税务稽查管理考试试卷(三)

• 1. 不属于税务稽查基本任务的是()。

  A依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为

  B保障税收收入

  C维护税收秩序，促进依法纳税

  D税法宣传

• 2. 将违法行使稽查职权的检查人员开除，是对其进行的()追究。

  A一般过错责任

  B行政责任

  C行政赔偿

  D刑事法律责任

• 3. 《税务处理决定书》等决定性文书执行完毕，或者终结检查或者终结执行的，审理部门应当及时收集各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。这里的时限是指()。

  A30日

  B45日

  C60日

  D半年

• 4. 无运输工具承运业务，缴纳增值税时，按照（）

  A物流辅助服务

  B经纪代理服务

  C交通运输服务

  D企业经营管理服务

• 5. 全面推行营改增后，停车场收取的停车费适用的增值税税率为（）

  A3%

  B5%

  C6%

  D11%

• 6. 企业向非关联的个人借款所支付的利息支出（签订合同并取得有效发票），在税前扣除时（）

  A不允许扣除

  B据实扣除

  C不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分允许扣除

  D不超过按照金融企业同期同类贷款利率2倍计算的部分允许扣除

• 7. 企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应（）

  A在取得该资金第二年计入应税收入总额

  B在取得该资金第五年计入应税收入总额

  C在取得该资金第六年计入应税收入总额

  D只要符合条件，无限期作为不征税收入

• 8. 某省稽查局举报中心接举报下属A市某企业有重大偷税嫌疑，且该企业与其主管税务机关人员关系密切，为了顺利查处此案，根据()决定有省稽查局组织稽查。

  A属地管辖原则

  B分税制管理原则

  C统筹协调原则

  D效率优先原则

• 9. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，缴纳增值税时，适用的增值税征收品目是()。

  A陆路运输服务

  B物流辅助服务

  C经营租赁服务

  D其他现代服务

• 10. 企业所得税对于纳税人提供的劳务判定为境内所得，是依据()。

  A劳务费的支付单位在境内

  B劳务费的承担单位在境内

  C劳务的发生地在境内

  D劳务费的支付地在境内

• 11. 税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的是()。

  A现行税制中的土地增值税采用的是超额累进税率计税

  B超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

  C在累进税率条件下，平均税率往往要大于边际税率

  D速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的

• 12. 按照《税收征管法》相关规定，下列违法行为中，处2000元以上5000元以下罚款的是()。

  A纳税人未按规定期限申报办理税务登记

  B纳税人未按规定设置、保管账簿

  C纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

  D扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

• 13. 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产开发项目，销售开发项目的增值税纳税义务发生时间为（）

  A收到预收款的当天

  B签订房地产开发项目销售合同当天

  C房地产开发项目并收讫销售款或取得营业款项凭证的当天

  D签订的房地产开发项目销售合同在有关部门备案当天

• 14. 税务稽查过程中，稽查人员应依照《税收征管法》的相关规定，为纳税人、扣缴义务人的情况保密。下列不属于保密范围的是（）

  A商业秘密

  B税收违法行为

  C个人隐私

  D产品配方

• 15. ()是整个协查工作的首要环节。

  A委托方发出信息处理

  B受托方收到信息处理

  C受托方回复信息处理

  D受托方实施协查

• 16. 增值税一般纳税人于2016年5月新购置的房屋取得增值税专用发票所载明的进项税额，于2016年5月纳税申报时抵扣了60%，40%的进项税额于2017年6月抵扣，在2017年6月增值税申报时，这部分40%的进项税额应填报于《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)的()。

  A“本期不动产进项税额增加额”列

  B“本期可抵扣不动产进项税额”列

  C“本期转出的待抵扣不动产进项税额”列

  D“本期转入的待抵扣不动产进项税额”列

• 17. 税务稽查审理过程结束的标志是()。

  A制作审理报告

  B税务行政处罚告知

  C制作税务局决定文书

  D移送税务稽查执行

• 18. 纳税人将自产的应税消费品用于下列方面的，在移送使用环节不需要缴纳消费税的是（）

  A用于对外投资

  B用于公益性捐赠

  C用于连续生产应税消费品

  D用于换取生产资料

• 19. 我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起()。

  A15日

  B30日

  C60日

  D3个月

• 20. 税务行政诉讼中，对于具体行政行为合法性由()承担举证责任。

  A被告

  B原告

  C第三人

  D代理人

• 1. 稽查局李玉和王文将《税务行政处罚事项告知书》送到笑笑餐馆，餐馆业主即个体工商户李某不在，经询问，李某的儿子正在餐馆，稽查人员将告知书交由李某的儿子签收。稽查人员的执法行为在以下哪种情况下野正确的。（）

