税务稽查管理考试题及答案(四)

• 1. 某县税务分局按规定程序报经该县税务局局长批准，对某公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施是（）

  A书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款

  B吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票

  C没收该企业的违法所得，并进行处罚

  D要求其提供税收担保

• 2. 某企业一直未办理税务登记手续而从事生产经营活动，税务机关发现后，核定其应纳税额并责令该企业缴纳，但该企业以种种理由拒绝缴纳税款。针对这种情况，税务机关可以采取的税收保全措施是（）

  A扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物

  B扣押纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

  C扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  D扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物和其他财产

• 3. 税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以()。

  A检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人

  B向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况

  C告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况

  D向检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情部

• 4. 企业所得税的纳税人将自产的货物用于下列方面的，在计算缴纳企业所得税时，不视同销售货物的是（）

  A用于职工福利

  B转作生产用固定资产

  C用于作为样品

  D用于偿债

• 5. 企业持有的固定资产，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除的单位价值是（）

  A不超过5000元

  B不超过50000元

  C不超过2000元

  D不超过20000元

• 6. 某县地税稽查局经县税局局长批准，依法对稽查局所作出的处罚决定，申请人民法院强制执行，申请应以()名义提出。

  A县地税局

  B县地税稽查局

  C县地税局和县地税稽查避均可

  D县地税稽查局执行科

• 7. 对调查已查结，稽查人员未制作《税务稽查报告》直接提交审理的案件，审理部门应如何处理()。

  A不予受理

  B退回稽查实施部门补办立案手续

  C退回稽查实施部门重新稽查

  D退回稽查实施部门补充稽查

• 8. 违反税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在()年内未发现的，不再给予行政处罚。

  A3

  B5

  C10

  D7

• 9. 税务机关采取税收保全措施查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

  A收据

  B清单

  C收据或清单

  D收据和清单

• 10. A公司向非金融机构借款支付一年的利息60万元，年息10%(银行同期同类贷款利率6%)，当年财务费用纳税调整额为()。

  A2.4万元

  B3.6万元

  C24万元

  D36万元

• 11. 稽查局2008年6月16日，在某经济日报上报上公告了对30对纳税人的税务处理决定书，自()起，税务处理决定书视为送达。

  A2008年6月20日

  B2008年6月25日

  C2008年7月1日

  D2008年7月16日

• 12. 居民企业取得的下列所得属于企业所得税税法规定的不征税收入的是（）

  A国债的利息收入

  B从注销的子公司收回资产中确认的股息所得

  C来源于境外的所得

  D财政部批准的专项用途的财政性资金

• 13. 欠缴税款的纳税人需要出境，但其未结清()，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

  A税款，又不提供担保

  B税款，滞纳金，又不提供担保

  C税款，滞纳金和罚，又不提供提担保

  D不提供担保

• 14. 在税法对于人的效力方面，凡是我国公民和外籍人居住于我国的，或虽未在我国设立机构，但有来源于我国收入的外国企业或组织等，均适用我国税法，这体现的原则是()。

  A属人和属地相结合原则

  B属人主义原则

  C属地主义原则

  D保护主义原则

• 15. 按照(金税)三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立7大子系统共35个模块，其中稽查模块主要用于()。

  A税前的事务处理

  B税中的事务处理

  C税后的事务处理

  D税收征收全过各的事务处理

• 16. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取的措施是()。

  A强制执行

  B税收保全

  C申请公安机关刑事拘留

  D没收财产

• 17. 2007年5月8日，稽查员小王、小于将5月7日由审理部门移交的《税务处理决定书》(5月6日制作)送达某公司。第二天，小王整理资料时发现。《税务文书送达回证》上受送达人任免日期错填为2007年5月9日，请问该文书送达日期应为()

  A2007年5月6日

  B2007年5月7日

  C2007年5月8日

  D2007年5月9日

• 18. 某县国税局对一商贸有限公司采取税收保全措施。以下物品中，不在保全措施的范围之内的是（）

  A高档消费品

  B易腐烂的商品

  C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

  D金银首饰

• 19. 按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过()。

  A1万元

  B5万元

  C10万元

  D15万元

• 20. 稽查局正在对某纳税人实施检查，突然发现员工正在偷偷转移仓库内的货物。稽查人立即采取措施，对其仓库进行了查封。稽查执法人员应当在规定时间内向税务机关负责人报告，并补办批准手续。这里规定时间是()。

