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初级审计理论与实务强化试题(三)

初级审计理论与实务强化试题(三)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：150分钟

已答人数：75

试卷答案：有

试卷介绍： 为了让大家更好的开始复习，本站为大家准备了初级审计理论与实务强化试题，难点重点都在这里了。

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试卷预览

单选题 多选题

1. 2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：丙公司采取了下列内部控制措施：①提出采购申请与批准采购申请及办理采购业务的部门均相互独立;②负责合同签订与合同审核的部门相互独立;③负责验收的部门与财会部门相互独立;④应付款项记账与固定资产实物管理部门相互独立。经审计人员对内部控制进行测试，证实其执行情况良好。丙公司内部控制措施中，最有助于防止购入过量或不必要设备的是()。　　

A① 　　

B② 　　

C③ 　　

D④

2. 下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）

A虚拟实体法是对测试数据法的改良

B测试数据的受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

C平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

D嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

3. 按照现代货币理论，在市场经济供应量中，居民持有的现金属于的货币类型是(　)。　　

A回笼货币　　

B基础货币　　

C派生存款　　

D存款准备金

4. 下列情况中，适用于审计抽样的是：　　

A以检查总体完整性为目的　　

B单笔业务金额超过重要性水平　　

C可接受检查风险过低　　

D审计事项总体数量较大

5. 以下属于控制活动要素的是()。　　

A由内部审计部门对内部控制进行监督　　

B建立一个良好的信息沟通系统　　

C定期或不定期的财产清查盘点制度　　

D进行合理的责权配置

6. 审计人员发现被审计单位多笔销售业务的记账日期为2016年12月末，但相关销货发票和发运货凭证日期为2017年1月初，该情况将导致被审计单位：

A2016年的营业成本被低估

B2016年的营业收入被高估

C2017年的营业成本被低估

D2017年的营业收入被高估

7. 某公司审计部组成审计组对子公司的股权投资项目进行审计属于：

A社会审计

B民间审计

C内部审计

D国家审计

8. 下列关于审计独立性的表述，正确的是（）。

A独立性是审计的本质特征，也是区别于其他经济监督的根本特征

B内部审计人员不需要保持独立性

C国家审计的独立性不包括经费来源上的独立

D国家审计比社会审计的独立性强

9. 从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整地划分为：（）

A固有风险和控制风险

B固有风险和检查风险

C控制风险和检查风险

D重大错报风险和检查风险

10. 被审计单位“销售费用明细账”记录以下费用项目，应予以确认的是()。

A生产车间领用的产品包装费

B为购货单位垫付的运杂费

C管理部门人员工资

D常设销售机构经费

11. 年末被审计单位“应付职工薪酬”总账借方余额5万元，表示()。　　

A少付工资　　

B资产减少　　

C多付工资　　

D记账错误

12. 限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：　　

A职责分工控制　　

B信息传递程序控制　　

C实物控制　　

D账务处理控制

13. 下列关于审计种类的表述，正确的是：

A绩效审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同

B就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计

C与财政财务审计相比，合法合规审计主要以合法性为目标

D全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错

14. 下列关于审计报告的说法中，正确的是（）

A审计报告详细记录审计过程和结果

B国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力

C社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告

D我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告

15. 下列有关审计工作底稿的表述，错误的是（）

A审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

B审计工作底稿可以作为明确审计人员责任的依据

C审计工作底稿应当真实完整地反映审计全过程

D审计工作底稿是注册会计师审计收费的基础

16. 下列关于函证的表述中，正确的是（）

A对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

B审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

C审计人员无需对函证的全过程进行控制

D与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠

17. 审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）。

A函证债权人

B核对总账和明细账

C作出账实不符结论

D要求在报表附注中予以说明

18. 下列情况中，适用于审计抽样的是（）。

A以检查总体完整性为目的

B单笔业务金额超过重要性水平

C可接受检查风险过低

D审计事项总体数量较大

19. 下列各项中，属于业务授权控制的是（）。

A客户赊销限额的批准

B表账证之间的定期核对

C原材料采购和会计记录职责的分离

D财产物资的专人保管制度

20. 审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是（）。

A证实存货计价的合理性

B证实存货账务处理的正确性

C证实存货采购成本的正确性

D证实存货的存在性

21. 下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：（）

A每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

B担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

C现金折扣需经过适当审批

D每日盘点现金并与账面余额核对

22. 下列各项中，属于信息系统内部控制中一般控制的是（）

A输入控制

B输出控制

C组织控制

D处理控制

23. 下列审计程序中，可用来审查应收账款可收回性的是：

A将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对

B将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对

C从应收账款明细账中抽取相关记录，追查至有关原始凭证

D取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析

24. 下列有关信息系统测试方法的表述中，错误的是（）

A虚拟实体法是对测试数据法的改良

B测试数据法和受控处理法测试的数据都是虚拟的数据

C平行模拟法的优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

D嵌入模块法只能审查事先考虑到的程序处理和控制功能有关的情况

25. 下列有关国家审计报告的表述中，正确的是（）

A通常是详式报告，具有法律效力

B经审计组组长签发后送达被审计单位

C以审计组的名义征求被审计单位意见

D是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书

