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初级审计理论与实务强化试题(八)

初级审计理论与实务强化试题(八)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：31

试卷答案：没有

试卷介绍： 为了让大家更好的开始复习，本站为大家准备了初级审计理论与实务强化试题，难点重点都在这里了。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》不属于内部审计人员职业道德一般原则的是：　　

A客观性　　

B诚信正直　　

C保持良好客户关系　　

D专业胜任能力和后续教育

2. 审计人员收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目的是为了证实（）

A固定资产的所有权

B固定资产的完整性

C固定资产的存在性

D固定资产折旧计算的准确性

3. 下列有关审计机关作出审计决定的表述中，正确的是（）

A被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

B上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接作出变更或者撤销的决定

C审计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩

D被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人民政府裁决

4. 下列各项中，最有助于审计人员证实被审计单位销售业务是否真实发生的是（）。

A检查销货发票是否事先连续编号

B检查销售记录与收款职责是否相互分离

C检查销货发票是否经过适当的授权审批

D检查销售记录是否附有相应的销货发票、发运凭证和销货单

5. 为证实发生的销售业务是否记录在正确的会计期间，下列程序中最有效的是（）

A审查营业收入明细账并与总账核对

B审查应收账款明细账并与总账核对

C审查发运单并追查至营业收入明细账

D审查银行存款日记账并与总账核对

6. 采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止（）

A采购的物资被偷盗

B购入不必要的物资

C采购的物资存在质量问题

D将款项支付给错误的供应商

7. 主要为国家重点项目、重点产品和基础产业提供金融支持的银行是（）

A投资银行

B国家开发银行

C中国进出口银行

D中国建设银行

8. 下列关于审计目标的表述中，错误的是:

A审计目标是审计行为的出发点

B审计人员围绕审计目标收集充分可靠的审计证据

C审计目标的确定不影响审计标准的选择

D审计人员依据审计目标确定审计范围和内容

9. 对于积极式函证而没有复函，应采用追查程序，如仍得不到答复应考虑() 。　　

A扩大对其他应收账款的函证　　

B获取管理当局的声明　　

C按客户提供的地址直接询问　　

D检查销售合同，销售发票及发运凭证等

10. 在审计抽样时，下列各项中与所需样本量成反向关系的是()。

A总体容量

B总体项目差异

C审计结论的精确限度

D要求审计结论的可靠程度

11. 审计准则要求审计人员应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员必须：　　

A严格遵循审计准则各项要求　　

B保持超然独立的态度　　

C具备从事审计工作必要的技能和知识　　

D谨慎小心地从事审计工作

12. 如果认为财务报表没有按照适用的会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映被审汁单位的财务状况、经营成果和现金流量，社会审计人员应当发表的审计意见是：　　

