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税务师税法一试题

税务师税法一试题

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：457

试卷答案：没有

试卷介绍： 税务师税法一试题已经整理好，里面有多种题型，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题 主观题

1. 下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是( )。

A扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

B联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准

C收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

D扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

2. 某汽车贸易公司2018年3月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元(小轿车关税税率28％，消费税税率9％)。

A7．03

B5．00

C7．50

D10．55

3. 张某2019年2月从某汽车4S店购买一辆小汽车自用，支付含增值税的车价款24万元，另支付车辆改装费2万元，车辆装饰费1万元，保险公司委托4S店代收的保险费06万元(保险公司开票)。4S店赠送张某05万元的加油卡一张。张某应缴纳车辆购置税( )万元。

A2．05

B2．22

C2．26

D2．33

4. 境外旅客申请退税，应当同时符合的条件不包括( )。

A同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到300元人民币

B退税物品尚未启用或消费

C离境日距退税物品购买日不超过90天

D所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境

5. 代扣代缴增值税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点为( )。

A纳税人应税行为发生地

B扣缴义务人所在地

C扣缴义务人应税行为发生地

D纳税人所在地

6. 下列税法原则与税收法律主义原则存在一定冲突的是( )。

A实质课税原则

B税收公平原则

C税收合作信赖主义原则

D法律优位原则

7. 某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2018年5月从农场购进鲜奶40000千克，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000千克，账簿上反映其主营业务成本为160000元。已知：鲜奶耗用率为60％。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。

A26000

B11044．25

C13241．38

D2424．78

8. 资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。

A支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

B发出应税产品的当天

C销售合同规定的收款日期的当天

D主管税务机关确定的时间

9. 减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是( )。

A增值税即征即退是税基式减免的一种形式

B减免税是由各地省级政府确定的

C免征额是税额式减免的一种形式

D零税率是税率式减免的一种形式

10. 张某2019年9月购买一辆二手小轿车(购置时已经缴纳车辆购置税)自己使用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000元以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。张某应缴纳车辆购置税( )元。

A7500．00

B7934．62

C9283．50

D0

11. 下列符合条件的生产、生活性服务业纳税人，不允许加计10％抵减应纳税额的是( )。

A邮政服务

B金融服务

C生活服务

D电信服务

12. 下列关于税收执法监督的说法，正确的是( )。

A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等

B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为

C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)

D税收执法监督的形式均为事后监督

13. 某酒店(增值税一般纳税人)2018年7月发生如下经营业务：取得饮食服务收入150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；取得住宿服务收入200万元；购进烟、饮料等取得增值税专用发票，注明价款80万元。该酒店2018年7月应纳增值税( )万元(以上价款均不含增值税)。

A4．00

B2．75

C8．75

D8．20

14. 某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得不含税收入9500万元，分别按国家规定缴纳了相关税费共计513万元(不含增值税和印花税)。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，当地规定房地产开发费用的扣除比例为10％。转让此普通标准住宅应缴纳土地增值税( )万元。

A2107．5

B0

C1881．55

D2400．56

15. 某建材商店为小规模纳税人，2019年3月销售给大型建筑公司建材一批，共取得收入131200元；当月购进货物时取得的增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额( )元。

A1101．36

B5046．15

C7426．42

D3821．36

16. 下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）

A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税

B出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税

C关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月

D进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税

17. 下列项目中，征收土地增值税时确定取得土地使用权所支付地价款的方法，正确的是( )。

A以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地价款

B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的出让金

C以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用

D以其他方式取得土地使用权的，为建房的费用与成本

18. 市区某专营进出口业务的生产企业在2018年11月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税及教育费附加( )万元。

A5．60

B1．40

C4．20

D2．00

19. 根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是( )。

A纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税

B缴纳资源税的纳税人，应当向应税产品的开采地或者生产地主管税务机关缴纳税款

C纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

D跨省开采应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，一律在核算单位所在地纳税

20. 手表公司销售某品牌的高档手表与普通手表组成的成套产品20套，每套不含税售价18000元，其中，高档手表的生产成本10000元／只，普通手表的生产成本2000元／只。另将同类型手表各20只用于奖励优秀职工(未包装)。该手表公司应就上述业务缴纳消费税( )元。(公司无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润率为20％，普通手表成本利润率为15％，消费税税率为20％)

A77000

B82000

C72000

D132000

21. 以下关于消费税税率的叙述中，错误的是( )。

A消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况

B卷烟在批发环节加征一道复合税，税率为11％加0．005元／支

C消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额

D纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税

22. 某花生油生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月初库存花生15吨，期初平均买价为2元／斤；当月又从农业生产者手中收购花生20吨，收购凭证上注明买价80000元，支付不含税运费5000元且取得了运输单位开具的增值税专用发票；当月共生产了花生油15吨，当月向某饭店销售花生油8吨，开具增值税专用发票，注明价款480000元。假设花生的单耗量比值为2(1斤花生油耗用2斤花生)。该花生油生产企业采用投入产出法计算可抵扣的进项税额，则企业当月应纳增值税( )元。