  A经确定，李某的儿子年满18岁，不与父亲同住

  B经确定，李某的儿子年满18岁，且与父亲同住

  C经确定，李某的儿子年满20岁，不与父亲同住

  D经确定，李某的儿子年满20岁，不与父亲同住

• 2. 按现行营改增政策规定，采取一般计税方法的增值税纳税人，购进下列应税项目的进项税额，即使取得增值税专用发票，也不得从销项税额抵扣的有（）。

  A贷款服务

  B货物运输服务

  C建筑服务

  D餐饮服务

  E住宿服务

• 3. 协查系统的应用范围包括：接收防伪税控认证系统提供的（）等增值税专用发票的电子信息。

  A认证不符

  B无法认证

  C密文有误

  D失控

• 4. 稽查人员通过税收违法检举案件管理系统结案与档案管理模块可以（）。

  A制作《税收违法案件结案报告》及附表

  B控制案件《税务处理决定书》执行情况

  C实现对上一级督办案件的结案信息进行传递的功能

  D对整个系统中各类数据的分类归档管理

• 5. 实施税务稽查时，如有下列（）情况的，可不必事先通知。

  A举报案件

  B征管部门转来涉嫌虚开增值税专用票的纳税人

  C按名单随机抽取的纳税户

  D预先通知可能走逃的纳税人

• 6. 下列税收执法行为中，应由县以上税务局(分局)局长批准后执行的有（）。

  A调取纳税人当年账簿

  B查询案件涉嫌人员的储蓄存款

  C冻结金额相当于应纳税款的银行存款

  D扣押、查封金额相当于应纳税款的财产

• 7. 税务行政复议的范围包括（）。

  A税务机关作出的征税行为

  B税务机关作出的税收保全措施

  C税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

  D税务机关作出的处罚比其他企业重

• 8. 适用简易程序的税收违法行为必须具备的条件包括（）。

  A违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证

  B有法律依据

  C对公民处以50元以下

  D对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款

• 9. 2016年9月某歌舞团应邀到某县剧院演出，并协议取得的收入按五五分成。同年12月该县税务局在审核中发现县剧院只申报缴纳所分得收入的税款，而未扣缴歌舞团收人的税款。对此，该县税务局可以采取的措施包括（）。

