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初级审计理论与实务强化试题(五)

初级审计理论与实务强化试题(五)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：45

试卷答案：没有

试卷介绍： 为了让大家更好的开始复习，本站为大家准备了初级审计理论与实务强化试题，难点重点都在这里了。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 以下针对审计报告的说法，不正确的是（　　）。

A审计组的审计报告是审计组就审计实施情况和审计结果向派出的审计机关提出的书面报告

B审计组的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映，具有法律效力

C审计机关的审计报告是对被审计单位的财政收支或者财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的审计结论性法律文书

D审计组的审计报告和审计机关的审计报告报告相比，主体不同，报告对象也不同

2. 下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是：

A调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法

B描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同

C信息系统测试的方法是信息系统审计独有的

D信息系统审计与传统审计在终结(报告)阶段有很大的区别

3. 在对资产负债表进行审计时，下列属于审计人员应执行的内部控制测试程序的是（）

A检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任制的健全性和严密性

B审查资产负债表编制方法的合规性

C审阅资产负债表的格式

D审查资产负债表所列主要指标的可信性

4. 市场经济国家实施货币政策的主体是(　)。　　

A国家税务总局　　

B中央银行　　

C财政部　　

D政策性银行

5. 审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是()。　　

A内部控制的设置极不健全　　

B内部控制风险较低　　

C内部控制风险很高　　

D难以对内部控制的健全性作出评价

6. 财产清查盘点制度属于控制活动中的()。　　

A业务授权控制　　

B职责分工控制　　

C凭证记录控制　　

D实物控制

7. 下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

A验收单预先连续编号

B定期与供应商核对往来款项

C采购部门提出采购申请

D对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

8. 审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：　　

A观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立　　

B询问是否按期编制并向客户寄出对账单　　

C审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性　　

D检查坏账准备的计提比例是否合理

9. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：　　

A层层审核方法　　

B分析性复合方法　　

C监盘方法　　

D计算方法

10. 审计人员根据主营业务收入明细帐中的记录抽取部分销售发票，追查销货合同、发货单等资料，其目的是：　　

A 证实主营业务收入的完整性　　

B证实主营业务收入的真实性　　

C证实主营业务收入的总体合理性　　

D证实主营业务收入的披露充分性

11. 审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：（）

A查阅关于对外投资决策的会议记录

B查阅投资收益的入账凭证

C查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

D查阅长期投资和短期投资明细账

12. 财务报表审计项目中，“完整性”审计目标指的是()。

A各项业务记录于正确的会计期间

B实际存在或发生的金额均已记录或列报

C记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

D各项记录或列报经过恰当的分类和描述

13. 在财务报表审计中，重大错报风险是指（）

A财务报表在审计后存在重大错报的可能性

B财务报表在审计前存在重大错报的可能性

C固有风险和检查风险的总和

D控制风险和检查风险的总和

14. 传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是（）

A从抽样审计变为详细审计

B从财务收支扩大到经营审计

C从报送审计变为就地审计

D主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担

15. 结构化访谈的最大优点是：

A访谈结果量化方便，可做统计分析

B不需要太多的技术技巧

C能实地察看项目的各种情况

D能最直接地收集审计证据

16. 下列审计证据中，不属于环境证据的是：

A被审计单位的内部控制状况

B管理人员的素质

C被审计单位的地理位置

D计算机中存储的资料

17. 下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系的是：

A总体容量

B总体项目差异

C审计结论的精确限度

D审计结论的可靠性程度

18. 下列有关详查法的表述中，正确的是（）

A与全部审计的含义相同

B适用于业务复杂.业务量大的单位

C既可以用顺查法，也可以用逆查法

D具有审计重点突出.针对性强的特点

19. 被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为

A低水平

B中等水平

C高水平

D无风险

20. 下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是（）

A规定了审计机关的管理体制

B明确了审计人员的基本职业道德

C是衡量审计事项是非优劣的评价标准

D适用于社会审计和内部审计

21. 下列有关社会审计的表述中，不正确的是：（）

A社会审计组织应该保持独立性

B我国注册会计师不准个人设立独资会计师事务所

C事务所经济上需要依赖国家和其他行政单位，实行有偿服务、依法纳税、具有法人资格

D社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计服务业务

22. 在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是：

A评估审计风险

B对财务报表进行总体复核

C发现财务报表项目的异常波动

D确认某笔应收账款是否真实存在

23. 下列有关《中华人民共和国审计法》所规定法律责任的表述中，正确的是:

A包括相应的民事责任

B以行政责任为主，不包括刑事责任

C范围涉及国家审计、内部审计和社会审计

D主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员

24. 下列关于投资审计目标的表述，不正确的是：

A证实投资及投资收益的真实性与所有权：企业投资的实物证明是股票、债券或出资证明等，审计人员应确认其所有权是否属于本企业

B证实投资的完整性：审计人员应确认，企业全部投资，无论以何种形式进行，是否全部、无遗漏地计入在有关投资账户中

C确认投资的合法性：审计确认被审计单位投资项目协议的合法性，揭露投资中的违法行为

D检查与投资相关的金融资产在财务报表中披露的恰当性：确认企业金融资产和金融负债是否以相互抵销后的净额列示

25. 被审计单位生产成本明细账所记录的成本项目中，应认定为错误的是（）。

A生产车间领用的材料

B生产工人的工资

C季节性停工损失

D存货盘亏损失

26. 下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是（）。

A审计证据

B审计程序

C审计标准

D审计记录

27. 被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：

A实物证据

B外部证据

C亲历证据

D内部证据

28. 下列各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法是（）

A内容分析法

B成本效果法

C程序分析法

D逻辑模型法

29. 下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）

A已收到的货币资金确实为被审计单位所有

B与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

C货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求

D已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金

30. 为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是()。

A经济监督职能

B经济评价职能

C经济鉴证职能

D经济调控职能

1. 下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：　　

A保持审计独立性　　

B充分分解引发风险的责任　　

C提高审计人员的业务水平　　

D加强审计质量控制　　

E深入了解被审计单位基本情况和财务状况

2. 反映投资组合中不同证券之间风险相关程度的指标包括(　)。　　

A方差　　

B标准离差　　

C协方差　　

D标准离差率　　

E相关系数

3. 下列内部控制活动中，属于预防式控制的有()。　　

A针对赊销交易授权审批　　

B期末对库存现金盘点　　

C编制银行存款余额调节表　　

D针对计算机信息系统设置授权访问权限　　

E采购和验收由不同人员负责

4. 下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：

A限制非授权人员接近仓库

B定期盘点存货

C对存货进行视频监控

D制定严格的存货保管制度E:建立存货成本分析和控制机制

5. 电子数据审计中，数据采集的方式有：　　

A文件传输　　

B数据验证　　

C直接拷贝和直接读取　　

D开放数据互连　　

E平行模拟

6. 我国绩效审计的有效性包括（）。

A经济性n　　

B效率性n　　

C层次性n　　

D合规性n　　

E效果性n

7. 被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服，可以采取的救济途径有：　　

A申请听证　　

B申请行政复议　　

C提起行政诉讼　　

D不执行审计决定　　

E提请人民政府裁决

8. 下列各项中，属于国家审计实施阶段主要工作的有()。　　

A编制审计工作方案　　

B送达审计通知书　　

C编制审计实施方案　　

D进行重大违法行为检查　　

E公布审计结果

9. 审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断的依据有：（）

A实际工作计划

B审计工作方案

C国家有关方针和政策

D被审计单位的管理制度

E专业机构或专家的意见

10. 利用内部控制测评的结果可以确定实质性审查的重点，其中重点领域有（）

A缺少内部控制的重要业务领域

B缺少内部控制的不重要业务领域

C内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

D内部控制没有发挥作用的领域

E内部控制设置合理、控制目标可以实现的领域

11. 审计人员在运用统计抽样技术进行审计时，确定样本规模一般应考虑的因素有：（）

A总体容量

B总体偏差水平

C审计结论的精确限度

D审计结论的可靠性程度

E以往类似审计项目的经验

12. 下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：（）

A董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督

B组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通

C组织应选择、开展并实施持续和单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行

D组织应通过政策和程序来实施控制活动

E组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通

13. 下列属于国家审计报告阶段应做的工作有（）

A编制审计工作底稿

B对财务报表各项目实施实质性审查

C签发审计报告和审计决定

D公布审计结果

E检查审计整改情况

14. 下列各项中，属于国家审计机关权限的有：

A检查被审计单位财务收支电子数据系统

B参与研究制定被审计单位内部的规章制度

C要求被审计单位提供会计师事务所出具的审计报告

D对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止

E建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定

15. 审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有：

A向税务机关缴纳的税收滞纳金

B因污染环境而支付的罚款

C向关联企业的捐赠

D所购国债的利息收入

E从联营企业分得的税后利润

16. 应收账款函证回函确认的金额与函证的金额有差异，可能存在的原因有（）

A购销双方登记入账的时间不同

B一方或双方记账错误

C被审计单位弄虚作假

D函证方式不恰当

E购销双方存在争议

17. 为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有：

A聘请专家和法律顾问

B深入了解被审计单位的情况

C明确会计人员和审计人员的责任

D严格遵循执业准则和职业道德规范

E与被审计单位商定出具审计意见的类型

18. 下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有( )。

A经营性租出的固定资产

B经营性租入的固定资产

C存放在其他企业的固定资产

D代其他企业管理的固定资产

E抵押的固定资产

19. 货币政策的目标包括(　)。　　

A充分就业　　

B物价稳定　　

C国际收支平衡　　

D优化资源配置　　

E经济增长

20. 下列关于审计质量管理的表述，正确的有（）。

A加强审计质量管理可以降低审计风险

B审计质量管理属于审计管理的内容之一

C内部审计机构可以不进行审计质量管理

D审计质量管理专门指审计组长对审计实施过程的管理

E审计质量管理的对象只包括审计行为，不包括审计人员

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