A55037．17

B62400

C41681．82

D52000

23. 甲公司将购买的一批原材料运往境外加工电子设备，出境时已向海关报明。该批原材料价值150万元，支付境外的加工费为20万元、料件费为15万元。该电子设备加工完成后在海关规定的期限内复运进境，支付复运进境的运费及相关费用、保险费合计15万元，进口关税税率为10％。则该公司应缴纳关税( )万元。

A20

B3．5

C3

D5

24. 下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是( )。

A大气污染物

B固体废物

C水污染物

D夜晚扰人睡眠的吵架声

25. 下列关于税收立法的说法，正确的是( )。

A广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴

B制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法

C税收立法程序是税收立法的核心

D划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》

26. 下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是( )。

A英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务

C我国境内单位转让在德国境内的不动产

D新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

27. 下列有关税法与刑法关系的表述中，错误的是( )。

A税法与刑法是从不同角度规范人们的社会行为，但两者的联系十分密切

B税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉。有关“危害税收征管罪”的规定体现了这一点

C税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是不一致的

D税法与刑法都具备明显的强制性，并且从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证

28. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为16％，退税率为10％。2018年7月，出口设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万元人民币，收款116万元；国内购进货物取得的专用发票注明税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业7月留抵下期抵扣的税额( )万元。

A0

B25

C26

D68

29. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金565万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

A116．24

B166．00

C110．5

D145．95

30. 下列不属于境内单位销售的适用零税率的国际运输服务的是( )。

A在境内载运旅客或者货物出境

B在境外载运旅客或者货物入境

C在境外载运旅客或者货物

D在境内载运旅客或者货物

31. 关于纳税人权利与义务的说法，错误的是( )。

A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

B纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报

D纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围

32. 某企业为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入52000元，出租仓库取得含税收入35000元，初次购进税控专用设备，取得增值税专用发票，注明价税合计金额2200元。2016年6月该企业应缴纳增值税( )元。

A2861．51

B981．23

C653．64

D1300．89

33. 某商业银行(增值税一般纳税人)2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费金融服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。

A157．46

B172．02

C306．00

D334．30

34. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。

A法律优位

B程序优于实体

C特别法优于普通法

D实体从旧，程序从新

35. 某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2017年4月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿原矿2000吨，不含增值税单价008万元／吨。合同约定本月收回货款的60％，其余货款下月10日收回；销售自采铜矿原矿加工的铜精矿40吨，取得不含增值税销售额160万元。该企业选矿比为25︰1。按市场法计算资源税，铜精矿资源税税率为5％。该企业当月应纳资源税( )万元。

A8．00

B12．80

C17．60

D24．00

36. 企业取得的下列收入，不征收增值税的是( )。

A存款利息

B房屋租赁费

C供电企业收取的并网费

D电力公司向发电企业收取的过网费

37. 约翰为甲国驻我国的外交官，2018年11月约翰将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为110000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，该辆小轿车初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。

A0

B11000

C19200

D24000

38. 下列选项中，不构成增值税应税销售额的是( )。

A增值税税额

B应税消费品的消费税税额

C销售货物时收取的延期付款利息

D销售货物时收取的优质费

39. 根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是( )。

A民用煤炭制品

B稀土矿

C食用盐

D人造石油

40. 下列出口货物不适用增值税免税并退税政策的是( )。

A出口企业对从事国际运输的运输工具提供的加工修理修配劳务

B出口企业对外援助的出口货物

C出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品

D出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力

41. 下列情形中，应缴纳相应污染物的环境保护税的是( )。

A企业事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物

B企业事业单位在符合标准的场所贮存固体废物

C企业向大气直接排放二氧化硫

D依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用的畜禽养殖场

42. 某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年11月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5800元：销售货物取得含税销售收入58000元。该企业11月应缴纳的增值税为( )元。

A9350

B6880

C8098

D8948

43. 税收是经济学概念，税法则是法学概念。税法调整的对象是( )。

A税收分配关系

B经济分配关系

C税收分配中形成的权利义务关系

D剩余产品的分配关系

44. 单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，应缴纳城市维护建设税的是( )。

A私营企业销售洗衣机

B中国人民银行取得对金融机构的贷款利息

C企业购置应税车辆

D个人取得有奖发票中奖所得

45. 下列关于增值税征税范围一般规定的表述，不正确的是( )。

A融资性售后回租服务，按照“租赁服务”缴纳增值税

B纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税

C纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税

D拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

46. 某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额195万元，开具增值税专用发票；向个体经销商销售纺织品取得含税销售收入1200万元，开具增值税普通发票；当月购进棉花用于生产纺织品支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2019年6月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。

A242．36

B199．05

C272．00

D316．00

47. 某进出口公司(一般纳税人)2018年3月从国外进口一批机器设备共20台，每台货价为12000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计50000元人民币；销售商单独向该进出口公司收取售后保修费用50000元。假设该类设备进口关税税率为20％。该公司应缴纳的进口关税为( )元。

