2022年初级审计师审计理论与实务考试及答案-聚题库

1. 下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是（）

A会计政策变更

B会计估计变更

C会计差错变更

D会计软件变更

2. 下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是（）

A固定资产盘亏

B违约金

C公益性捐赠

D业务招待费

3. 审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了（）

A一贯性原则

B实际成本计价原则

C稳健性原则

D重要性原则

4. 下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是（）

A以虚假发票入账

B滥用会计政策

C误报或隐瞒交易

D对记账错误的会计凭证进行红字冲销

5. 被审计单位下列货币资金业务的内部控制中，与银行存款无直接关系的是（）

A每日清点现金，做到账实相符

B当日收入的现金及时送存银行

C对货币资金业务实施内部审计

D货币资金收支与记账岗位分离

6. 下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同时承担的是（）

A支票与印章的保管

B现金的收付与库存现金日记账的登记

C现金的支付与报销单据的审批

D银行存款日记账的登记与银行存款总账的登记

7. 在生产与存货业务循坏中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止（）

A不合格产品入库

B生产计划不合理

C篡改会计记录

D多领材料

8. 下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（）

A验收单预先连续编号

B定期与供应商核对往来款项

C采购部门提出采购申请

D对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

9. 下列各项中，符合采购与付款业务循坏内部控制要求的是（）

A采购人员负责审批采购申请

B采购人员审批并代表本单位签订采购合同

C验收人员填制验收单

D仓库保管人员负责验收货物

10. 被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（）

A由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

B建立付款审批制度

C由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账

D货款到期立即支付

11. 下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范围和数量的是（）

A采用肯定式函证

B相关内部控制有缺陷

C应收账款占资产总额比重较低

D以前年度函证结果良好

12. 下列各项中，不属于应收票据贴现审查内容的是（）

A票据贴现款项是否及时足额入账

B票据贴现金额计算是否正确

C已贴现票据到时发生拒付是否做出账务处理

D票据登记簿是否由专人保管

13. 审计人员对赊销内部控制的有效性进行测试时，可以采用的审计程序是（）

A审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额

B核对应收账款总账和明细账是否相符

C询问生产部门经理赊销控制是否有效

D审查坏账准备的计提和冲销是否合理

14. 审计人员实地检查有形资产可以确定（）

A有形资产的所有权

B有形资产是否真实存在

C有形资产计价的正确性

D有形资产计提折旧方法的合理性

15. 下列各项审计证据中，可靠性最弱的是（）

A被审计单位记账凭证所附的采购发票

B被审计单位与保险公司签订的保险合同

C被审计单位自行编制的折旧计算表

D审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录

16. 审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于（）

A试听证据

B鉴定证据

C实物证据

D环境证据

17. 下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是（）

A真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况

B合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度

C效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益

D真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的

18. 下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是（）

A被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明

B错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性

C未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分适当的审计证据

D在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取必要的审计证据

19. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是（）

A详查法

B抽查法

C顺查法

D逆查法

20. 根据国家审计准则的规定，审计机关公布审计结果时，不得公布的信息是（）

A被审计单位基本情况

B被审计单位的整改情况

C处理处罚决定及审计建议

D正在调查、处理过程中的事项

21. 财务报表审计中，审计人员在对被审计单位的内部控制进行初步评价后，认为应当实施内部控制测试的情形是（）

A内部控制设计存在重大缺陷

B内部控制没有得到有效执行

C内部控制设计合理且预期运行有效

D实施内部控制测试减少的实质性审查工作量，小于进行必要的内部控制测试的工作量

22. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（）

A及时评估内部控制的设置和执行情况

B批准付款与签发付款支票的职责相分离

C及时、准确地收集与内部控制相关的信息

D根据企业生产经营特点建立恰当的组织结构

23. 下列有关风险基础审计取证模式的表述中，正确的是（）

A能够消除全部审计风险

B从检查被审计单位内部控制入手

C主要用于查错纠弊

D立足于对审计风险进行系统的分析和评价

24. 对审计人员来说，被审计单位提供的与其他单位签订的采购合同是（）

A亲历证据

B环境证据

C内部证据

D口头证据

25. 根据国家审计准则的规定，下列有关审计工作底稿的表述中，正确的是（）

A非重大事项的审计工作底稿不用进行审核

B所有审计工作底稿应由审计组组长亲自编制

C审计工作底稿必须由被审计单位负责人审定

D审计工作底稿主要记录审计人员依据审计实施方案执行的审查活动

26. 下列各项中，属于社会审计准备阶段工作的是（）

A复核审计工作底稿

B签订审计业务约定书

C对内部控制进行测试

D对财务报表项目进行实质性测试

27. 下列行为中，违反审计人员职业道德要求的是（）

A获取和保持专业胜任能力

B保持客观公正的立场和态度

C保守在审计工作中知悉的商业秘密

D根据被审计单位的意愿形成审计意见

28. 下列各项中，不属于审计组组长工作职责的是（）

A组织实施审计工作

B整改审计发现的问题

C编制或审定审计实施方案

D审核审计组起草的审计报告

29. 下列有关审计准则的表述中，正确的是（）

A审计准则是作出审计决定的事实根据

B审计准则规定了审计机关的管理体制

C审计准则是完善被审计单位内部管理的基础

D审计准则是审计人员在实施审计过程中应遵循的行为规范

30. 根据《中华人民共和国审计法》的规定，下列有关我国审计机关的表述中，错误的是（）

A国务院和县级以上地方人民政府设立审计机关

B审计机关可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

C地方审计机关经审计署批准可在其审计管辖范围内设立派出机构

D审计机关依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉

1. 下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有（）

A采购部门负责购入原材料的验收

B保管人员负责存货的盘点

C非生产部门负责产成的检验

D仓储部门负责永续盘存记录的登记

E非采购部门负责购入原材料的保管

2. 向债权人函证应付账款数额时，应重点选取的账户有（）

A金额较大的

B欠账时间较长的

C核对时发现账实不符的

D卖方对账单齐备的

E余额为零但为重要供应商的

3. 对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（）

A月结单核对相符的账户

B关联单位的账户

C长期挂账未结清的账户

D积欠已久而突然结清的账户

E具有特殊交易的账户

4. 对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有（）

A积欠已久而突然全部结清的账户

B长期未能结清的账户

C业务发生频繁的账户

D债权人不明确的账户

E函证回函证明余额相符的账户

5. 下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有（）

A验证固定资产的退费手续

B验证固定资产的新增手续

C审查固定资产的计价方法

D查验固定资产的所有权

E检查固定资产账、卡的设置情况

6. 下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）

A观察采购与验收职责是否分离

B核对请购单和订购单是否一致

C检查采购合同是否经授权人员批准

D核对采购合同上确定的价格、付款与财务部门核准的支付条件是否一致

E对应付账款期末余额进行分析性复核

7. 下列关于应收账款函证的表述，正确的有（）

A函证过程应由审计人员控制

B回函可由被审计单位代收

C函证可以证实客户是否存在

D函证可以证实应收账款是否真实

E函证汇总分析表应由审计人员编制

8. 下列各项中，属于赊销方式下销售与收款业务流程的有（）

A处理请购单

B批准赊销信用

C验收商品和劳务

D开具销售发票

E审批坏账的冲销

9. 国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有（）

A是否需要特殊的审计技术

B是否属于涉嫌犯罪的问题

C是否属于信息系统设计缺陷

D是否涉及较大的数量或者金额

E是否关系到政策、体制的严重缺陷

10. 下列有关内部控制测评的表述中，正确的有（）

A内部控制测评只能查证内部控制的功能和可靠性

B审计人员应对所有被审计单位实施内部控制测评

C通过内部控制测评的结果可以确定实质性审查的性质、重点和范围

