税务师税法二答案2021

考试总分:100分

考试类型:模拟试题

作答时间:90分钟

已答人数:195

试卷答案:有

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试卷预览

  • 1. 下列各项中,不需要缴纳耕地占用税的是()。

    A某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路

    B某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼

    C某医疗机构占用耕地

    D某企业占用耕地建设厂房

  • 2. 某服装生产企业,因无法准确核算成本支出,被税务机关确定为核定征收企业所得税,企业当年收入总额30万元,其中7月份取得股票转让收入5万元,转让成本3万元,核定应税所得率15%,该企业当年应缴纳企业所得税( )万元。

    A0.6

    B0.75

    C1.13

    D1.44

  • 3. 关于手续费和佣金的税务处理,下列表述中错误的是()

    A企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除

    B企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

    C从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业,其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出,准予在税前据实扣除

    D电信企业在发展客户、拓展业务等过程中向经纪人、代办商实际支付的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税税前据实扣除

  • 4. 家和企业(增值税一般纳税人)2018年销售收入情况如下:开具增值税专用发票上注明的价款为2900万元,端午节发放自产产品给员工作为节日礼物,账面价值为50万元,企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元),发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

    A850

    B879

    C834

    D902

  • 5. 根据我国《刑法》的规定,已满14周岁不满18周岁的未成年人实施犯罪,应当(    )。

    A从轻或者减轻处罚

    B减轻或者免除处罚

    C从轻或者免除处罚

    D免除或者不予处罚

  • 1. 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产,符合特殊性税务处理条件的下列税务处理,正确的有( )。

    A划出方企业确认所得,划入方企业不确认所得

    B划出方企业不确认所得,划入方企业确认所得

    C划入方企业取得被划转资产的计税基础,以被划转资产的原账面净值确定

    D划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除

    E划入方企业取得的被划转资产,应按其公允价值计算折旧扣除

  • 2. 下列支出,允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有()

    A代扣代缴的个人所得税税额

    B参加财产保险支付的保险费

    C个体工商户从业人员的实发工资

    D货物出口过程中发生的汇兑损失

    E为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费

  • 3. 关于印花税的计税依据,说法正确的有( )。

    A货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

    B以物易物方式的商品交易合同,以购销合计金额为计税依据

    C电网与发电企业签订的供用电合同,以购销合同列明的金额为计税依据

    D由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料合计金额为计税依据

    E建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

  • 4. 实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有( )。

    A个人投资者的工资费用

    B分配给投资者的股利

    C研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

    D不超过当年销售(营业)收入15%的广告费和业务宣传费

    E员工的养老、医疗保险及其他保险费用支出

  • 5. 个人独资企业、合伙企业的纳税人包括(  )。

    A依照《中华人民共和国个人独资企业法》和《中华人民共和国合伙企业法》登记成立的个人独资企业、合伙企业

    B依照《中华人民共和国私营企业暂行条例》登记成立的独资、合伙性质的私营企业

    C依照《中华人民共和国律师法》登记成立的合伙制律师事务所

    D经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织