2023年税务师税法一考试题目及答案-聚题库

1. 下列关于烟叶税征收管理的规定正确的是（）。

A纳税地点为收购方机构所在地

B缴库期限为自纳税义务发生之日起15日内

C纳税义务发生时间为收购烟叶的当天

D纳税期限为“次”

2. 甲煤矿2023年3月销售自采与外购原煤混合的原煤取得不含税销售额180万元，其中，从坑口到车站站场的运输费用8万元、装卸费2万元（取得符合规定的发票）；上月未抵减的外购原煤不含税购进金额50万元，该地区原煤资源税税率3%。甲煤矿应纳资源税（）万元。

A3.90

B3.60

C5.10

D5.40

3. 下列关于增值税先征后退的说法正确的是（）。

A少年儿童期刊出版适用增值税50%先征后退政策

B外文图书出版适用增值税100%先征后退政策

C少数民族文字出版物的印刷业务适用增值税50%先征后退政策

D盲文图书出版适用增值税100%先征后退政策

4. 甲烟厂为增值税一般纳税人，2023年3月从烟农手中购进烟叶支付的价款总额为50万元，并开具收购发票。支付运费并取得增值税专用发票，注明税额0.36万元。本月领用购进成本20万元的库存烟叶（从一般纳税人处购入）和本月购进烟叶的80%用于生产卷烟。甲烟厂本月从销项税额中抵扣进项税额（）万元。

A6.24

B5.46

C6.46

D6.44

5. 甲公司为增值税一般纳税人，是省级科技企业孵化器。2023年3月将园区内的办公楼（2022年接受投资转入）出租给在孵企业，取得租金收入20万元，为在孵企业提供其他服务取得的收入如下：经纪代理服务收入8万元、饮食服务收入6万元、打字复印服务收入5万元。甲公司上述业务增值税销项税额（）万元。（上述收入均为含税收入）

A0.62

B2.73

C2.27

D2.44

6. 甲个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金收入2万元，出租门市房取得含税租金收入16万元。甲个体工商户上述业务应缴纳增值税（）万元。

A0.27

B0.26

C0.79

D0.86

7. 下列关于车辆购置税的规定，正确的是（）。

A进口自用应税车辆的计税依据为关税完税价格

B受赠自用应税车辆的计税依据为同类车辆最低销售价格

C购买自用应税车辆的计税依据为不含增值税的全部价款

D自产自用应税车辆无需缴纳车辆购置税

8. 某森林公园为增值税一般纳税人，2023年3月取得第一道门票含税收入62万元，在景区经营摆渡车取得含税收入6万元，景区停车场（2017年自建）收取含税停车费4万元。该公园上述业务销项税额为（）万元。

A0.67

B4.53

C1.07

D4.18

9. 下列油品属于资源税征税范围的是（）。

A溶剂油

B石脑油

C高凝油

D燃料油

10. 下列行为免征增值税的是（）。

A职业培训机构提供培训服务

B个人出租住房

C供热企业向高新技术企业供热

D从事蔬菜批发的纳税人销售蔬菜

11. 下列行为属于在我国境内销售无形资产、不动产或服务，应纳增值税的是（）。

A境外单位销售位于我国境内的不动产

B境内单位销售位于境外的不动产

C境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

D境外单位向境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务

12. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年1月出租2018年购置的一处仓库。租赁合同约定，租赁期一年，免收第1个月租金，租金2万元/月（不含税）。每季度首月收取租金，甲公司1月收取一季度租金4万元。甲公司上述业务销项税额为（）万元。

A1.98

B0.36

C0.54

D2.16

13. 下列业务属于增值税视同销售的是（）。

A设有两个机构并实行统一核算的纳税人将货物从一个机构移送同一县（市）其他机构用于销售

B将货物交付其他单位代销

C将不动产无偿转让用于公益事业

D单位的员工为本单位提供取得工资的服务

14. 某葡萄酒企业为增值税一般纳税人，2023年2月从国外进口高档葡萄酒作为原材料，货价为100万元，境外运费为10万元，保险费无法确定。本月领用80%用于生产A型葡萄酒。本月销售自产A型葡萄酒取得不含税收入600万元，葡萄酒关税税率为14%。该企业本月应纳消费税（）万元。