D初步评估控制风险为较低水平时，审计人员应执行更大范围的内部控制测评

E如果认为被审计单位内部控制值得依赖,审计人员应将控制风险评估为高水平

11. 下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有（）

A积极函证比消极函证所取得的审计证据更可靠

B根据调查方式的不同，外部调查可分为现场调查和函证

C被审计期间期末余额为零的账户一般不需要进行外部调查

D实施消极函证时，审计人员无需对整个函证过程进行控制

E积极函证要求收函单位对函询事项无论是否与事实相符都应给予复函

12. 下列有关审计证据质量特征的表述中，正确的有（）

A与审计事项无关的资料和情况不能作为审计证据

B一种取证方法获取的审计证据通常只与某项具体审计目标相关

C审计人员应尽量以较少的成本获取足够的、高质量的审计证据

D获取审计证据必须首先考虑充分性，证据越充分其证明力越强

E不同来源的审计证据能够相互印证时，审计证据的可靠性越强

13. 下列有关审计分类的表述中，正确的有（）

A按实施审计的内容,可将审计分为事前和事后审计

B按实施审计的范围,可将审计分为财政审计和财务审计

C按执行审计的地点,可将审计分为就地审计和报送审计

D按审计的组织方式,可将审计分为全面审计和区域审计

E按执行审计的主体,可将审计分为国家审计、内部审计和社会审计

14. 对于可控制的审计风险，审计人员应采取的防范措施有（）

A保持审计的独立性

B加强审计质量控制

C建立风险基金制度

D回避风险大的审计项目

E提高审计人员的业务水平

15. 下列各项中，属于预防式内部控制的有（）

A定期核对会计记录

B定期对存货进行清查盘点

C业务的批准与执行相分离

D对顾客赊销限额进行审批

E资产的保管与记账相分离

16. 下列有关审计证据的表述中，正确的有（）

A与审计目标无关的资料不能作为审计证据

B审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量

C获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷

D对于重要审计事项,不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序

E不同来源的审计证据无法相互印证时，审计人员应当追加必要的审计措施

17. 下列各项中，属于审计实施阶段工作的有（）

A编制审计工作底稿

B获取适当的审计证据

C测试内部控制的有效性

D征求被审计单位对审计报告的意见

E对某类业务或账户余额实施审计抽样

18. 下列各项中，属于国家审计质量控制措施的有（）

A建立审计人员审前培训制度

B实行审计业务质量检查制度

C建立审计工作底稿的审核制度

D健全被审计单位内部控制制度

E选派具有专业胜任能力的审计人员

19. 下列有关我国社会审计组织权限的表述中，正确的有（）

A社会审计组织只能在注册地所属行政区域内受理业务

B社会审计组织依法独立公正执行审计业务，受法律保护

C社会审计组织应向被审计单位出具审计处理处罚决定书

D社会审计组织对其出具的审计报告内容的真实性和合法性负责

E对国家机关委托办理的审计事项，社会审计组织有权根据业务需要查阅相关文件

20. 下列各项中，属于审计职能的有（）

A经济统计

B经济鉴证

C经济评价

D经济核算

E经济监督

资料1：2021年2月，某审计组对甲公司2020年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计组利用审计机关开发的与甲公司信息系统某模块功能完全相同的模拟程序，将甲公司的真实数据放入模拟程序中运行，以观察其输出是否与甲公司信息系统的输出相一致。资料2：审计组了解到，甲公司管理层的管理理念和经营风格较稳健，能够及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。资料3.审计组了解到，甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，在提交会计部门之前由采购部经理审批，会计人员会对采购部门填制的付款凭单及其后附的采购订单、验收报告、入库单据，以及采购发票等进行核对。资料4.审计组了解到，甲公司设置了下列职责分工以减少薪酬业务发生错弊的可能性：（1）人员调配单的编制与审批相分离；（2）工资单的编制与审批相分离；（3）工资费用分配表的编制与审核相分离；（4）工资计算与工资发放相分离。资料5.审计组了解到，甲公司内部控制规范要求对筹集的资金进行投资时必须进行可行性研究，决策后授权财务部门执行。

1. “资料1”中，审计人员使用的信息系统审计方法为（）

A虚拟实体法

B平行模拟法

C测试数据法

D受控处理法

2. “资料2”中，涉及的内部控制要素为（）

A控制环境

B风险评估

C控制活动

D对控制的监督

3. “资料3”中，涉及的控制活动为()

A实物控制

B授权控制

C职责分工控制

D凭证与记录控制

4. “资料4”中，有助于防止多计应发工资的职责分工为()

A工资单的编制与审批相分离

B工资计算与工资发放相分离

C人员调配单的编制与审批相分离

D工资费用分配表的编制与审核相分离

5. “资料5"中，为确定甲公司是否在投资之前对投资项目进行了必要的审批和授权，审计人员应当实施的控制测试为（）

A追查投资项目的申请报告和可行性分析

B核查投资项目审批表上的授权审批签字

C检查投资项目收益的确认和会计处理情况

D询问相关人员投资项目审批和授权的过程

2022年初级审计师审计理论与实务考试及答案

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