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税务稽查管理考试试卷(四)

税务稽查管理考试试卷(四)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：12

试卷答案：有

试卷介绍： 最新上线的税务稽查管理考试题及答案均已经为大家整理到了税务稽查管理考试试卷里面，不要错过哦。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题 简答题 案例分析题

1. 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”。这一税法解释属于()。

A扩充解释

B司法解释

C限制解释

D字面解释

2. 税务稽查报表分析主要是()分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。

A定性

B定量

C统计

D比较

3. 企业支付的下列支出，可按企业所得税政策规定的标准在税前扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除的是()。

A职工福利费

B工会经费

C职工教育经费

D业务招待费

4. 企业发生的下列支出中，超过税法规定标准准予以后年度结转扣除的是()。

A补充养老保险

B职工福利费

C职工教育经费

D业务招待费

5. 某建筑安装企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)于2016年4月底已完成施工工程业务，因业主单位核价、审计及审批等原因，工程款至2016年9月才结算，在结算时，建筑安装企业向业主开具的发票应为()。

A建筑企业自行开具的增值税专用发票

B建筑企业自行开具的增值税普通发票

C向主管国税机关申请代开的增值税普通发票

D向主管地税机关申请代开的建筑业发票

6. 税务机关在税务稽查构成要件中属于（）

A对象

B主体

C要件

D客体

7. 部门规章之间、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由()裁决。

A国务院

B全国人大

C全国人大党委会

D最高人民法院

8. 自营或委托出口业务具有违反国家有关退税法律法规的行为，由()国家税务局批准，停止其出口退税权。

A县级以上(含县级)

B市、自治州级以上(含市、自治州级)

C省级以上(含省级)

D省级

9. 稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押，查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局()

A可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C可以同意有关机关在扣押，查封期间办理该动产或者不动产的过户手续。

D在扣押，查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

10. 税务机关查办督办案件时，依照法定职权确实无法查证全部或者部分税收违法行为，但有根据认为其涉嫌犯罪并依法移送司法机关处理的，可以视为结案的情形是()。

A司法机关接收

B司法机关拒收

C司法机关立案

D司法程序终结

11. 稽查人员在实施稽查前，应登录税收征管信息系统，查看纳税人备案信息，包括会计核算办法()。

A会计核算软件

B会计管理软件

C会计决策软件

D会计分析软件

12. 2008年11月某县国税局在对某保龄球业的税务检查中发现该企业有接受虚开运费发票抵扣增值税款350万元的行为，按照规定此案由()组织协查。

A县稽查局

B市(州)稽查局

C省稽查局

D总局稽查局

13. 增值税一般纳税人发生真实交易，但由于与销售方发生经济纠纷造成购进货物的增值税专用发票未在规定时间认证，对该增值税专用发票的进项税额（）

A不予抵扣

B纳税人自行继续申报抵扣

C经主管税务机关审核，允许继续抵扣

D经主管税务机关审核上报，经国家税务总局认证比对后，比对相符的允许继续抵扣

14. 通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在的错误，应如何处理。()

A撤销或部分撤销调查人员认定的税收违法事实。

B由调查人员实施补充稽查或重新稽查

C维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见

D调整并减轻税务行政处罚

15. 提供旅游服务的纳税人选择差额计算缴纳增值税办法，计算增值税时，下列支出不能从取得的全部价款和价外费用中扣除的是（）

A旅客的住宿费

B旅客的餐饮费

C支付给导游的工资

D支付给其他接团旅游企业的旅游费用

16. 下面哪部法律既有实体内容，又有程序内容()。

A《中华人民共和国行政复议法》

B《中华人民共和国行政诉讼法》

C《中华人民共和国增值税暂行条例》

D《中华人民共和国税收征收管理法》

17. 税务人员小李对税收保全措施和强制执行措施总是分不清，请帮小李判断一下，下列属于税收保全措施的是()。

A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

18. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，下列说法正确的是（）

A除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处50%以上5倍以下罚款

B除由代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款

C除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征税款

19. 对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，依法采取税收强制执行的，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及拍卖、变卖等费用后，尚有剩余的，应在规定期限内退还被执行人，这个期限是不得超过（）

A5个工作日

B2个工作日

C3个工作日

D1个工作日

20. 税务行政处罚的听证，由组织税务行政处罚听证的税务机关负责人指定的()主持。

A本案调查机构的人员

B非本案调查机构的人员

C本案调查人员

D本案调机构负责人

1. 欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A怠于行使到期债权

B放弃到期债权

C无偿转让财产

D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

2. 某企业2007年偷税108万元，在稽查局规定缴纳税款的期限内未补缴税款，稽查局可以（）。

A收缴其发票

B提请有关部门收缴其发票

C提请有关部门停止向其发售发票

D限制期发票使用数量

3. 稽查局查补的税款优先于（）

A无担保权

B抵押权，质权，留置权

C行政机关

D行政机关没收的违法所得

4. 采取一般计税方法的纳税人购进或接受的下列货物或服务，既用于应税项目，又用于简易计税方法项目、免税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额全部允许在当期或分期抵扣销项税额的有（）。