26. 下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A相关内部控制失效

B难以评估内部控制的有效性

C相关内部控制有效

D相关内部控制不健全

27. 企业及时准确的收集并传递与内部控制相关的信息，反映的是内部控制要素的是（）

A风险评估

B控制活动

C控制环境

D信息与沟通

28. 在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止：

A盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰

B贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰

C贪污已做坏账处理后又收回的应收账款

D放宽信用标准而导致企业信用风险增加

29. 被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：

A5日

B7日

C10日

D30日

30. 下列各项中，属于社会审计特有的程序是（）。

A签订审计业务约定书

B进行内部控制测试

C进行实质性测试

D出具审计报告

1. 下列关于审计分类的阐述中，正确的有：

A按执行审计地点分类，分为就地审计和报送审计

B按实施审计的内容分类，分为全部审计和局部审计

C按审计主体分类，分为国家审计、社会审计和内部审计

D按实施审计周期分类，分为事前审计、事中审计和事后审计

E按审计范围分类，分为财务审计、绩效审计和合规审计

2. 审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有：

A将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期比较

B将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性

C计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较

D将成本费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比较

E将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比较

3. 为查找资产负债表日前未入账的应付账款，审计人员应审查的资产负债表日后若干天的原始凭证有：

A货币资金支出凭证

B采购订单

C采购合同

D购货发票

E验收单

4. 以下情形中，应收账款存在重大错报风险的有()。　　

A应收账款询证函回函显示重大差异　　

B客户与企业就应收账款存在重大分歧　　

C缺少发运凭证　　

D会计年末后对应收账款进行调整　　

E决算日后收回应收账款

5. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当的有（）。

A资产负债表日后遭受重大火灾

B资产负债表日后发生重大诉讼

C资产负债表日后税收政策发生重大变化

D资产负债表日后发现上年财务报表重大差错

E重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉

6. 下列选项中，审计人员在运用属性抽样进行内部控制测试时可以定义为误差的是（　　）。

A高估应收账款

B职责分离不充分

C没有进行有效独立的复核

D销货发票上单价与数量的乘积计算错误

E没有授权签字或签字人员在该领域没有权限

7. 下列关于审计风险基本特征的表述中，正确的有：　　

A审计风险是客观存在的　　

B审计风险是可以控制的　　

C审计风险是可以消除的　　

D审计风险具有潜在性　　

E审计风险存在于审计全过程

8. 下列各项表述中，正确的有()。　　

A国家审计可以聘请外部人员参与审计工作　　

B内部审计无须向被审计单位发出审计通知书　　

C社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定　　

D内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪　　

E国家审计依法向社会公布审计调查结果

9. 下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：　　

A审计职业道德是审计质量控制的要素之一　　

B审计工作的质量标准是审计质量控制的依据　　

C审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制　　

D审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制　　

E审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

10. 下列关于计算机审计的表述，正确的有：（）

A计算机审计不需要审查纸质材料

B计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致

C计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统

D计算机审计的基本过程与传统审计是一致的

E计算机审计不需要进行内部控制测试

11. 审计工作报告的内容包括()。

A对本级预算执行情况的总体评价

B加强预算管理的意见

C本级预算执行中存在的主要问题及纠正和处理情况

D管理层对财务报表的责任段

E审计后政府及各部门的整改情况

12. 下列有关顺查法的说法中，正确的有()。

A审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致

B审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿—财务报表的顺序进行审查

C方法简单、易于掌握

D审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项

E适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位

13. 20世纪40年代，西方内部审计进入现代发展时期，其主要标志有：

A出现了内部审计的专门法律

B从报送审计转变为就地审计

C从财务收支扩大到经营管理

D出现了以评价内部控制系统为基础的抽样检查

E颁布了国际内部审计准则

14. 下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有：

A询证函应包括银行账户开户及存款信息

B了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

C要求银行直接回函至审计人员

D可以证实银行存款但不能证实银行借款E:本期已注销存款账户的银行也应函证

15. 某集团公司审计部派出审计组，赴下属子公司对其上一年度财务收支实施的审计属于（）。

A社会审计

B财务审计

C事后审计

D就地审计

E内部审计

16. 下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A提高审计人员的业务水平

B参照执行审计准则

C保持审计的独立性

D聘请法律顾问

E分清审计机关与被审计单位的责任

17. 下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

A保持审计独立性

B充分分解引发风险的责任

C提高审计人员的业务水平

D加强审计质量控制

E深入了解被审计单位基本情况和财务状况

18. 审计人员在调查被审计单位内部控制时，可以采用的方法有：

A运用分析方法检查有关数据和资料的总体合理性

B询问管理人员和其他有关人员

C检查内部控制过程中生成的文件和记录

D向有关第三方进行函证

E观察业务活动和内部控制的实际运行情况

19. 计算下列各项指标时，其分母需要采用平均数的有：

A销售净利率

B应收账款周转次数

C资产报酬率

D流动比率

E利息保障倍数

20. 下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：　　

A审计风险是客观存在的　　

B审计风险是可以控制的　　

C审计风险是可以消除的　　

D审计风险具有潜在性　　

E审计风险存在于审计全过程

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