A60

B46.07

C48.82

D48.85

15. 下列增值税一般纳税人的行为，可选择简易计税方法计算增值税的是（）。

A影视节目制作服务

B医疗防疫服务

C客运场站服务

D文化体育服务

16. 2023年3月，因质量问题张某将2022年1月购置的小汽车退回车辆销售企业。该小汽车在购置当月已纳车辆购置税3万元。张某向主管税务机关申请退还车辆购置税并提供相关材料，张某可退还车辆购置税（）万元。

A2.40

B0.00

C2.70

D3.00

17. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂钩的财政补贴5万元，对其他社会人员按市场价格提供餐饮服务，取得含税收入135万元；为职工提供免费餐饮服务，成本45万元。甲公司上述业务销项税额（）万元。

A13.16

B10.61

C12.88

D10.19

18. 关于增值税出口退税，正确的是（）。

A纳税人提供零税率服务，适用简易计税的，可适用免抵退政策

B适用不同退税率的货物劳务，未分开报关、核算的，从低适用退税率

C生产企业进料加工复出口货物，增值税退税计税依据按出口货物离岸价确定

D出口企业既适用增值税免抵退，也适用即征即退，增值税即征即退可参与免抵退计算

19. 水资源税试点地区发生下列取水行为，应缴纳水资源税的是（）。

A火力发电贯流式冷却取用水

B水利工程管理单位调度水资源取水

C农村集体经济组织从本集体经济组织的水库中取用水

D抽水蓄能发电取用水

20. 下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）。

A环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D环境保护税按月计算，按年申报缴纳

21. 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除，正确的是（）。

A拆迁补偿费不允许扣除

B逾期开发土地闲置费允许分期扣除

C预提费用可以扣除

D扣留建筑安装施工企业的质保金，有发票可以扣除

22. 某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司网络运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定资产，取得增值税专用发票注明的税额为16万元，该公司当期应缴纳增值税（）万元。