A机器设备

B广告费

C办公用房

D办公电话费

E土地使用权

5. 审理部门发现《税务稽查报告》及有关资料有问题时，可以退回检查部门补正或者补充调查的情形有（）。

A税收违法事实不清、证据不足的

B不符合法定程序的

C税务文书不规范、不完整的

D提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的

6. 下列货物需要征收消费税的是（）

A汽油

B实木家具

C高尔夫球包

D涂料

E电动汽车

7. 根据《涉税案件移送管理办法》的规定，下列案件应当移送（）。

A偷税额在1万元以上，并且偷税数额占各税种应纳税总额的10%以上的

B纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的案件。

C以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在1万元以上的案件

D非法出售普通发票25份以上的案件。

8. 在行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形有（）

A行政复议机关认为需要停止执行的

B申请人认为需要停止执行的

C被申请人认为需要停止执行的

D法律规定停止执行的

9. 下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述中，正确的有（）。

A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人

B实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

D因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任

10. 税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按以下三种方法确定价格。

A市场价

B出厂价

C评估价

D核定价

11. 下列项目中属于税务机关职权的有（）

A税收检查权

B税收监督权

C代位权和撤销权

D税收征收权

E依法办理减税、免税等税收优惠

12. 省市两级税务稽查局的职责可以分为（）。

A业务指导类职责

B稽查执法类职责

C系统管理类职责

D监督检查类职责

13. 纳税人发生的下列业务，属于增值税视同销售行为的有（）

A自产产品用于外购生产用设备的安装

B自产产品用于对外投资

C自产产品用于职工福利

D外购的材料用于办公楼装修

E委托加工收回的材料用于捐赠

14. 稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的（）可以签收。

A法定代表人

B财务负责人

C负责收件的人

D代理人

15. 某企业未按照税务处理规定的期限和方式补缴查补所属期为2007年12月份的税款，2008年6月8日，稽查局决定采取强制措施，对该企业以下（）等财产履行税收优先权。

A没有设定抵押的办公楼

B已于2007年10月5日抵押给银行的办公楼

C已于2007年12月1日抵押给银行的办公楼

D已于2008年4月15日抵押给银行的办公楼

1. 出口企业和其他单位丢失增值税专用发票抵扣联的，不得申报退(免)税。（）

A对

B错

2. 对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）

A对

B错

3. 协查系统的应用范围包括接收稽核系统提供的比√不符、作废、缺红字存根联等增值税专用发票的电子信息。（）

A对

B错

4. 税务稽查信息统计系统通过案件台账录入生成稽查报表，保证报表来源的正确性，并具有一定的分析统计功能。（）

A对

B错

5. 税务稽查管理模块属于税收征管信息系统的了系统。（）

A对

B错

6. 企业聘用的劳务派遣工，按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应凭劳务派遣公司开具的发票在税前扣除，并且，劳务派遣工的工资薪金支出部分，不能计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。（）

A对

B错

7. 税务机关在行政诉讼过程中认为证据不充分，可以向原告取得证据。（）

A对

B错

8. 对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。（）

A对

B错

9. 根据出口企业分类管理类别评定办法，一类出口企业纳税信用等级必须是A级。（）

A对

B错

10. 税收违法案件公告须经上级机关负责人严格审批后方可发布。（）

A对

B错

1. 根据《税务稽查案卷管理暂行办法》，税务稽查案卷类别划分哪几类?

2. 《企业所得税法》对固定资产最低折旧年限是如何规定的?

3. 根据处罚诉证通知书。得知听证上主持人为本案的检查组的组长，当事人应怎么办?

4. 证据认证包含哪些具体规则?

5. 人民法院对鉴定意见不予采纳的情形有哪些?

1. 某市国税局稽查局对本市的某商贸有限公司开展税务检查，在送达检查通知书和出示税务检查证后进行检查，发现该公司有可能将产品运往外地销售而不记账，不做销售处理。经查该公司的其他应收款明细账，有一外地客户的应收款内容不明，怀疑是货款，为查明事实，稽查局按照法定程序到该市码头查询该公司的货运情况，码头以难以查找为理由，拒绝了税务机关的检查。(1)税务机关可否到码头查询商贸有限公司的有关情况?并说明理由?(2)码头拒绝税务机关的检查，是否正确?如果不正确，对该码头应该如何处理?

2. 某房地产开发公司2016年5月营改增后登记为增值税一般纳税人。该公司现有3个开发项目，其中A项目2014年10月取得《建筑工程施工许可证》并开工建设，B项目、C项目分别于2016年5月、6月取得《建筑工程施工许可证》并开工建设。2016年6月，该公司发生以下业务：
(1)销售A项目取得收人840万元，该公司选择按简易计税方法计税。
(2)销售B项目取得收入1800万元;当期允许扣除的土地价款357万元;取得B项目承建方开来的建筑业增值税专用发票，注明增值税额110万元。
(3)预售C项目取得预售收入1110万元。
(4)将2012年购进的一台塔吊经营性出租给甲公司使用，按合同约定本月应收租金8.24万元，该公司选择按简易计税方法计税。
请计算该公司本月应纳增值税额。

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