税务稽查管理考试试卷(五)-聚题库

1. 根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是()。

A征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为

B税收实体违法行为和税收程序违法行为

C抽象税收违法行为和具体税收违法行为

D税收行政违法行为和税收刑事违法行为

2. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果。对此，税务机关应当采取的措施是()。

A责令限期改正，不得实施行政处罚

B责令限期改正，并处2000元以下罚款

C责令限期改正，并处1万元以下罚款

D责令限期改正，并处5万元以下罚款

3. 某物流公司是亏损企业，2016年5月该公司对2015年的企业所得税进行汇算清缴时，向主管税务部门申报的亏损额为20万元，实际应纳所得税为零。2016年8月，税务部门在检查中发现，该企业2015年度的实际亏损是8万元。对此，税务部门正确的处理方法是（）

A由于该企业上述行为对企业所得税并未产生影响，所以不应对其实施税务行政处罚

B该企业编造虚假计税依据，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款

C该企业隐瞒应纳税所得额，属于虚假申报，应当对其按偷税实施处罚

D该企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚

4. 纳税人李某对区国税局作出的税收保全措施不服，申请行政复议，则依法具有行政复议权的行政机关是（）

A区国税局

B市国税局

C区人民政府

D市人民政府

5. 税务行政复议机关A市国税局认定行政复议被申请人B区国税局所做具体行政行为存在主要事实不清、证据不足的情形，则复议机关A市国税局可以决定()。

A驳回税务行政复议申请

B确认该税务具体行政行为违法

C维持该税务具体行政行为

D撤销该税务具体行政行为，责令被申请人限期重新作出税务具体行政行为

1. 纳税人同税务机关发生下列争议，必须先申请复议，对复议决定不服的，方可依法向人民法院起诉的有（）

A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品

B核定的应纳税款

C加收滞纳金

D因违反《税收征管法》规定而被处以罚款

E书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

2. 税务机关不予依法办事或者答复的行为中可以提起税务行政复议的有（）。

A不予审批减免或者出口退税

B不予抵扣税款

C不予颁发税务登记证、发售发票

D不予核准延期申报，批准延期缴纳税款。

3. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）

A自创商誉

B与经营活动有关的无形资产

C与经营活动无关的无形资产

D自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

4. 依托“金税三期“的数据分析应用平台，各级稽查局应做的决策管理工作有（）

A通过对一定时期内各种税收指标和相关社会经济指标的综合应用分析，从宏观角度确定重点稽查对象

B通过对纳税人征管资料资料的和生产经营财务资料的综合应用，结合异常的纳税分析模型，从微观决策管理的角度为具体稽查单位确定重点为对象及项目。

C完成与海关、工商、银行、外汇管理等部门的信息交换

D实现稽查成果统计分析应用。

5. 稽查局在案件查处过程中，可依法（）。

A书面通知当事人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。

B扣押、查封、依法拍卖或变卖当事人价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款

C采取税务行政强制执行措施

D申请人民法院强制执行罚款

1. 税务文书受送达人本人不在，由其同住成年家属代收时，代收人必须在税务文书送达回证上注明与受送达人的关系。（）

A对

B错

2. 经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关采取扣缴税款的强制执行措施，书面通知企业开户银行或者其他金融机构的同时，必须书面通知企业。（）

A对

B错

3. 被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按清算时资产账面价值确定计税基础。（）

A对

B错

4. 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选。其中，检举内容不详、无明确线索的，应暂存待办。（）

A对

B错

5. 根据有关规定，税务稽查随机抽查对象经批准后，应主动向社会公布，自觉接受社会监督，扩大执法社会影响。（）

A对

B错

1. 稽查局不经过限期缴纳税款的程序，是否可以直按采取税收保全措施?并说明理由。

2. 《企业所得税法》规定企业发生的哪些支出应作为长期待摊费用，按规定摊销扣除?

3. 哪些证据不能单独作为定案的依据?

4. 根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的规定，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除损失有哪些，请简述?

5. 针对A公司已将查封仓库的房产证等进行转移，并已联系好购买方，稽查人员应将采取什么应对措施?

1. 2015年4月，某市稽查局在对一企业进行稽查时，发现该企业财务资料比较规范，仅有少量调整项目存在一定问题，涉及的问题不大。经过一天的检查，还剩部分财务资料没有查阅，检查人员认为既然问题不大，企业也比较配合检查，没有必要办理调账手续，在征得该企业负责人同意，并经电话请示稽查局局长同意后，将尚未检查的部分账本拿回税务机关检查。第二天，稽查局接到举报，说企业交出的财务资料是专门请专业人员制作的假账，企业的原始账本存放于企业另一房间。检查人员准备好调账通知，再次前往企业，要求企业打开那间房子，该企业称钥匙保管人员出差，并且该房间是一间空置房，里面没有什么东西，没有必要检查，稽查人员遂撬开房门查找，但没有找到举报人所说的账本。由于没有查找到账本，房门又被撬坏，企业的保卫科长指责税务干部，双方发生口角，并发生相互推搡，造成一税务干部手部轻微擦伤。企业负责人赶到后，对保卫科长进行了批评，并向税务干部道歉。税务机关以纳税人暴力抗税为由向公安机关报案，公安机关传唤当事人调查后未做处理。稽查局后来正式调取了企业2014年账本进行检查。发现申报的应纳税所得额为-19万元，但存在广告费超过规定标准，未进行纳税调整问题，应调增应纳税所得额20万元。稽查局在讨论处罚时，存在三种不同意见：第一种意见拟按查补的20万元计算企业应纳税额，并按偷税处1倍罚款;第二种意见拟按企业调整后的应纳税所得额1万元计算应纳税额，按偷税罚款，并按编造虚假计税依据罚款;第三种意见拟按企业调整后的应纳税所得额1万元计算应纳税额，按偷税罚款。根据所给案情，指出本案中稽查局执法中存在的错误，并说明理由;对本案的处罚意见谈谈自己的意见，并说明理由。

2. 某小型商贸企业为增值税一般纳税人。2012年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元;购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款30000元;销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元;销售农产品取得含税销售额40000元;取得公路货物运输发票5份，金额7000元(其中，购进货物、销售货物运费金额分别为3000元、4000元);本月取得的增值税专用发票均在当月通过认证并且抵扣。请根据上述业务，回答下列冋题：(1)企业本月发生的运费允许抵扣的进项税额是多少?(2)企业本月允许抵扣的进项税额是多少?(3)企业本月销项税额是多少?(4)该企业本月应纳增值税多少?

税务稽查管理考试试卷(五)

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