A保留意见　　

B无保留意见　　

C无法表示意见　　

D否定意见

13. 审计人员确定某个企业是否应纳入被审计单位财务报表合并范围的依据是：　　

A该企业资产规模大小　　

B该企业盈利能力大小　　

C该企业与被关联单位关联交易是多少　　

D被审计单位对该企业是否拥有控制权

14. 审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为()。　　

A或有负债　　

B长期负债　　

C流动负债　　

D流动资产

15. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是()。　　

A函证很可能无效的应收款项　　

B交易频繁但期末余额较小的应收款项　　

C执行其他审计程序可以确认的应收款项　　

D应收纳入审计范围内子公司的款项

16. 在财务审计项目的具体审计目标中，完整性指的是：

A记录或列报的金额在总体上正确

B各类业务记录于正确的会计期间

C记录或列报的金额实际存在或发生

D实际存在或发生的金额均已记录或列报

17. 下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是（）。

A分析

B观察

C函证

D重新计算

18. 行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：

A60天

B3个月

C2年

D5年

19. 如果政府为了扩大内需，采取扩张性的财政政策，从而导致私人部门的投资下降。这种经济现象，经济学家称为( )。

A溢出效应

B回波效应

C木桶效应

D挤出效应

20. 下列关于审计报告的表述，正确的是：

A审计报告应详细记录审计过程和审计方法

B审计报告在正式出具之前需要经过复核

C国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写简式审计报告

D社会审计报告和内部审计报告都可按照审计意见类型分为标准审计报告和非标准审计报告

21. 下列审计证据中，属于亲历证据的是：

A审计人员取得的银行对账单

B审计人员取得的应收账款账龄分析表

C审计人员函证应收账款时收到的回函

D审计人员存货实施监盘程序后填制的存货监盘记录表

22. 下列有关计算机审计的表述中，正确的是（）

A计算机审计的审计对象只包括电子数据，不包括信息系统

B计算机审计审前调查的具体内容与传统审计一致

C计算机审计不需要进行内部控制测试

D计算机审计的基本过程分为准备阶段、实施阶段和终结阶段

23. 下列各项中，符合审计职业道德要求的是：

A注册会计师对其能力进行广告宣传

B审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

C审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

D审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

24. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A管理当局的观念

B凭证与记录控制

C人力资源制度

D员工的素质

25. 下列有关审计人员选择审计标准的做法，错误的是（）

A考虑相关性，应选择与审计事项相关的文件作为审计标准

B考虑客观性，应选择报纸、杂志等消息报道作为审计标准

C考虑公认性，应选择权性和公认程度高的法规作为审计标准

D考虑适用性，应选择审计事项发生时有效的法规作为审计标准

26. 下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是（）。

A应当在正式出具之前征求被审计单位意见

B应当提交被审计单位适当管理层，并要求在规定的期限内整改

C应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议

D应当清楚表达对被审计单位账务报表的意见，并向社会公开审计结果

27. 根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》不属于内部审计人员职业道德一般原则的是：

A客观性

B诚信正直

C保持良好客户关系

D专业胜任能力和后续教育

28. 下列各项中，属于信息系统内部控制中应用控制的是（　　）。

A组织控制

B安全控制

C处理控制

D软硬件控制

29. 下列各项中，属于实物控制措施的是()。

A业务批准与执行相分工

B实施内部审计制度

C仓库由专人负责保管

D定期与银行进行对账

30. 下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是（　）

A对未来事项可实现程度做出保证

B代行被审计单位的部分管理职能

C验证企业资本，出具验资报告

D对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚

1. 下列关于函证的表述中正确的有：　　

A函证可用于核实往来账目　　

B函证的全过程必须由审计人员进行控制　　

C与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠　　

D对于数额较大、有疑点的往来款项宜采取积极函证方法　　

E审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

2. 下列属于社会审计组织业务中审计业务的内容有（）

A验证企业资本，出具验资报告

B审查企业财务报表，出具审计报告

C设计财务会计制度

D代理纳税申报

E资产评估

3. 以下应收账款询证函回函中的差异，不应视为错报的有()。　　

A询证函发出时，被审计单位的货物已发出并已做销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物　　

B债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到　　

C询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款　　

D客户退货后，被审计单位没有冲减应收账款　　

E应收账款提早入账

4. 倾向于公司多分配现金股利的股东有(　)。　　

A对公司拥有控制权的股东　　

B个人税负较轻的股东　　

C适用边际税率较高的高收入股东　　

D适用边际税率较低的低收入股东　　

E依赖现金股利维持生活的股东

5. 审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：　　

A运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性　　

B询问管理人员和其他有关人员　　

C检查内部控制过程中生成的文件和记录　　

D向有关第三方进行函证　　

E观察业务活动和内部控制的实际运行情况

6. 下列属于国家审计现实目标的有：　　

A推进法治　　

B维护人民群众根本利益　　

C维护民生　　

D促进发展　　

E监督和评价被审计单位财政财务收支的效益性

7. 下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：　　

A我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成　　

B我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成　　

C我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范　　

D绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则　　

E审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

8. 下列有关国家审计管辖范围的表述，正确的有() 　　

A审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计

B上级审计机关可将其审计管辖范围内的部分审计事项授权下级审计机关审计，法律、法规另有规定者除外

C上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计

D审计机关之间对审计管辖范围有争议的，双方不得自行协商解决，须报请其共同的上级审计机关确定

E审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系确定

9. 下列各项中，属于国家审计机关基本任务的有()。

A接受委托，起草、修改审计法律、行政法规草案

B研究制定审计工作方针、政策，确定审计工作重点

C设计财务会计制度，培训会计人员

D担任会计顾问，提供管理咨询

E根据规定指导、监督内部审计工作

10. 下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有()。

A受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础

B西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽

C秦汉两代中央政权设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”

D元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生

E1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制度

11. 下列控制措施中，属于销售与收款业务循环实物控制措施的有（）

A货物的发出必须有经批准的销货单

B销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单

C限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件

D由专人调查每个客户的信用状况

E由专人保管应收票据

12. 下列各项中，审计人员判断被审计单位可能虚增本期收入的有（）。

A将本期产成品盘盈在下期确认

B将委托他人代销的商品在发出时确认为销售

C将发往本单位外地仓库的货物确认为销售

D将收到的预收账款直接确认为收入

E将本期的利息收入在下期确认

13. 被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有( )。

A将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本

B将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用

C将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用

D将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产

E将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入

14. 下列选项中，合并会计报表的实质性审查的主要内容有：

A审查合并会计报表的合并范围

B重视对个别会计报表的审计

C审查合并工作底稿和抵消分录的编制

D审查合并会计报表格式的正确性

E审查报告分部的确定

15. 下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有（）

A签发审计报告

B复核审计信息

C指导监督审计组的审计工作

D对审计决定书提出审理意见

E对审计项目组实施结果承担最终责任

16. 下列各项中，属于控制环境要素的有：

A管理当局的观念和经营风格

B人事政策和员工素质

C不相容职责的分离

D对财产实物的防护措施

E组织结构的设置

17. 下列有关内部控制测试的表述中，正确的有（）

A被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测试可以代替实质性程序

B内部控制测试后审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

C内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

D内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

E审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性程序阶段

18. 下列关于审计风险的说法中，正确的有：

A固有风险(重大错报风险)与可接受的检查风险成正向关系

B控制风险(重大错报风险)与固有风险(重大错报风险)成反向关系

C审计风险是客观存在的，因此是不可控的

D内部控制越有效，控制风险(重大错报风险)的评估水平就越低

E可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

19. 根据杜邦分析体系，下列各项中，影响企业股东权益报酬率的有：

A产权比率

B销售净利率

C资产负债率

D经营现金流量

E总资产周转率

20. 下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（）

A成立审计组

B编制审计工作方案

C编制审计实施方案

D调查了解被审计单位及其相关情况

E起草审计报告

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