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初级审计理论与实务强化试题(十)

初级审计理论与实务强化试题(十)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：33

试卷答案：有

试卷介绍： 为了让大家更好的开始复习，本站为大家准备了初级审计理论与实务强化试题，难点重点都在这里了。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是：　　

A对固定资产进行监盘　　

B检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件　　

C检查固定资产入账价值是否正确　　

D检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定

2. 审计人员对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程是（）

A数据清理

B数据转换

C数据验证

D数据分析

3. 下列不属于公开市场业务的优点的是(　)。　　

A公开市场业务是按中央银行的主观意愿进行的，中央银行始终处于主动地位　　

B这一政策工具对商业银行强制影响力和对公众预期影响力较强　　

C公开市场操作的规模可大可小，交易方式和步骤可以自主安排　　

D中央银行能以这项政策影响商业银行准备金情况

4. 下列有关审计取证方法的运用，正确的是()。　　

A实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权　　

B从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性　　

C对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性　　

D复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性

5. 下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是() 　　

A银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管　　

B每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点　　

C财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等　　

D只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

6. 下列有关审计列报的表述中，正确的是（）

A全部审计可以查出被审计单位存在的所有差错

B绩效审计与统计部门所进行的经济活动分析性质相同

C就地审计是指审计人员对正在进行的经济业务开展的审计

D与绩效审计相比较，合法合规审计更加突出合法性目标

7. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（）。

A销售费用增加

B管理费用增加

C产成品存货数量增加

D产成品存货数量减少

8. 下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：

A要求被审计单位提供财务报表

B要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

C建议有关主管部门纠正被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

9. 审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：　　

A内部控制的设置极为有限　　

B进行内部控制测试不经济　　

C难以对内部控制的健全性有效性做出评价　　

D内部控制风险较低

10. 对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的是()。　　

A法律责任主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员　　

B适用于各类审计主体　　

C以行政责任为主，也包括民事责任　　

D以行政责任为主，不包括刑事责任、民事责任

11. 下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用的是()。　　

A促进组织完善内部控制和风险管理　　

B促进组织合法经营和运行　　

C追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果　　

D提高财务信息的质量

12. 下列关于审计准则的表述，错误的是：() 　　

A审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性　　

B审计准则是审计理论与审计实践联结的纽带和桥梁　　

C审计准则规定了审计职业责任的最高要求　　

D审计人员遵循了审计准则即表明其恰当地履行了审计责任

13. 审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于：

A试听证据

B鉴定证据

C实物证据

D环境证据

14. 2010年7月8日《中华人民共和国国家审计准则》已经审计署审计长会议通过，该准则的施行起始时间为（）

A2010年8月1日

B2010年12月1日

C2010年10月1日

D2011年1月1日

15. 下列各项中，超出审计机关权限的是（　）。

A要求被审计单位提供财务报表

B要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况

C制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

16. 某企业的存货项目为4000个，账面金额为500万元，审计人员随机选取了200个项目作为样本，样本账面金额为25万元，审定金额为25.75万元，运用比率估计法推算存货总体的金额是：

A505万元

B515万元

C525万元

D535万元

17. 下列关于存货监盘的表述，正确的是：

A如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘

B存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级

C监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定

D对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量

18. 为证实合并财务报表合并范围的正确性，审计人员应当采取的审计程序是（）

A了解重大投资活动的决策过程

B确认合并财务报表的编制方法是否合规

C审查有无遗漏、隐瞒的经济业务和会计事项

D分析判断被审计单位作为投资方能否控制被投资方

19. 下列关于审计种类的表述，正确的是（）

A绩效审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同

B就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计

C与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标

D全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

20. 某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本本别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为：

A10%

B14%

C15%

D20%

21. 销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是：

A销货合同

B销货单

C贷项通知单

D客户订货单

22. 属于固定资产内部控制弱点的是（）

A出租设备时，将所得收益贷记其他业务收入

B设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产

C所有设备的购买均由使用设备部门自行办理

D出售设备时，将所得收益贷记营业外收入

23. 下列内部控制活动中，属于察觉式控制的是（　　）。

A银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

B每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

C财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

D只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

24. 下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：

A索取借款的授权批准文件，检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B观察借款业务的职责分工，并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C抽取借款明细账的部分会计记录，按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程，以判断其是否合规

D计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额，选取适用的利率匡算利息支出总额，并与财务费用等项目的相关记录核对

25. 下列有关审计抽样的说法中，正确的是（）

A审计抽样不利于提高审计效率

B审计抽样通常应用于询问、观察和分析

C审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

D审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

26. 根据《中华人民共和国审计法》被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请裁决的部门是:

A最高国家审计机关

B该审计机关的本级人民政府

C该审计机关的上级人民政府

D该审计机关的上级审计机关

27. 下列关于审计作用的表述中，错误的是（　　）。

A因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

B国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行

C内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益

D社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠

28. 下列关于报表附注审查的表述中，正确的是：

A只有当企业与关联方发生交易时才需要在报表附注中予以披露

B需要在报表附注中披露会计政策变更的性质、内容和原因，无法进行追溯调整的，则不需要予以披露

C企业需要在报表附注中披露其他综合收益各项目及其所得税影响

D企业需要在附注中披露在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额，但不需要披露每股股利金额

29. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是：

A详查法

B抽查法

C顺查法

D逆查法

30. 在审计应收账款时，控制询证过程的应当是()。

A会计主管

B应收账款记账员

C审计人员

D信用调查人员

1. 下列有关存货审计的表述中，正确的有（）

A存货监盘的范围取决于被审计单位的意见

B可运用存货周转率分析存货跌价准备计提的合理性

C审计人员在监盘过程中随时抽查盘点记录，必要时直接复点

D被审计单位经营环境发生重大变化时，应关注存货是否发生了减值

E审查发出存货的计价时，应关注选用的计价方法是否遵循了一贯性原则

2. 下列各项中，属于国家审计机关权限的有：

A检查被审计单位财务收支电子数据系统

B参与研究制定被审计单位内部的规章制度

C要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告

D已向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果(变更)