  A税务局应向歌舞团追缴税款

  B税务局应向剧院追缴税款

  C税务局可选择向歌舞团或剧院追缴税款

  D税务局应对歌舞团应扣未扣税款处50%以上3倍以下罚款

  E税务局应对剧院应扣未扣税款处50%以上3倍以下罚款

• 10. 《拍卖法》及有关法律法规确定了抵税财物先拍卖、后变卖的顺序，但是具备（）可以直接进入变卖程序。

  A鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物

  B拍卖机构不接受的抵税财物

  C国家禁止自由买卖的商品

  D有政府定价的商品、货物或者其他财产

• 11. 税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（）几个方面。

  A组织机构的特殊性

  B执法主体的特殊性

  C稽查法律关系保护

  D稽查工作模式

• 12. 根据税收相关法律法规，我国目前适用的税率基本形式主要包括（）。

  A比例税率

  B定额税率

  C累退税率

  D累进税率

  E固定税率

• 13. 经检查发现有税收违法事实的，《税务稽查报告》应当包括的内容有（）。

  A检查方式、方法以及检查过程中采取的措施

  B查明的税收违法事实及性质、手段

  C申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

  D行政处罚种类和依据

• 14. 案件查处情况的跟踪管理是指对已下达税务稽查任务的案件检查进度及查处情况进行跟踪掌握的一项工作，它的主要作用是（）

  A确保稽查任务的落实

  B及时掌握案件查处的效果

  C确保稽查任务的按时完成

  D了解稽查选案的准确性

• 15. 税务稽查过程中，下列应予以立案的是（）。

  A查出由于企业会计人员计算错误少缴税款20000元

  B某银行为纳税人非法提供银行账户陷匿银行存款，由于追缴及时未导致税收流失的。

  C为方便收款携带空白发票到外省

  D纳税人威胁税务人员拒不缴纳税款

• 1. 稽查人员小曹未按规定回复案件协查情况，税务机关对其执法行为给予通报批评。（）

  A对

  B错

• 2. 在税务行政复议中，任何复议事项申请人和被申请人均不适用和解。（）

  A对

  B错

• 3. 审理完毕，审理人员应当制作《税务稽查审理报告》，报稽查局的主管税务局长审核。（）

  A对

  B错

• 4. 税收的调节职能是税收最首要、最基本的职能。（）

  A对

  B错

• 5. 送达事项的受送达人是一人的，不能采用公告送达方式。（）

  A对

  B错

• 6. 在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。（）

  A对

  B错

• 7. 税收违法检举案件的管理系统是金税工程子系统之一。（）

  A对

  B错

• 8. 对没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的非居民企业，在中国境内取得工程作业所得，工程价款的支付人应依法履行扣缴其企业所得税的义务。（）

  A对

  B错

• 9. 在行政复议案件中，被申请人不履行或者无正当理由拖延履行行政复议决定的，行政复议机关或者有关上级行政机关应当强制执行。（）

  A对

  B错

• 10. 实体法是规定税收法律关系客体的权利和义务的法律。如《中华人民共和国增值税暂行条例》等。（）

  A对

  B错

• 1. 由于案情复杂，在11月15日前无法完成全部协查任务，按照《增值税抵扣凭证协查管理办法》规定应如何处理?

• 2. 拟定协查实施方案的主要内容?

• 3. 稽查局的处罚权受2000元以下的设置限制规定。

• 4. 请结合征管工作实际谈谈对税收法定原则的理解?

• 5. 根据税务稽查案源信息的来源不同，税务稽查案源分为哪几种?

• 1. 2016年1月14日，某市地税稽查局根据群众举报，对辖区内A厂的上年度的纳税情况进行检查，检查人员李某在出示了《税务检查通知书》后，随即对A厂开始检查。检查中发现，A厂有少计收入的现象，经核实该厂2015年度，采取虚假申报的手段，少申报缴纳税款50万元。某市稽查局在检查结束后，于2016年2月1日，向A厂下达了《税务行政处罚告知书》，告知拟将对A厂处以25万元的罚款，并告知相关权利。A厂在接到告知书后，于2月3日提出了听证请求，某市稽查局于2月12日举行了由李某主持的听证会，会上A厂陈述目前经营困难，无力缴纳罚款，请求减免，某市稽查局经审理后，于2月13日下达了税务处理决定书和处罚决定书，限A厂于4月15日前缴纳税款50万元;在接到处罚决定书后15日内缴纳罚款25万元。A厂如期缴纳了税款和罚款，某市稽查局于3月10日对该案作了结案处理。根据上述案情，指出税务机关在实施检查、处理过程中存在的问题并说明理由。

• 2. 2008年5月21日，某市国家税务局稽查人员对被举报2007年度有偷税行为的某食品加工厂，实施检查。发现该厂2007年度以多列费用、少列收入等手段偷税，少缴税款26万元，经审理拟给予0.5位的处罚，计10万元。2008年6月18日，稽查局小许和小黄到食品加工厂送达《税务处理决定书》在该厂经理办公室，于经理和代理人正在谈话。小许将《税务处理决定书》交给于经理，于经理看阅文书后，对处理决定不服，拒不签收，此时，该厂代理人要求代签收，遭到小许的拒绝，并指出必须由于经理签收。于经理却以小许态度恶劣为由，要求小许回避。小许和小黄商量后认为其要求不符合回避制度的规定，当场拒绝了于经理的要求，将文书留在经理办公室。小许在《税务文书送达回证》的“送达人签名和盖章“栏签了名，小黄在”见证人签名和盖章“栏签名。三天后，即6月22日，小许和小黄又到食品加工厂送达《税务行政处罚决定书》，于经理不在。6月23日，两人在本市晚报上公告了对食品加工厂的税务行政处罚决定。7月4日，该厂仍未缴纳税款和罚款，经市国家税务局局长批准后，小许和小黄到食品加工厂的开户银行，出示税务检查证和税务检查通知书后，查询了该厂的存款帐户，确认有30万元存款。7月5日，稽查局依法对食品加工厂的开户银行送达了《扣缴税收款项通知书》，要求从其存款中扣缴税款30万元，并通知了食品加工厂。由于食品加工厂账户存款不足，7月6日，稽查局依法扣押了该厂的送货车一辆，于7月8日将其变卖。将所得变价收入11万元抵缴税款、滞纳金、罚款及相关费用后，稽查局将余款于7月15日退还食品加工厂。要求：请指出稽查局在案件执行过程中存大的执法不当或者违法行为。