税务稽查管理考试试卷(五)-聚题库

1. 根据《税收征管法》规定，税务行政处罚的金额在一定标准以下的，可以由税务所决定。这个标准是（）

A500元

B1000元

C2000元

D5000元

2. 法院向当事人送达受理案件通知书、应诉通知书时，下列不属于应告知范围的是()。

A举证范围和举证期限

B因正当理由不能按期举证时，提出延期举证申请

C逾期提供证据的法律后果

D可以委托代理人

3. 有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）

A国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

B字面解释是税法解释的基本方法

C税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

D国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

4. 下列属于实体从旧、程序从新原则的正确解释是()。

A新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

B实体法，程序法权利义务均以其发生的时间为准

C实体法不具备溯及力，而程序法在特定条件下具备一定溯及力

D对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力

5. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（）

A权利义务关系具有对等性

B税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件

C作为纳税主体的一方只能是征税机关

D具有财产所有权单向转移的性质

6. 进行个案分析，一般可按以下步骤进行：()

A将违法事实与证据材料对照一将违法事实、调查处理程序与依据的法律法规条文对照一确认处理程序、处理结果与适用法律法规的正确性

B审阅案件材料一分析案件材料一提出稽查协议

C对案件事实进行整理---分析违法行为的动向、特点及其规律---归纳作案的手段。

D对案件事实进行整理---归纳作案的手段----总结检查和处理的方法、经验和教训。

7. 检举人应当在接到领奖通知书之日起在规定时间内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金。检举人逾期不领取奖金，视同放弃奖金，这个规定时间是()。

A60日内

B90日内

C30日内

D15日内

8. 某增值税一般纳税人，2016年7月购置一间办公用房，销售方采取“差额征税”方式开具增值税专用发票载明：金额310万元，税额5万元，在7月增值税纳税申报时，当月该办公用房的允许抵扣的进项税额是()。

A允许抵扣3万元

B允许抵扣5万元

C允许抵扣9万元

D不允许抵扣

9. 某市国税举报中心接到举报，该市2005年成立的某酒店有重大偷税嫌疑，为了最大限度挽回税收的流失，该举报中心最好采取()方式进行查处。

A国税局自办

B与地税稽查局联办

C转交地税稽查局办理

D暂存待查

10. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

A属地原则

B属人原则

C属地兼属人的原则

D灵活确定的原则

11. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果。对此，税务机关应当采取的措施是()。

A责令限期改正，不得实施行政处罚

B责令限期改正，并处2000元以下罚款

C责令限期改正，并处1万元以下罚款

D责令限期改正，并处5万元以下罚款

12. 某物流公司是亏损企业，2016年5月该公司对2015年的企业所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为20万元，实际应纳所得税为零。2016年8月，税务部门在检查中发现，该企业2015年度的实际亏损是8万元。对此，税务部门正确的处理方法是（）

A由于该企业上述行为对企业所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚

B该企业编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

C该企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当对其按偷税实施处罚

D该企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

13. 一般情况下，税务机关应当向()的人民法院申请强制执行。

A最初作出处罚决定的税务机关所在地

B指定

C被申请人住所地

D提出申请的税务机关所在地

14. 扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，税务机关可以()处理。

A处一万元以下的罚款

B处一万元以上五万元以下的罚款

C税务机关责令改正

D税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款。

15. 根据《增值税抵扣凭证协查管理办法》发起委托协查规定，下列说法正确的是()。

A已确定虚开抵扣凭证的案件，委托方在发送网络协查信息后3个工作日内将纸质资料送受托方。

B无纸质增值税抵扣凭证，应录入委托方被查对象信息和增值科抵扣凭证的电子信息

C无论是否有纸质增值税抵扣凭证，委托协查函录入采用票面电子信息导入方式可直接发送

D委托方只能按照“委托方被查对象一户一函”方式组织发函

16. 审理部门1月10日开始审理，因事实不清1月12日退回稽查部门补证后与1月18日再次提交审理，审理部门于1月20日做出审理报告，报局长批准后于1月23日将税务决定文书移交稽查执行环节，问本次审理是在()日内完成的。