A34.8

B33.2

C35.6

D34

1. 下列服务按照“租赁服务”计算缴纳增值税的有（）。

A以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

B融资性售后回租服务

C车辆停放服务

D道路通行服务

E融资租赁服务

2. 下列属于减免税基本形式的有（）。

A税额式减免

B税率式减免

C加计式减免

D税基式减免

E特定式减免

3. 下列关于增值税起征点的说法正确的有（）。

A起征点的调整由当地人民政府规定

B按期纳税的，起征点为月销售额5000～20000元（含本数）

C按次纳税的，起征点为每次（日）销售额300～500元（含本数）

D适用范围包括认定为一般纳税人的个体工商户

E对销售额超过起征点的，对超过部分征收增值税

4. 下列业务无需计算缴纳消费税的有（）。

A高档化妆品生产企业购进高档化妆品对外销售

B4S店销售大排量小汽车

C珠宝行零售珍珠首饰

D委托加工收回应税消费品对外直接销售

E商城购进普通化妆品以高档化妆品对外销售

5. 符合条件的进口货物，可以以合同约定定价公式确定的结算价格为基础，确定关税完税价格，下列说法符合规定条件的有（）。

A自货物申报进口之日起6个月内，能够根据合同约定的定价公式确定结算价格

B保税货物内销前，买卖双方已书面约定定价公式

C货物运抵中华人民共和国境内前，买卖双方可以口头约定定价公式

D结算价格不能确定的，能够根据合同约定评估价格

E结算价格取决于买卖双方均无法控制的客观条件和因素

6. 下列出口货物适用增值税免税政策的有（）。

A国家计划内出口的卷烟

B出口企业提供虚假备案单证的货物

C增值税小规模纳税人出口的货物

D以旅游购物贸易方式报关出口的货物

E农业生产者出口的自产农产品

7. 关于动漫产业增值税政策，下列说法正确的有（）。

A动漫软件出口免征增值税

B销售进口的动漫软件产品，适用即征即退政策

C销售动漫软件产品的同时销售其他货物，计算动漫软件产品应缴纳增值税时，对于无法划分的进项税额不允许抵扣

D即征即退税额大于零时，税务机关规定应及时办理退税手续

E增值税一般纳税人销售自主开发的动漫软件产品，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退

8. 关于环境保护税征收管理，说法正确的有（）。

A纳税人应当向机构所在地税务机关申报缴纳

B纳税人按季申报缴纳的，应自季度终了之日起15日内申报纳税

C按固定期限缴纳的，按月计算，按季申报缴纳

D不能按固定期限计算缴纳的，可按次申报缴纳

E纳税义务发生时间为纳税人产生应税污染物当日

9. 关于不动产租赁服务的增值税处理，正确的有（）。

A个体工商户异地出租不动产，在不动产所在地预缴增值税税款，可在当期增值税税款中抵减

B以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按不动产经营租赁缴纳增值税

C一般纳税人出租其2016年5月1日前取得的不动产可选简易计税方法

D其他个人异地出租不动产，向不动产所在地预缴税款，向居住所在地申报纳税

E纳税人向其他个人出租不动产，可以开具增值税专用发票

10. 关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳车辆购置税

B纳税地点为车辆销售地的主管税务机关

C车辆购置税为地方税

D城市公交企业购置的公共汽电车免征车辆购置税

E购买已税二手车无需缴纳车购税

11. 土地增值税清算时，允许从转让收入总额中据实扣除的有（）。

A开发间接费用

B房地产开发费用

C前期工程费

D售房时代收费用

E支付给回迁户补差价款

12. 下列业务，可以享受土地增值税优惠政策的有（）。

A戊企业转让闲置仓库

B甲生产企业根据法律规定分设A公司和B公司，将房产转移至A公司

C乙房地产公司以自行开发的房产对C公司投资

D丁企业转让闲置职工宿舍作为改造安置住房房源，增值额除以扣除项目金额比例为18%的

E丙房地产公司受托对D企业闲置厂房进行改造

13. 关于跨境电子商务零售进口商品，征收增值税，下列说法正确的有（）。

A购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

B电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业作为代收代缴义务人

C跨境电子商务企业、电子商务交易平台、企业或物流企业，商品自海关放行之日起60日内退货的，可以申请退税

D超过单次交易限值，累加后超过个人年度交易限值的单次交易，按一般贸易方式全额征税

E已购买的电商进口商品可以进入国内市场再次销售

14. 关于资源税征税对象和适用税率，下列说法正确的有（）。

A纳税人以自采原矿通过切割形成产品销售的，按原矿计征资源税

B纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品，不能提供不同税率应税产品销售额或销售数量的，按照不同税率应税产品的产量比确定适用税率

C纳税人将应税选矿产品用于赠送的，按照选矿产品计征资源税

D纳税人自采原矿移送切割生产矿产品，在移送环节按照原矿计征资源税

E纳税人以自采原矿直接销售的，按原矿计征资源税

15. 下列关于烟叶税的说法正确的有（）。

A计税依据为收购方支付的烟叶收购价款和价外补贴

B纳税人为烟叶收购方

C进口烟叶需缴纳烟叶税

D法律依据为《中华人民共和国烟叶税暂行条例》

E比例税率为10%

16. 境内单位或个人发生的下列行为适用增值税零税率的有（）。

A在境内运载旅客出境

B无运输工具承运业务

C航空运输

D在境外运载货物入境

E向境外提供完全在境外消费的设计服务

17. 甲白酒生产企业委托乙销售公司包销本企业生产的白酒（甲乙均为一般纳税人），税务机关核定甲企业白酒的消费税最低计税价格为20万元/吨；2023年3月甲企业向乙公司销售自产白酒，开具增值税专用发票注明数量1000箱，不含税销售额为66万元，乙公司将其全部销售，不含税销售额为100万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。（每箱白酒6瓶，每瓶白酒500克）

