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2021年税务师税法一考试试题级答案

2021年税务师税法一考试试题级答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：365

试卷答案：没有

试卷介绍： 2021年税务师税法一考试试题级答案已经整理好，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题 主观题

1. 对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。

A7

B10

C30

D90

2. 单位或个体工商户的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。

A将货物移送到非同一县(市)的其他机构用于销售

B将外购的货物用于增值税免税项目

C将外购的货物用于个人消费

D将外购的货物用于集体福利

3. 下列对房地产开发企业进行土地增值税清算的说法中，正确的是( )。

A房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B对纳税人在规定期限内清算补缴的土地增值税，应当加收滞纳金

C出售已经装修的房屋，装修费不得计人开发成本扣除

D房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

4. 稀土、钨、钼实行从价计征资源税，其计税销售额中不包括( )。

A赔偿金

B增值税销项税

C优质费

D延期付款利息

5. 根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是( )。

A房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除

B以一次交割、付清价款方式转让房地产，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

C因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

D超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

6. 某市医院有床位120张，每月按时消毒，无法计量月污水排放量，污染当量值为014床，假定当地水污染物适用的税额为每污染当量3元，当月该医院应纳环境保护税( )元。

A2813．52

B360

C2571．42

D246

7. 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述中，不正确的是( )。

A网购保税进口商品可以在海关特殊监管区域外开展“网购保税＋线下自提”模式

B跨境电子商务零售进口商品的年度交易限值为人民币26000元

C购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人

D跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

8. 根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是( )。

A自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

B进口货物的增值税纳税人同时是城市维护建设税纳税人

C城市维护建设税实行行业差别税率

D城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款

9. 某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税( )万元。 (关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年)

A16．00

B16．53

C24．00

D26．00

10. 某农机生产企业为增值税一般纳税人。2018年12月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值税专用发票上注明金额500万元：向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额595万元，取得的增值税专用发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证。该企业当月应纳增值税( )万元。

A18．25

B8．28

C2．61

D38．37

11. 我国《个人所得税法》规定：“在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人”，而国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住”解释为“实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，该解释属于( )。

A字面解释

B限制解释

C扩充解释

D税法立法解释

12. 计算土地增值税时，下列说法正确的有( )。

A房地产开发企业开发新房可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20％的费用

B旧房销售按重置成本价扣除费用后的金额扣除

C所有与转让有关的税金均可作为税金扣除

D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

13. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是( )。

A取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上

D纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

14. 某木制品公司(小规模纳税人)在2018年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产木制一次性筷子1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的木制一次性筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的消费税为( )元(消费税税率为5％)。

A16800

B28000

C21300

D35000

15. 某地板生产企业为增值税一般纳税人，2016年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60％，该企业2016年3月应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5％)

A22．50

B18．00

C11．70

D10．80

16. 纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指( )。

A成交的当天

B登记注册的当天

C购车发票上注明的销售日期

D收到应税车辆的当天

17. 根据土地增值税相关规定，下列说法中不正确的是( )。

A营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税

B公共配套设施建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除

C房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本

D房地产开发企业的预提费用，按照10％的比例扣除

18. 关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）

A仅对销售额中超过起征点的部分征税

B对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税

C起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定

D起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户

19. 某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15％)

A6000．00

B6750．00

C7941．18

D20250．00

20. 某金店为增值税一般纳税人，2019年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰取得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税( )元。 (消费税税率5％)

A4525．86

B10786．90

C13588．62

D17070．52

21. 下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

A进口人向自己采购代理人支付的购货佣金

B与进口货物有关的特许权使用费

C进口设备报关后的安装调试费用

D进口人报关后的境内技术培训费用

22. 下列有关税法解释的表述中，不正确的是( )。

A由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释

B税收立法解释通常为事后解释

C按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释

D税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的直接依据

23. 下列情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是( )。

A取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

B整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D已竣工验收的房地产开发项目70％销售，其余可销售部分自用或出租的

24. 某市区甲卷烟厂委托市区下属县城乙加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36％，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为( )元。

