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2021年税务师税法一考试题目及答案

2021年税务师税法一考试题目及答案

考试总分：113分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：162

试卷答案：有

试卷介绍： 2021年税务师税法一考试题目及答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

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试卷预览

单选题 多选题 计算题 综合分析题
  • 1. 下列关于增值税销售额的特殊规定，说法正确的是()。  

    A提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

    B提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

    C提供经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

    D金融机构开展贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为货款服务销售额

  • 2. 关于车辆购置税征收管理，下列说法正确的是()  

    A纳税期限是自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳

    B纳税人应向车辆销售地主管税务机关申报纳税

    C纳税人按年缴纳车辆购置税

    D纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

  • 3. 关于土地增值税扣除项目，下列说法正确的是()  

    A房地产开发过程中实际发生的合理的销售费用可以扣除

    B超过贷款期限但不超过银行同类同期贷款利率水平计算的利息允许扣除

    C取得土地使用权所支付的价款和已纳契税应计入取得土地使用权所支付的金额中

    D土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的耕地占用税应调整至土地成本中计算扣除

  • 4. 下列关于准予扣减外购应税资源产品已纳从价定率征收的资源税，说法正确的是()。  

    A纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，未准确核算外购应税产品购进金额的，由主管税务机关根据具体情况核定扣减

    B纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可以结转下期扣减

    C纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，可结转下期扣减

    D纳税人以外购原矿与自采原矿混合加工为选矿产品销售的，以扣减外购原矿购进金额后的余额确定计税依据，当期不足扣减的，不得结转下期扣减

  • 5. 某生产企业为增值税一般纳税人(未实行农产品进项税额核定扣除)，2021年3月，从小规模纳税人处购入初级农业产品，取得增值税专用发票上注明金额100000元、税额1000元当月全部领用生产适用税率13%的货物。该批农产品可抵扣进项税额()元。  

    A13000

    B9000

    C10000

    D1000

  • 1. 关于增值税税收优惠，下列说法正确的有()  

    A对纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品，实行增值税即征即退50%的政策

    B纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及纳税人缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减

    C对安置残疾人的单位和个体工商户，由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额扣减增值税

    D自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内予以先征后返增值税

    E企业招用建档立卡贫困人口，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额即征即退增值税

  • 2. 某汽车贸易公司2021年5月从甲汽车制造厂购进汽缸容量为36升的小汽车20辆，不含税价格为40万元/辆。该贸易公司本月销售12辆，含税销售收入58.76万元/辆，以1辆小汽车抵偿乙企业的债务。根据债务重组合同规定，按贸易公司对外销售价格抵偿乙企业的债务，并开具增值税专用发票，乙企业将其作为管理部门接待用车。对上述业务的税务处理正确的有()。  

    A甲汽车制造厂应纳消费税320万元

    B乙企业债务重组取得的小汽车应缴纳车辆购置税5.2万元

    C贸易公司销售小汽车不缴纳消费税

    D贸易公司抵偿乙企业债务的小汽车应按照最高价计算缴纳消费税

    E贸易公司销售小汽车应缴纳消费税62.4万元

  • 3. 根据车辆购置税规定，下列说法正确的有()  

    A将已纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业，可以申请退税

    B已办理免税手续的车辆不再属于免税范围的需纳税

    C不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地主管税务机关纳税

    D纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日

    E悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免税

  • 4. 关于教育费附加减免规定，下列正确的有()  

    A先征后返增值税，一般不返还附征的教育费附加

    B即征即退增值税，一般不返还附征的教育费附加

    C先征后退增值税，一般不返还附征的教育费附加

    D由于减免增值税发生退税，退还附征的教育费附加

    E出口货物退还增值税，退还附征的教育费附加

  • 5. 关于烟叶税说法正确的有()。  

    A计税依据是烟叶的收购价款

    B实行从价定率计算应纳税额

    C纳税地点为烟叶收购地

    D纳税人是烟叶生产销售方

    E烟叶税作为一般纳税人购进农产品进项税额的计算基数

  • 1. 该企业3月应缴纳增值税()万元。  

    A47.12

    B23.38

    C22.26

    D42.19

  • 2. 业务(4)应缴纳的增值税()万元。  

    A82.57

    B67.62

    C23.81

    D41.28

  • 3. 业务(3)应转出的进项税额()万元。  

    A8.86

    B7.90   

    C7.20

    D8.00

  • 4. 业务(2)可抵扣进项税额()万元。  

    A10.58

    B1.66

    C10.36

    D10.52

  • 5. 业务(4)应纳的资源税是()万元。  

    A0.00

    B0.64

    C0.56

    D0.63

  • 1. 业务(6)准予从销项税额中抵扣的进项税额()万元。  

    A21.66

    B13.39

    C19.06

    D19.09

  • 2. 本月销项税额合计()万元。  

    A271.33

    B242.79

    C271.19

    D271.36

  • 3. 业务(2)销项税额为()万元。  

    A34.66

    B29.18

    C25.38

    D30.67

  • 4. 计算甲方销售商品房应缴纳的土地增值税()万元。  

    A647.21

    B561.17

    C856.60

    D6473.82

  • 5. 计算土地增值税可扣除的房地产开发费用为()万元。  

    A800.40

    B696.31

    C425.00

    D701.04

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