A甲企业消费税计税销售额为60万元

B乙企业增值税销项税额为13万元

C甲企业应纳消费税12.3万元

D甲企业应纳增值税8.58万元

E甲企业应纳消费税13.5万元

某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2023年3月发生如下业务：（1）销售自采锡矿原矿3000吨，取得不含税金额6000万元；将自产锡矿原矿5000吨用于加工选矿4500吨，当月销售选矿4000吨，取得不含税销售额12000万元。（2）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额1800万元，将其与自采的锡矿原矿混合并销售，取得不含税销售额4900万元。（3）外购锡矿原矿，取得增值税专用发票上注明金额3000万元，将其与自采锡矿原矿加工成选矿出售，取得不含税金额8500万元。（4）外购锡矿选矿，取得增值税专用发票上注明金额3500万元，将其与自产锡矿选矿混合并出售，取得不含税销售额7200万元。（5）开采锡矿过程中伴采锌矿原矿用于抵偿甲企业货款，该批锌矿原矿开采成本为280万元，无同类产品销售价格。已知：当地省级政府规定锡矿原矿和选矿资源税税率分别为税率5%和4.5%；锌矿原矿资源税税率6%、成本利润率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1. 业务（1）应纳资源税（）万元。

A800

B840

C1080

D607.5

2. 业务（2）应纳资源税（）万元。

A139.5

B155

C335

D245

3. 业务（3）应纳资源税额（）万元。

A247.5

B261

C232.5

D382.5

4. 该企业当月应纳资源税（）万元。

A1515.48

B1566

C1413.66

D1568.11

位于市区的甲汽车制造厂经营汽车生产销售业务，乙公司为其全资销售子公司，2023年3月甲厂和乙公司的经营业务如下：（1）甲厂向乙公司销售A型小轿车200辆，每辆不含税售价为120万元。（2）甲厂向本地汽车4S店销售A型小轿车2000辆，每辆不含税售价为132万元；销售B型小轿车3000辆，每辆不含税售价为26万元；甲厂消费者直接销售A型小轿车300辆，每辆含税售价为158.2万元。（3）甲厂以10辆A型小轿车作价1200万元（不含税）向丙汽车4S店出资，丙汽车4S店取得投资后当月全部出售，A型小轿车的每辆平均不含税售价为132万元，最高不含税售价为140万元。（4）乙公司当月向汽车4S店销售A型小轿车160辆，每辆不含税售价为140万元，直接向消费者销售A型小轿车400辆，每辆含税售价为158.2万元。（5）乙公司以从甲厂购入的6辆B型小轿车抵偿拖付某企业的场地租金，B型小轿车平均含税售价为33.9万元/辆，最高含税售价为37.29万元/辆。（6）甲厂转让一幢综合楼，取得不含税转让收入3200万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，缴纳交易环节有关费用4万元（能提供合规的支付凭据）。该综合楼为2017年7月1日购置时取得的购房发票上注明价款为2000万元、增值税220万元，进项税额已按规定申报扣除，契税完税凭证上注明已纳契税60万元。计算土地增值税时，该综合楼无评估价格。已知：甲、乙均为增值税一般纳税人，A、B型轿车消费税率分别为25%和5%；转让综合楼计算缴纳土地增值税时不考虑印花税和地方教育费附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1. 根据资料（3）甲厂应交纳的消费税为（）万元。

A490

B350

C300

D330

2. 甲厂销售超豪华小轿车，在零售环节应该加征的消费税为（）万元。

A4200

B4340

C14700

D15190

3. 甲厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A90950

B84930

C91090

D14450

4. 乙公司当月应缴纳的消费税为（）万元。

A1849.90

B1849.00

C5609.90

D5600.00

5. 甲厂当月应缴纳土地增值税（）万元。

A182.16

B66.36

C152.16

D146.16

6. 关于消费税和土地增值税的表述中，下列说法正确的有（）。

A甲厂生产销售超豪华小轿车，应该按照生产环节和零售环节的消费税税率加总计算消费税

B业务（1）甲厂不缴纳消费税，乙公司应缴纳消费税

C零售环节加征消费税包括不含增值税价款在130万元及以上的乘用车和中轻型商用车

D甲厂转让综合楼，增值额不超过各项扣除项目金额之和20%（含20%），免征士地增值税

E甲厂转让综合楼，自购买年度起至转让年度至每年加计5%扣除

2023年税务师税法一考试题目及答案

试卷预览