A22

B7

C4

D5

17. 下列不属于税务行政许可事项的是（）

A企业印制发票审批

B对纳税人延期缴纳税款的核准

C对纳税人延期申报的核准

D网上申报方式的选择

18. 税务行政复议机关A市国税局认定行政复议被申请人B区国税局所做具体行政行为存在主要事实不清、证据不足的情形，则复议机关A市国税局可以决定()。

A驳回税务行政复议申请

B确认该税务具体行政行为违法

C维持该税务具体行政行为

D撤销该税务具体行政行为，责令被申请人限期重新作出税务具体行政行为

19. 纳税人李某对区国税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，则依法具有行政复议权的行政机关是（）

A区国税局

B市国税局

C区人民政府

D市人民政府

20. 根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是()。

A征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为

B税收实体违法行为和税收程序违法行为

C抽象税收违法行为和具体税收违法行为

D税收行政违法行为和税收刑事违法行为

1. 某稽查局查封、拍卖了个体工商户赵某家唯一的住房，该稽查局及有关工作人员应当承担（）。

A赔偿责任

B行政责任

C过错责任

D刑事责任

2. 稽查局在案件查处过程中，可依法（）。

A书面通知当事人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

B扣押、查封、依法拍卖或变卖当事人价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款

C采取税务行政强制执行措施

D申请人民法院强制执行罚款

3. 依托“金税三期“的数据分析应用平台，各级稽查局应做的决策管理工作有（）

A通过对一定时期内各种税收指标和相关社会经济指标的综合应用分析，从宏观角度确定重点稽查对象

B通过对纳税人征管资料资料的和生产经营财务资料的综合应用，结合异常的纳税分析模型，从微观决策管理的角度为具体稽查单位确定重点为对象及项目。

C完成与海关、工商、银行、外汇管理等部门的信息交换

D实现稽查成果统计分析应用。

4. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）

A自创商誉

B与经营活动有关的无形资产

C与经营活动无关的无形资产

D自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

5. 税务机关不予依法办事或者答复的行为中可以提起税务行政复议的有（）。

A不予审批减免或者出口退税

B不予抵扣税款

C不予颁发税务登记证、发售发票

D不予核准延期申报，批准延期缴纳税款。

6. 纳税人同税务机关发生下列争议，必须先申请复议，对复议决定不服的，方可依法向人民法院起诉的有（）

A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品

B核定的应纳税款

C加收滞纳金

D因违反《税收征管法》规定而被处以罚款

E书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

7. 《税收征管法》规定，税收征收管理机关包括（）。

A国税部门

B地税部门

C海关

D财政局

8. 税务稽查执法不当或违法，损害了国家利益，侵害了公民、法人和其他组织合法权益，稽查人员将被迫追究（）。

A一般过错

B行政责任

C行政赔偿

D刑事法律责任

9. 税务稽查建议主要包括（）等。

A管理型建议

B政策型建议

C汇报型建议

D分析型建议

10. 税收违法案件公告材料的内容包括（）。

A税收违法事实

B案件检查程序

C税务行政处理决定的主要内容

D适用的法律法规依据

11. 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（）。

A税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

C税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

D特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

E实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则

12. 下列增值税货物或劳务适用17%税率的有（）。

A销售家用电器

B销售自来水

C设备融资租赁

D货物运输收入

E汽车修理收入

13. 某市属于经济发达地区，辖区内企业众多，各种产业门类齐全，既有大型国有企业，也有许多家庭工厂，市局在制定全年检查计划时，一般不宜采取（）人工选案方法。

A简单随机抽样调

B非随机抽样

C分层抽样

D等距抽样

14. 根据以下（）项作出的稽查选案，属于税务稽查被动选案。

A所在信访局转来的某公司有偷税嫌疑的函

B2009年税收专项检查计划

C征管部门的纳税评估后税负偏低纳税人名单

D群众举报信

15. 按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后，将检举案件及时登记，根据不同情况，并提交相关负责人审批后。可按以下（）方法进行处理。