  A6小时

  B12小时

  C24小时

  D48小时

• 1. 鸿云大酒店的法定代表人张某拒绝签收稽查人员送达的《税务行政处罚决定书》。稽查人员如果采取留置送达方式，（）才能保证文书送达有效。

  A应当在送达回证上记明拒收理由

  B应当在送达回证上记明拒收日期

  C应当和见证人在送达回证上签名或者盖章

  D应当将《税务行政处罚决定书》留在鸿云大酒店

• 2. 以下属于逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的行为包括（）

  A提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的

  B拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的

  C在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的

  D在检查期间转移货物的

• 3. 下列关于税务稽查回避制度的表述，正确的有（）

  A被查对象要求税务稽查人员回避的，由税务稽查人员决定是否回避

  B税务稽查人员自己提出回避的，由稽查局局长依法决定是否回避

  C稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避

  D稽查局局长的回避，由所属税务局领导依法审查决定

• 4. 进一点扩大税收服务面，将通过信息网络为全国所有纳部人提供全方位的纳税服务，包括（）等

  A税收宣传

  B纳税申报

  C涉税申报

  D涉税查询

• 5. 房地产开发企业在土地增值税清算时，发生的下列项目，应计人取得土地使用权和房屋建造成本，作为计算加计扣除依据的有（）。

  A取得土地使用权缴纳的契税

  B支付的直接进行房地产开发管理人员的工资

  C逾期开发缴纳的土地闲置费

  D销售开发产品支付销售公司的手续费

  E购置土地的利息支出

• 6. 在税务行政诉讼中，属于不需要撤销或者判决履行，而是由人民法院判决确认税务行政行为违法的情形有（）

  A被告改变原违法行政行为，原告仍要求确认原行政行为违法的

  B行政行为违法，但不具有可撤销内容的

  C被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义的

  D税务行政行为明显不当的

• 7. 听证应公开举行，但是涉及（）除外。

  A国家秘密

  B商业秘密

  C个人隐私

  D当事人申请不公开的

• 8. 李某因涉嫌出售伪造的增值税专用发票罪被有关部门立案侦查，继而被依法逮捕，下列说法正确的有（）

  A本案应由公安机关立案侦查

  B本案应由税务机关立案侦查

  C本案应由人民检察院立案侦查

  D对李某的逮捕应由人民检察院批准

  E对李某的逮捕应由公安机关执行

• 9. 稽查局对甲企业采取的下列税收保全措施，符合《稽查工作规程》的有（）

  A采取保全措施前，稽查局向甲企业送达《税收保全措施决定书》

  B稽查局未依法告知甲企业申请行政复议和提起行政诉讼的权利

  C甲企业欠缴税款10万元，稽查局冻结了甲企业20万元的银行存款

  D查封甲企业部分商品，填写《查封商品、货物或者其他财产清单》，由甲企业核对后签章

  E扣押甲企业商品，出具《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》，由甲企业核对后签章

• 10. 下列应税行为，适用税率为11%的有（）。

  A有形动产租赁服务

  B不动产租赁服务

  C交通运输服务

  D增值电信服务

  E转让土地使用权

• 11. 我国税收法律关系由（）构成。

  A权利主体

  B权利客体

  C征税机关

  D征纳双方的权利和义务

• 12. 小规模纳税人发生下列应税行为取得的收入，适用3%征收率的有（）

  A提供修理修配劳务

  B提供商铺租赁

  C提供住宅租赁

  D提供代理记账

  E提供车辆租赁

• 13. 实施扣押、查封、拍卖或变卖等税收强制执行措施时，稽查局（）。A不通知被执行人或者他的成年家属到场，不能直接采取扣押、查封措施

  A不通知被执行人或者他的成年家属到场，不能直接采取扣押、查封措施

  B不通知被执行人或者他的成年家属到场，不影响执行

  C被执行人或其家属接到通知后拒不到场，不能直接采取扣押、查封措施

  D被执行人或其家属接到通知后拒不到场的，不影响执行

• 14. 纳税人生产销售下列应税消费品，同时按从量和从价的复合税率计税的有（）

  A卷烟

  B白酒

  C黄酒

  D雪茄烟

  E成品油

• 15. 税收保全措施适用于（）。

  A临时从事生产经营的纳税人

  B扣缴义务人

  C从事生产经营的纳税人

  D纳税担保人

• 1. 税务稽查审理部门在对实施部门移交的案件审理时，发现实施部门对案件的认定事实不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（）