A20000

B48131

C47565．50

D68000

48. 下列选项中，不可以免征增值税的是( )。

A社会团体收取的会费

B保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

C金融同业往来利息收入

D银行向企业贷款取得的利息收入

49. 根据车辆购置税的相关规定，下列说法不正确的是( )。

A纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起60日内申报纳税

B车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收

C免税车辆发生转让，但仍属于免税范围的，受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税

D购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

50. 下列关于车辆购置税征收管理的说法，正确的是( )。

A纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税

B纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税

C纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税

D纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税

1. 根据规定，应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列( )方法计算。

A纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算

B纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算

C因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算

D不能按照规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算

E不能按照规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市税务机关规定的抽样测算的方法核定计算

2. 关于税法的效力，下列表述正确的有( )。

A我国税法采用属人与属地相结合的原则

B立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据

C税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用

D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

E税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的。对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释

3. 下列关于税务稽查程序的说法中，正确的有( )。

A稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则

B待查对象确定后，经稽查局局长批准后立案检查

C检查应当自实施检查之日起30日内完成

D审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当及时安排人员进行审理

E税务稽查执行，是税务稽查程序中的最后一个阶段

4. 根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。

A纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价

B纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税

C从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税

D纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款

E委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税

5. 纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以直接申请行政诉讼的有( )。

A税务机关为其核定应纳税额

B税务机关对其作出的审批减免税的决定

C认为税务机关侵犯其法定经营自主权

D税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

E对税务机关通知出境管理机关阻止其出境行为不服

6. 下列选项中，应当征收增值税的有( )。

A银行销售金银

B被保险人获得的保险赔付

C寄售商店代销寄售物品

D工厂自采地下水用于生产

E电力公司向发电企业收取的过网费

7. 进出境物品的所有人包括该物品的所有人和推定为所有人的人，下列属于推定为所有人的有( )。

A携带物品进境的入境人员

B进境邮递物品的收件人

C以其他方式进口物品的收件人

D进境物品的邮寄人

E海关根据实际情况确定的人员

8. 下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。

A税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

B税收合作信赖主义原则属于税法基本原则

C制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平主义原则

D税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则

E根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这体现的是税收公平主义原则

9. 计算缴纳土地增值税时，判定“普通标准住宅”的标准有( )。

A住宅小区建筑容积率在1．0以上

B实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1．2倍以下

C建筑覆盖率在1．0以上

D增值额未超过扣除项目金额之和的20％

E单套建筑面积在120平方米以下

10. 纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因( )而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。

A服务中止

B折让

C销售折扣

D折扣销售

E还本销售

11. 2019年4月1日前，下列各项中适用10％增值税税率的有( )。

A邮政代理服务

B娱乐服务

C金融服务

D出租出售带宽

E建筑服务

12. 下列关于房地产开发企业中的小规模纳税人征收管理的表述，正确的有( )。

A房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税

B小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款

C小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，自行开具增值税普通发票

D小规模纳税人销售自行开发的房地产项目，其2016年4月30日前收取并已向主管税务机关申报缴纳营业税的预收款，未开具营业税发票的，可以开具增值税普通发票，不得申请代开增值税专用发票

E小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得申请代开增值税专用发票

13. 下列关于消费税的表述，错误的有( )。

A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B对既有自产卷烟，又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，对外销售时不论是否加价，凡是符合规定条件的，不再征收消费税

C有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口。免税不退税

D委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

E镀金首饰在零售环节缴纳消费税

14. 增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关核实等程序后，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括( )。

A社会突发事件

B自然灾害

C纳税人开户银行信息系统、网络故障

D有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料

E纳税人货币资金紧张

15. 关于增值税减免税规定的说法，正确的有( )。

A咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税

B纳税人销售货物适用减免税规定的，可以选择放弃免税权

C影视公司转让著作权免征增值税

D农业生产者销售自产农产品免征增值税

E纳税人经营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税

16. 关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

A企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款，2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月

B企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款日期为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月

C某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年11月

D企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月

E企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月

17. 位于县城的某木制品加工厂2018年9月委托位于市区的一家实木地板加工厂为其加工一批实木地板，木制品加工厂提供的原材料价值为20000元(不含增值税)，受托方收取加工费8000元(不含增值税)。当月木制品加工厂将该批实木地板全部收回。则下列说法正确的有( )(已知实木地板消费税税率为5％，实木地板加工厂无同类售价)。

A受托方应缴纳的城建税为89．6元

B受托方应缴纳的城建税为103．16元

C受托方应代收代缴的教育费附加为44．21元

D受托方应代收代缴的城建税为103．16元

E受托方代收代缴城建税时应适用5％的税率

18. 根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有( )。

A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

B境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务

C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

D境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产

E境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

19. 下列项目实行增值税即征即退政策的有( )。

A纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

B军队空余房产租赁收入

C增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

D国内铂金生产企业自产自销的铂金

E经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

20. 根据进口关税税率的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的。应当适用暂定税率

B特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

C按照普通税率征收的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以使用最惠国税率

D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行

E进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用海关核准之日实施的税率

1. 我国某纳税人（在我国适用25%的所得税税率）有来自A国的应税所得50万元和来自B国的应税所得80万元，则其综合抵免限额为：

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