考试总分:100分
考试类型:模拟试题
作答时间:90分钟
已答人数:460
试卷答案:没有
试卷介绍: 税务师税法一试题已经整理好,里面有多种题型,还有专业的答案解析!
A扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天
B联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准
C收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人
D扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳
A7.03
B5.00
C7.50
D10.55
A2.05
B2.22
C2.26
D2.33
A同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到300元人民币
B退税物品尚未启用或消费
C离境日距退税物品购买日不超过90天
D所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境
A纳税人应税行为发生地
B扣缴义务人所在地
C扣缴义务人应税行为发生地
D纳税人所在地
A实质课税原则
B税收公平原则
C税收合作信赖主义原则
D法律优位原则
A26000
B11044.25
C13241.38
D2424.78
A支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
B发出应税产品的当天
C销售合同规定的收款日期的当天
D主管税务机关确定的时间
A增值税即征即退是税基式减免的一种形式
B减免税是由各地省级政府确定的
C免征额是税额式减免的一种形式
D零税率是税率式减免的一种形式
A7500.00
B7934.62
C9283.50
D0
A邮政服务
B金融服务
C生活服务
D电信服务
A税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D税收执法监督的形式均为事后监督
A4.00
B2.75
C8.75
D8.20
A2107.5
B0
C1881.55
D2400.56
A1101.36
B5046.15
C7426.42
D3821.36
A进口货物自运输工具申报进境之日起14日内,向货物进境地海关申报纳税
B出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后,向货物出境地海关申报纳税
C关税的延期缴纳税款期限,最长不得超过12个月
D进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内,向纳税义务人补征关税
A以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地价款
B以行政划拨方式取得土地使用权的,为补缴的出让金
C以转让方式取得土地使用权的,为补缴的出让金和费用
D以其他方式取得土地使用权的,为建房的费用与成本
A5.60
B1.40
C4.20
D2.00
A纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报纳税
B缴纳资源税的纳税人,应当向应税产品的开采地或者生产地主管税务机关缴纳税款
C纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省级税务机关决定
D跨省开采应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,一律在核算单位所在地纳税
A77000
B82000
C72000
D132000
A消费税采用比例税率和定额税率两种形式,以适应不同应税消费品的实际情况
B卷烟在批发环节加征一道复合税,税率为11%加0.005元/支
C消费税根据不同的税目或子目确定相应的税率或单位税额
D纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最低税率的消费品税率征税
A55037.17
B62400
C41681.82
D52000
A20
B3.5
C3
D5
A大气污染物
B固体废物
C水污染物
D夜晚扰人睡眠的吵架声
A广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B制定税法是税收立法的组成部分,税收立法还包括修改、废止税法
C税收立法程序是税收立法的核心
D划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
A英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
B境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
C我国境内单位转让在德国境内的不动产
D新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用
A税法与刑法是从不同角度规范人们的社会行为,但两者的联系十分密切
B税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉。有关“危害税收征管罪”的规定体现了这一点
C税收犯罪的司法调查程序同刑事犯罪的司法调查程序是不一致的
D税法与刑法都具备明显的强制性,并且从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证
A0
B25
C26
D68
A116.24
B166.00
C110.5
D145.95
A在境内载运旅客或者货物出境
B在境外载运旅客或者货物入境
C在境外载运旅客或者货物
D在境内载运旅客或者货物
A纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经批准可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月
B纳税人或扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
C纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的,可以不办理纳税申报
D纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密,但是税收违法行为信息不属于保密范围
A2861.51
B981.23
C653.64
D1300.89
A157.46
B172.02
C306.00
D334.30
A法律优位
B程序优于实体
C特别法优于普通法
D实体从旧,程序从新
A8.00
B12.80
C17.60
D24.00
A存款利息
B房屋租赁费
C供电企业收取的并网费
D电力公司向发电企业收取的过网费
A0
B11000
C19200
D24000
A增值税税额
B应税消费品的消费税税额
C销售货物时收取的延期付款利息
D销售货物时收取的优质费
A民用煤炭制品
B稀土矿
C食用盐
D人造石油
A出口企业对从事国际运输的运输工具提供的加工修理修配劳务
B出口企业对外援助的出口货物
C出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品
D出口企业销售给特殊区域内生产企业生产耗用且不向海关报关而输入特殊区域的电力
A企业事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物
B企业事业单位在符合标准的场所贮存固体废物
C企业向大气直接排放二氧化硫
D依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用的畜禽养殖场
A9350
B6880
C8098
D8948
A税收分配关系
B经济分配关系
C税收分配中形成的权利义务关系
D剩余产品的分配关系
A私营企业销售洗衣机
B中国人民银行取得对金融机构的贷款利息
C企业购置应税车辆
D个人取得有奖发票中奖所得
A融资性售后回租服务,按照“租赁服务”缴纳增值税
B纳税人在游览场所经营游船取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税
C纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税
D拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
A242.36
B199.05
C272.00
D316.00
A20000
B48131
C47565.50
D68000
A社会团体收取的会费
B保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入
C金融同业往来利息收入
D银行向企业贷款取得的利息收入
A纳税人进口自用的应税车辆,自进口之日起60日内申报纳税
B车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C免税车辆发生转让,但仍属于免税范围的,受让方应当自购买或取得车辆之日起30日内到主管税务机关重新申报免税