A暂存待查

B自办

C联办

D转办

1. 稽查人员调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上稽查局长批准，并在30日内退还。（）

A对

B错

2. 《税务文书送达回证》“送达地点”一栏，填写受送达人户口所在地地址。（）

A对

B错

3. 增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，不得进行分摊。（）

A对

B错

4. 税收管理的根本目的是实现税收收入持续稳定增长。（）

A对

B错

5. 当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，只能申请行政复议。（）

A对

B错

6. 税务文书受送达人本人不在，由其同住成年家属代收时，代收人必须在税务文书送达回证上注明与受送达人的关系。（）

A对

B错

7. 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关采取扣缴税款的强制执行措施，书面通知企业开户银行或者其他金融机构的同时，必须书面通知企业。（）

A对

B错

8. 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算时资产账面价值确定计税基础。（）

A对

B错

9. 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选。其中，检举内容不详、无明确线索的，应暂存待办。（）

A对

B错

10. 根据有关规定，税务稽查随机抽查对象经批准后，应主动向社会公布，自觉接受社会监督，扩大执法社会影响。（）

A对

B错

1. 针对A公司已将查封仓库的房产证等进行转移，并已联系好购买方，稽查人员应将采取什么应对措施?

2. 稽查局不经过限期缴纳税款的程序，是否可以直按采取税收保全措施?并说明理由。

3. 《企业所得税法》规定企业发生的哪些支出应作为长期待摊费用，按规定摊销扣除?

4. 哪些证据不能单独作为定案的依据?

5. 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除损失有哪些，请简述?

1. 某小型商贸企业为增值税一般纳税人。2012年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;取得公路货物运输发票5份，金额7000元(其中，购进货物、销售货物运费金额分别为3000元、4000元);本月取得的增值税专用发票均在当月通过认证并且抵扣。请根据上述业务，回答下列冋题：(1)企业本月发生的运费允许抵扣的进项税额是多少?(2)企业本月允许抵扣的进项税额是多少?(3)企业本月销项税额是多少?(4)该企业本月应纳增值税多少?

2. 2015年4月，某市稽查局在对一企业进行稽查时，发现该企业财务资料比较规范，仅有少量调整项目存在一定问题，涉及的问题不大。经过一天的检查，还剩部分财务资料没有查阅，检查人员认为既然问题不大，企业也比较配合检查，没有必要办理调账手续，在征得该企业负责人同意，并经电话请示稽查局局长同意后，将尚未检查的部分账本拿回税务机关检查。第二天，稽查局接到举报，说企业交出的财务资料是专门请专业人员制作的假账，企业的原始账本存放于企业另一房间。检查人员准备好调账通知，再次前往企业，要求企业打开那间房子，该企业称钥匙保管人员出差，并且该房间是一间空置房，里面没有什么东西，没有必要检查，稽查人员遂撬开房门查找，但没有找到举报人所说的账本。由于没有查找到账本，房门又被撬坏，企业的保卫科长指责税务干部，双方发生口角，并发生相互推搡，造成一税务干部手部轻微擦伤。企业负责人赶到后，对保卫科长进行了批评，并向税务干部道歉。税务机关以纳税人暴力抗税为由向公安机关报案，公安机关传唤当事人调查后未做处理。稽查局后来正式调取了企业2014年账本进行检查。发现申报的应纳税所得额为-19万元，但存在广告费超过规定标准，未进行纳税调整问题，应调增应纳税所得额20万元。稽查局在讨论处罚时，存在三种不同意见：第一种意见拟按查补的20万元计算企业应纳税额，并按偷税处1倍罚款;第二种意见拟按企业调整后的应纳税所得额1万元计算应纳税额，按偷税罚款，并按编造虚假计税依据罚款;第三种意见拟按企业调整后的应纳税所得额1万元计算应纳税额，按偷税罚款。根据所给案情，指出本案中稽查局执法中存在的错误，并说明理由;对本案的处罚意见谈谈自己的意见，并说明理由。

税务稽查管理考试试卷(五)

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