E建议有关部门纠正该部门制度中与法律、行政法规相抵触的规定

3. 针对记录应收账款的收款环节的内部控制，审计人员执行适当测试的是(　　)。　　

A检查核对每日收款汇总表、电子版收款清单和银行存款清单的核对记录和核对人签名　　

B检查银行存款余额调节表和负责编制员工的签名，　　

C检查客户质询信件并确定问题是否已得到解决　　

D检查管理层对应收账款账龄分析表的复核及跟进措施　　

E询问管理层如何复核坏账准备计提表的计算，是否有复核人签字，坏账核销是否经过管理层的恰当审批

4. 在“固定资产清理”账户借方登记的有()。　　

A转入清理的固定资产价值　　

B保险公司损失赔偿　　

C发生的清理费用　　

D由过失人承担的损失　　

E材料的收入

5. 下列各项中，在购入交易性金融资产时不应计入其入账价值的有()。　　

A买入价　　

B支付的手续费　　

C支付的印花税　　

D已宣告但尚未发放的现金股利　　

E已到付息期但尚未支付的利息

6. 下列不属于审计管理特征的有　　

A审计管理要服从审计目标　　

B审计管理要只注重对审计人员的管理　　

C审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构　　

D审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率　　

E审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等

7. 下列关于国家审计报告和审计决定书的编审程序表述，正确的有()。　　

A被审计对象对征求意见的审计报告有异议的，审计组应做出必要修改　　

B审计组起草审计报告和审计决定书　　

C审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书　　

D审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书　　

E审计机关审定审计报告和审计决定书

8. 下列选项中，属于绩效审计准备阶段工作的有()。　　

A收集有关备选绩效审计项目的相关信息　　

B初步调查了解审计事项　　

C确定可选择的绩效审计项目　　

D确定审计评价标准　　

E设计审计方法体系并编制审计方案

9. 下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有()。　　

A审计工作方案由审计机关业务部门负责编制　　

B审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位　　

C根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整　　

D审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案　　

E审计工作方案一般依据审计实施方案编制

10. 下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有()。　　

A遵循诚信、客观和公正原则　　

B保持专业胜任能力　　

C履行保密义务　　

D树立良好的职业形象　　

E保持应有的关注

11. 下列关于审计风险的表述，正确的有：（）

A审计风险是作出错误审计结论的可能性

B审计风险可以控制，却不能完全消除

C审计风险仅存在于审计计划制订和审计证据收集阶段

D审计人员对不可控风险也应充分评估，并确定其对审计工作的影响

E分清审计机构与被审计单位的责任是控制审计风险的一种方法

12. 下列关于合并财务报表编制格式正确性审查的表述，不正确的有：（）

A合并资产负债表设“商誉”，反映母公司对子公司长期股权投资数额与子公司所有者权益中母公司拥有数额间的差异

B“少数股权”反映除母公司以外的其他投资者在母公司中的权益，在合并资产负债表“所有者权益”中列示

C“少数股东损益”作为合并利润表中的“净利润”的组成部分单独列示

D合并现金流量表中在“投资活动产生的现金流量”类下增设“子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金”等项目

E合并现金流量中的“筹资活动产生的现金流量”类下增设了三个项目

13. 下列关于样本规模的描述中，正确的有（）

A预计总体偏差水平越高，需要的样本规模越大

B预计总体偏差水平越低，需要的样本规模越大

C要求审计结论的可靠性程度越高，需要的样本规模越大

D要求审计结论的可靠性程度越低，需要的样本规模越大

E总体容量与样本规模成反向关系

14. 审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析程序有（）。

A将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较

B检查应收账款明细表上有无贷方余额

C计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较

D计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率

E计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

15. 根据《中华人民共和国审计法》，下列选项中，属于审计机关权限的有：

A追究相关人员刑事责任

B提请有关机关予以协助

C要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况

D制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支行为

E检查被审计单位运用电子计算机管理财务收支电子数据系统

16. 下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有：

A年末销售收入大幅增长

B存货周转天数显著增加

C毛利率与去年相比略有下降

D财务杠杆系数与以前年度基本持平

E销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数

17. 下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有( )。

A审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

B审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

C根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整

D审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

E审计工作方案一般依据审计实施方案编制

18. 下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有：

A包括审计评价意见

B通常是简式审计报告

C不包括以往审计决定的执行情况

D包括针对审计发现问题提出的改进建议

E是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据

19. 下列有关审计产生和发展的表述中，正确的有：　　

A受托经济责任的确立是审计产生和发展的客观基础　　

B西周时期施行的“上计制度”代表了我国国家审计的萌芽　　

C秦汉两代中央证券设“宰夫”一职，负责审查“财用之出入” 　　

D元代设立审计司和审计院标志着我国使用“审计”一词命名的审计机构的产生　　

E1982年宪法规定我国建立审计机关，实行审计监督制

20. 下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：　　

A保持审计独立性　　

B充分分解引发风险的责任　　

C提高审计人员的业务水平　　

D加强审计质量控制　　

E深入了解被审计单位基本情况和财务状况

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