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税务稽查管理考试试卷(一)

税务稽查管理考试试卷(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：22

试卷答案：有

试卷介绍： 最新上线的税务稽查管理考试题及答案均已经为大家整理到了税务稽查管理考试试卷里面，不要错过哦。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 简答题 案例分析题

1. 涉税犯罪包括危害税收征收管理罪和涉税渎职犯罪，危害税收征收管理罪指违反国家税收征管制度，妨害国家税收正常活动，情节严重的行为;涉税渎职犯罪是指税务机关国家工作人员，利用职务之便进行违法违纪活动，依照《刑法》应当受到刑罚处罚的犯罪行为。下列选项不属于涉税渎职犯罪的是()。

A徇私舞弊不征、少征税款罪

B违法提供出口退税凭证罪

C放纵走私罪

D骗取出口退税罪

2. 某玻璃制造有限公司2017年3月6日申报应纳增值税58500元，截至2017年3月16日仍未缴纳税款，3月17日主管税务机关责令其在3月27日前缴纳税款或提供纳税担保，3月30日该纳税人仍未缴纳且未提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（）

A税收保全措施

B强制执行措施

C行政拘留措施

D没收财产措施

3. 下列各项中，体现税收法律主义原则的是()。

A税收主体的权利义务必须由法律加以规定

B应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

C没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

4. 构成税收实体法诸要素中的基础性要素是()。

A纳税人

B课税对象

C税率

D纳税期限

5. 稽查人员犯玩忽职守罪，情节特别严重的，处()有期徒刑。

A7年以下

B3年以上7年以下

C3年以上

D5年以上10年以下

6. 税务稽查管辖有争议的，由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决；不能协商一致的，需报请的税务机关是（）

A市级税务机关

B省级税务机关

C共同的上级税务机关

D国家税务总局

7. 适用免抵退税办法的纳税人在货物报关出口并按会计规定做销售后，在做销售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，收齐有关凭证办理出口货物增值税免抵退税申报的期限是（）

A货物报关出口之日次月起至当年12月31日前的各增值税纳税申报期内

B货物报关出口之日当月起至次年3月31日前的各增值税纳税申报期内

C货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内

D货物报关出口之日当月起至次年5月30日前的各增值税纳税申报期内

8. 企业为受雇职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，企业所得税税前准予扣除限额为（）

A分别不超过职工工资总额5%

B合计不超过职工工资总额5%

C合计不超过职工工资总额10%

D据实扣除

9. 企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为()。

A10年

B20年

C4年

D3年

10. 税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构是指()以下税务局的稽查局。

A省

B市

C区

D县

11. 税务行政诉讼中，有举证责任的是()。

A原告

B被告

C第三人

D知情公民

12. 下列关于生产企业支付的佣金，在企业所得税税前扣除表述准确的是()。

A支付佣金总额不能超过当年度收入总额的5%

B支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%

C支付佣金总额不能超过当年度收入总额的10%

D支付佣金不能超过所签订服务协议或合同确认的收人金额的10%

13. 某房地产开发公司逾期未缴纳查被税款1200万元，稽查局决定依法采取税收强制执行措施，该公司有一栋价值5000万元的办公楼可供强制执行，稽查局()。

A不能对公司价值5000万元的办公楼进行查封，拍卖。

B对对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖、以拍卖或变卖所得抵缴税款。

C不能对公司价值5000万元的办公楼进行查封，但可能要求公司自行拍卖后抵缴税款、滞纳金。

D能对公司价值5000万元的办公楼进行查封、拍卖、以拍卖或变所得抵缴税款，滞纳金，罚款以及查封，保管，拍卖等费用

14. 根据税务稽查工作规程的规定，检查应当自实施检查之日起（）完成。

A30日内

B60日内

C90日内

D180日内

15. 纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限于2009年1月12日11时缴纳税款的，税务机关于2009年1月14日11时收到银行转回的完税凭证，税务机关应在()前解除税收保全。

A2009年1月15日11时

B2009年1月13日11时

C2009年1月14日11时

D2009年1月15日18时

16. 纳税人因货物销售折让而退还购买方的折让款，在增值税处理时，应()。

A追补扣减销售发生时的销售额和销项税额

B追补扣减销售发生时的进项税额

C扣减销售折让当期的销售额和销项税额

D扣减销售折让当期的进项税额

17. 纳税人计算企业应纳税所得额不得扣除的税金包括()。

A消费税

B增值税

C房产税

D印花税

18. 税务机关滥用职权或者违法采取税收强制执行措施，应赔偿纳部损失的情况是指()。

A纳税人自己不慎造成的损失

B因税务机关的责任，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。

C因自然灾害造成或其他不可抗力造成的损失

D因税务机的责任，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。

19. 税务机关接到举报，纳税人A—直未办理税务登记，隐藏在某一村庄从事生产经营。税务机关查实后，核定其应纳税额，并责令该纳税人缴纳。但该纳税人以种种理由拒绝缴纳税款。针对以上情况，税务机关可以采取的应对措施是()。

A扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物

B扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

C查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物

D查封、扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

20. 税务稽查要以()为依据。

A口供

B会计资料

C财会制度

D税收法律

1. （）经县以上税务局(分局)局长批准，稽查局可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

A从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳逾期仍未缴纳的。

B从事生产、经营的扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款，由税务机关责令限期缴纳的

C纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令期限缴纳，逾期仍未缴纳的

D纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的

2. 一般用户可通过税务稽查信息统计系统（）。

A录入本单位的案件

B查询本人的案件

C录入使用单位的所有案件

D查询使用单位的所有案件

3. 审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查的情形有（）

A被查对象提起听证申请的

B税收违法事实不清、证据不足的

C不符合法定程序的

D税务文书不规范、不完整的

4. 送达下列税务文书应取得税务文书送达回证的包括（）。

A税务检查通知书

B询问通知书

C税务处理决定书

D税务稽查任务通知书

5. 稽查实施的主要方式有（）

A调账检查

B实地检查

C跨辖区检查

D委托协查

6. 一般情况下，审理部门与检查部门对事实认定及定性问题存在意见分歧的案件，须报经（）审定。

A稽查局长

B主管税务局案件审理委员会

C稽查局集体

D稽查局内设的审理部门

7. 下列属于稽查案件处理的原则有（）

A处理必须重证据，得事实，不轻信口供

B确认当事人有税收违法行为的，应依法给予税务处理和税务行政处罚

C对违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的不予税务行政处罚

D对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚

8. 下列属于法律适用的原则有（）

A上位法优于下位法原则

B新法优于旧法原则

C特别法优于一般法原则

D法律原则由于具体条文

9. 担保分为担保人的担保和担保财产的担保，（）属于财产担保。

A保证

B抵押

C质押

D留置

10. 税务稽查建议中发现的问题包括（）。

A税务稽查中存在的程序问题

B税务稽查中存在的税收违法问题

C税务稽查中存在的薄弱环节

D税收征管与稽查工作配合问题

11. 税收专项检查分析主要包括以下（）内容。

A税收违法案件的作案手段分析

B行业、区城、域特点分析

C检查和处理方法分析

D检查整治效果评估分析

12. 营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择简易计税办法计算缴纳增值税有（）。

A铁路旅客运输服务

B出租车服务

C城市电影放映服务

D收派服务

13. 根据目前营改增相关政策规定，以下业务可以一次性抵扣进项税额的有（）

A融资租入的不动产

B房地产开发企业自行开发的房地产项目

C经营租赁的不动产

D在施工现场修建的临时建筑物、构筑物

14. 在金税三期优化版中，发起移交涉税犯罪案件的部门包括（）

A检查部门

B审理部门

C执行部门

D综合部门

15. 下列事项中，属于税务行政许可事项的有（）

A企业印制发票审批

B印花税票代售许可

C增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批

D非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

E税收优惠核准

1. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼和请求国家赔偿等权利。（）

A对

B错

2. 被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报稽查局局长批准后，终结执行。（）

A对

B错

3. 具有出口退免税审核权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。（）

A对

B错

4. 最先系统明确提出税收原则的是春秋时期的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（）

A对

B错

5. 某公司在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳了税款，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3曰内解除税收保全。（）11.

A对

B错

6. 欠缴税款的纳税人因无偿转让财产，√国家税收造成损害，税务机关行使了撤销权，该纳税人尚未履行的纳税义务可以予以免除，但应承担的法律责任不免除。（）

A对

B错

7. 稽查人员在对企业的收入总额进行检查时，发现企业所得税的收入既包括货币形式，也包括非货币形式收入。企业在取得非货币形式的收入时，确定收入额的标准是折现价值。（）

A对

B错

8. 凡是能够直接送达的税务执法文书，均应采取直接送达方式。（）

A对

B错

9. 居民企业接受非居民企业劳务或服务，应在向非居民企业支付款项时，按10%税率代扣非居民企业的预提所得税。（）

A对

B错

10. 对非居民企业仅就其来源于中国境内的所得征收企业所得税;对居民企业则就其来源于中国境内和境外的所得都征收企业所得税。（）

A对

B错

1. 2008年11月1日某国税稽查局接到要求协查国家税务总局稽查局组织督办的案件中涉及本辖区企业接受已虚开的增值税专用发票的协查函。(1)按照《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定，受托方一般应在收到协查函后30日内回函，而些协查要求回函期限为11月15日，问该稽查局应在几有回函?

2. 根据《税务稽查案卷管理暂行办法》，请简述立案查处案卷、承办异地协助类案卷、重案督办类案卷的保管期限?

3. 税务稽查案件终结检查的条件有哪些?

4. 根据《税务稽查案源管理办法(试行)》的规定，案源立案的优先原则是什么?

5. 随着社会经济的快速发展，高收入人群不断地壮大，这些群体较为分散，获得收入数额较高，但方式多样而隐秘。请问税务机关应当如何开展高收入群体的个人所得税风险管理工作?

1. 2015年6月16日，某国税局稽查局在税务检查中发现一服装加工厂有逃避纳税义务行为，于是在6月21日向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在规定的15日内缴纳税款100000元。该企业在6月25日、26日两天秘密转移服装和机器设备，企图一走了之。检查人员发现这一情况后，立即报告稽查局局长，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于6月27日带领3名稽查人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其机器设备若干件，价值300000元，并运至稽查局存放。至6月30日，该企业仍未缴纳税款，稽查局即自行将扣押的机器设备卖掉，共得款280000元。稽查局将其中100000元抵缴税款，余款在7月10日返还给该企业。根据以上案情，请指出该稽查局在执法过程中存在的问题。

2. 何某是一家私营企业的业主。2015年7月，税务人员在检查该私营企业账务时，经县税务局局长批准，同时检查该企业在中国银行的存款账户及何某私人和其妻王某在储蓄所的存款。查实何某自2015年1月以来账外经营收入70万元，于是依法作出了补税罚款的处理决定。何某不服，认为银行泄露了其个人隐私，将企业存款账户和私人储蓄存款账户提供给税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款账户的许可证明，有权进行检查。请问：税务机关是否有权检查该企业的银行存款账户和何某本人及其妻子的个人储蓄存款账户?为什么?

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