D购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
A纳税人购置自用的应税车辆,应自购买之日起15日内申报纳税
B纳税人进口自用的应税车辆,应自进口之日起30日内申报纳税
C纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
A纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按照污染物自动监测数据计算
B纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算
C因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院生态环境保护主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算
D不能按照规定的方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算
E不能按照规定的方法计算的,按照省、自治区、直辖市税务机关规定的抽样测算的方法核定计算
A我国税法采用属人与属地相结合的原则
B立法解释、司法解释均具有法的效力,均可以作为办案和适用法律、法规的依据
C税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的。对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
A稽查局查处税收违法案件时,实行选案、检查、审理、执行分工制约原则
B待查对象确定后,经稽查局局长批准后立案检查
C检查应当自实施检查之日起30日内完成
D审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后,应当及时安排人员进行审理
E税务稽查执行,是税务稽查程序中的最后一个阶段
A纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
B纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税
C从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不得扣除外购应税消费品已纳消费税
D纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税
A税务机关为其核定应纳税额
B税务机关对其作出的审批减免税的决定
C认为税务机关侵犯其法定经营自主权
D税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
E对税务机关通知出境管理机关阻止其出境行为不服
A银行销售金银
B被保险人获得的保险赔付
C寄售商店代销寄售物品
D工厂自采地下水用于生产
E电力公司向发电企业收取的过网费
A携带物品进境的入境人员
B进境邮递物品的收件人
C以其他方式进口物品的收件人
D进境物品的邮寄人
E海关根据实际情况确定的人员
A税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
B税收合作信赖主义原则属于税法基本原则
C制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平主义原则
D税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则
E根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这体现的是税收公平主义原则
A住宅小区建筑容积率在1.0以上
B实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C建筑覆盖率在1.0以上
D增值额未超过扣除项目金额之和的20%
E单套建筑面积在120平方米以下
A服务中止
B折让
C销售折扣
D折扣销售
E还本销售
A邮政代理服务
B娱乐服务
C金融服务
D出租出售带宽
E建筑服务
A房地产开发企业中的小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税
B小规模纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期或主管税务机关核定的纳税期限向主管税务机关预缴税款
C小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,自行开具增值税普通发票
D小规模纳税人销售自行开发的房地产项目,其2016年4月30日前收取并已向主管税务机关申报缴纳营业税的预收款,未开具营业税发票的,可以开具增值税普通发票,不得申请代开增值税专用发票
E小规模纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得申请代开增值税专用发票
A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时,提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B对既有自产卷烟,又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业,从联营企业购进后再直接销售的卷烟,对外销售时不论是否加价,凡是符合规定条件的,不再征收消费税
C有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口。免税不退税
D委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税
E镀金首饰在零售环节缴纳消费税
A社会突发事件
B自然灾害
C纳税人开户银行信息系统、网络故障
D有关司法机关在办理业务或检查中,扣押、封存纳税人账簿资料
E纳税人货币资金紧张
A咨询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税
B纳税人销售货物适用减免税规定的,可以选择放弃免税权
C影视公司转让著作权免征增值税
D农业生产者销售自产农产品免征增值税
E纳税人经营免税、减税项目的,应分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算的不予免税、减税
A企业采取预收款方式销售成品油,2015年6月收到购货方的预付款,2015年7月发货,纳税义务发生时间为2015年7月
B企业采取赊销方式销售鞭炮,合同未约定收款日期,发货日期为2015年4月,实际收款日期为2015年6月,纳税义务发生时间为2015年6月
C某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟,2015年10月提货,2015年11月付款,纳税义务发生的时间为2015年11月
D企业采取托收承付方式销售实木地板,发货日期为2015年1月,办妥托收承付手续的日期为2015年1月,纳税义务发生时间为2015年1月
E企业采取分期收款方式销售高档化妆品,合同约定首次收款日期为2015年1月,实际收款日期为2015年5月,纳税义务发生时间为2015年1月
A受托方应缴纳的城建税为89.6元
B受托方应缴纳的城建税为103.16元
C受托方应代收代缴的教育费附加为44.21元
D受托方应代收代缴的城建税为103.16元
E受托方代收代缴城建税时应适用5%的税率
A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
B境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
D境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产
E境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
A纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
B军队空余房产租赁收入
C增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品
D国内铂金生产企业自产自销的铂金
E经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人,提供有形动产融资租赁服务
A适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的。应当适用暂定税率
B特惠税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物
C按照普通税率征收的进口货物,经国务院关税税则委员会特别批准,可以使用最惠国税率
D按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行
E进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用海关核准之日实施的税率