企业纳税人，主要采取不定向抽查方式，每年抽查比例不超过1%

D对列入税务稽查异常对象名录库的企业，要加大抽查力度，提高抽查比例和频次

E3年内已被随机抽查的税务稽查对象，不列入随机抽查范围

14. 纳税担保的范围包括（）。

A税款

B滞纳金

C罚款

D抵押、质押登记费用

15. 下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的说法，正确的有（）

A纳税人提供应税服务，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天

C纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

1. 根据税制基本原理，税法构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。（）

A对

B错

2. 自2015年7月1日起，仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人，在办理纳税申报时，需填报《增值税减免税申报明细表》。（）

A对

B错

3. 各地对出口企业出口货物的函调发函工作，由主管税务机关的税源管理部门负责，对出口货物供货企业的函调复函工作由供货企业所在地的县以上税务机关的退税部门或相关部门负责。（）

A对

B错

4. 税收犯罪行为的构成要件包括犯罪主体、主观方面、客体、客观方面。（）

A对

B错

5. 税务稽查的查证权是指税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证、有关资料和打开货物或财产的包装进行验货的权力。（）

A对

B错

6. 出口企业无法取得原始备案单证情况的，可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。（）

A对

B错

7. 纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的，依法追究刑事责任。（）

A对

B错

8. 检查人员对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，经所属税务局长批准，可以依法采取税收保全措施。（）

A对

B错

9. 行政处罚法的管辖通常可以分为级别管辖和地域管辖。（）

A对

B错

10. 稽查人员在查封、扣押时，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物。（）

A对

B错

1. 纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。

2. 已证实虚开的增直税专用发票在发起委托协查时，制定协查取证要求时不要求受托方查明受票单位再开具发票的内容。（）

3. 上级交办资料的原件、交办单存根属于稽查立卷范围。（）

4. 通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能（）

5. 税务稽查统计报表反映的内容必须完整无误，报表的各项指标要符合逻辑，指标间的勾稽关系要符合填报要求。

6. 举报中心认为检举内容不清的，举报中心应要求检举人补充有关情况，提供有关的证据和线索。（）

7. 稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。（）

8. 对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在两个月上报查办结果。（）

9. 催办、督办制度，是对涉税案件的承办单位(或承办人)发出税务稽查案件催督办通知，督促承办单位抓紧查处或结案。（）

10. 在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。（）

1. 2008年6月某市税务稽查局对A商贸有限公司(以下简称A公司)从2006年至2008年5月纳税情况依法进行税务检查时，查出公司偷税500万元，同时发现纳税人有逃避税义务行为，并有大量转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产，并且不能提供纳税担保，市局稽查局局长按照《税收征管法》第38条规定批准对A公司采取税收保全措施。截至查封、扣押日已产生税款滞纳金90万元。经多方查找到A公司有以下财产并执行以下保全措施，同时遇到以下问题：①在某银行发现该公司隐匿的银行存款200万元，稽查局按照征管法规定的依法冻结存款200万元，但该银行在接到税务机关的书面通知后帮助A公司转移存款100万元且无法追回，实际冻结存款100万元。②查封该公司在市区拥有大型仓库一座，账面价值50万元，经该市专业房产评估机构现值为150万元。但该公司已将该仓库的房产证等进行转移，并已联系好购买方。③扣押黄金首饰15千克，市场价每千克22万元，中国人民银行黄金收购价为每千克20万元。④扣押电视机200台，市场价为每台0.5万元。在执行税收费保全措施时发生以下费用：①房产评估费2万元。②查封、扣押、保管等费用8万元。计算已对A公司已采取税收保全措施的冻结银行存款、商品、货物和商品和其他财产的价值?

2. 2016年6月，某市稽查局接到群众举报，决定对陈某在2014年8月至2015年12月的纳税情况进行检查，结果发现陈某并没有办理税务登记，取得应税收入近1100万元，应缴纳税款56万余元，但陈某只申报8.5万元，还应缴税近48万元。稽查局并于6月15日下达《责令限期改正通知书》。在送达该通知书时，由于无法找到陈某本人，税务机关便委托工厂所在地乡政府送达，乡政府叫来陈某的公司的一个部门负责人张某签收了该法律文书。但陈某一直未申报。稽查局决定依法按偷税处理处罚，理由是通知申报而拒不申报以及进行虚假纳税申报。陈某不服，依法申请听证，税务机关决定于2016年10月25日举行听证会，并于2016年10月21日送达《听证通知书》。听证会举办之后，税务机关依法作出处罚决定。问：(1)该稽查局存在哪些执法程序问题?说明理由。(2)该稽查局对当事人定性是否准确?说明理由。

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