  A对

  B错

• 2. 对于出口税收函调工作，所有的发函、复函及结果处理，必须通过出口货物税收函调系统网上处理，特殊情形下可“机外运行”。（）

  A对

  B错

• 3. 稽查局采取强制执行措施，必须经县税务局(分局)局长批准。（）

  A对

  B错

• 4. 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。（）

  A对

  B错

• 5. 税务行政复议机关责令被申请人重新作出税务具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原务具体行政行为相同或者基本相同的税务具体行政行为;但是税务行政复议机关以原税务具体行政行为违反法定程序决定撤销的，属于例外情形。（）

  A对

  B错

• 6. 税务稽查建议书后必须附有关证据材料。（）

  A对

  B错

• 7. 税收不是国家取得财政收入的主要来源。（）

  A对

  B错

• 8. 增值税一般纳税人资格实行登记制，增值税纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额。（）

  A对

  B错

• 9. 在我国现行税法体系中，《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》、《中华人民共和国税收征收管理法》等属于税收法律。（）

  A对

  B错

• 10. 企业以前年度发生的实际资产损失未能在发生当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除，除另有特殊规定外，最长期限一般不得超过5年，并且应追补至该项损失发生年度扣除。（）

  A对

  B错

• 1. 在税务稽查实施过程中，稽查人员发现涉税案件当事人死亡，或同一涉税案件已由其他有管辖权的机关立案查处等情况的，在报经稽查局局长批准后可中止(或终止)（）

• 2. 稽查实施前准备工作主要是指准备稽查人员和稽查文书资料。（）

• 3. 同视听资料发生矛盾的其他证据就是虚假的或者不准确的。（）

• 4. 稽查实施部门对审理部门退回补证的案件，补证后不需作出补充稽查报告的。（）

• 5. 案件的查处具有明确的稽查对象，因而要按照稽查人员立卷。（）

• 6. 税务稽查是税收征管的最后一道环节，所以稽查的收入职能是稽查的基本职能。（）

• 7. 个人有受贿行为，就按受贿罪追究刑事责任。

• 8. 人机结合选案，即在人工选案的基础上，运用计算机来确定稽查对象。（）

• 9. 检举税收违法案件时必须用书面形式。（）

• 10. 对当事人的同一个违法行为，不能给予两次以上的行政处罚。（）

• 1. 某从事生产的个体工商记挂杨某，2005年3月1日领取营业执照并办理了税务登记。但杨某一直未向税务机关申报纳税。同年6月1日，主管税务所对杨某的生产经营情况进行调查核实，认定杨某取得应税收入未申报纳税，共计应缴纳税款6000元。该所当即下达税务处一决定书和税务行政处罚决定书：追缴税款6000元，并按规定加收了滞纳金，按《税收征管法》第64条第2款规定对未申报纳税行为处以未缴纳款50%即3000元的罚款。请问：该税务所在执法存在什么问题，并请说明原因。

• 2. 2006年7月5日，某县国税局稽查局税务检查人员张某和扬某在对某工业企业(增值税一般纳税人，适用税率17%)2005年度纳税情况进行了检查，送达了《税务检查通知书》后，在纳税检查过程中，发现该单位在2005年8月份往来账中有一笔款项，销售收入已于2005年10月份实现，但至今未结转销售收入，未计提销项税项。该稽查局对其个人偷税行为作出补税5，000元，罚款10，000元的决定。9月10日下达了《税务处理决定书》及《税务行政处罚决定书》。9月17日，某企业以对罚款不服为由向人民法院起提行政诉讼。法院受理并在9月20日将起诉书副本送达税务机关。该局在接到起诉书副本后，派检查人员到企业，作进一步调查，并提取了有关证据后，作出了答辨状，于10月4日送达法院。请指出税务机关的哪些行为不符合法律规定?