A2050

B1750

C2300

D2520

25. 税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。

A税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C课税要素必须由法律直接规定

D依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

26. 关于税收实体法要素的规定，下列表述正确的是( )。

A纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B计税依据是课税对象质的体现

C在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

27. 某酒厂2019年6月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元／500克，随同销售的包装物取得含税收入6200元；本月销售礼品盒6000套，不含税售价为300元／套，每套包括粮食白酒1千克、单价80元，干红酒1千克、单价70元。该酒厂6月应纳消费税( )元。(已知白酒消费税税率20％加05元／500克，其他酒消费税税率为10％)

A483000

B390000

C385059．83

D499097．35

28. 下列关于金银首饰消费税的说法中，不正确的是( )。

A金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

B带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

C纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰。应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

D纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

29. 房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A对外投资

B分配给股东

C抵偿债务

D出租

30. 某工业企业仅有一个生产车间，边界处声环境功能区类型为1类，昼间生产时产生噪声60分贝，夜间生产时产生噪声55分贝，按规定1类功能区昼间的噪声排放限值为55分贝，夜间的噪声排放限值为45分贝，当月昼夜超标天数均为16天，则该企业当月应纳环境保护税( )元(超标4～6分贝，每月700元，超标10～12分贝，每月2800元)。

A2100

B2800

C700

D3500

1. 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。合法有效凭证包括( )。

A税务部门监制的发票

B法院判决书

C公证债权文书

D收据

E仲裁裁决书

2. 一般纳税人销售下列自产货物，可以选择按照3％征收率计算增值税的有( )。

A县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

B建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

C以外购的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(含黏土实心砖、瓦)

D用动物的血液或组织制成的生物制品

E以水泥为原料生产的水泥混凝土

3. 根据资源税的有关规定，下列不属于资源税征税范围的有( )。

A铁矿石

B土地

C森林

D氧气

E地下水

4. 下列关于环境保护税税收优惠的说法，正确的有( )。

A农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，免征环境保护税

B纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税

C依照《环境保护税法》的规定减征环境保护税的，应当对每一排放口排放的不同应税污染物分别计算

D纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按75％征收环境保护税

E对工业噪声，声源一个月内超标不足15天的，免征环境保护税

5. 下列情形中，应征收土地增值税的有（）

A房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

B个人之间互换自有居住用房地产

C企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

D企业之间等价互换自有的房地产

E房地产评估增值

6. 根据规定，税务机关应当通过涉税信息共享平台向生态环境保护主管部门交送( )等环境保护税涉税信息。

A纳税人基本信息

B纳税人涉税违法和受行政处罚情况

C减免税额信息

D排放污染物种类

E排污单位的统一社会信用代码

7. 下列各项属于税收执法合法性原则的有( )。

A合目的性

B执法适当性

C执法主体法定

D执法程序合法

E执法根据合法

8. 下列关于资源税销售数量的表述，正确的有( )。

A纳税人开采或者生产应税产品销售的。以实际销售数量为销售数量

B纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量

C纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或按主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量

D纳税人开采或者生产应税产品自用的，以税务机关核定的数量作为销售数量

E金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

9. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A直接转让土地使用权的

B取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

C整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的

E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

10. 海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A货物向第三国出口的价格估价方法

B相同货物成交价格估价方法

C倒扣价格估价方法

D计算价格估价方法

E成本加成法

11. 关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）

A生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税

B白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒

C白酒消费税最低计税价格由行业协会核定

D国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%

E白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格

12. 下列关于税法效力的表述中，不正确的有( )。

A以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式

B效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

C我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则

D税法的空间效力最终归结为对时间的效力

E税法的时间效力仅包括何时生效、何时终止效力

13. 以下关于土地增值税清算时相关问题的处理，说法正确的有( )。

A土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

B土地增值税清算时，已经计人房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

C房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

D纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

E货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

14. 根据税法的规定，纳税人土地增值税清算时应提供的清算资料包括( )。

A土地增值税清算表及其附表

B房地产开发项目清算说明

C项目竣工决算报表

D国有土地使用权出让合同

E企业的资产负债表

15. 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。

A建房贷款超期支付的利息

B开发小区的排污费、绿化费

C出售旧房过程中的评估费用

D出售商品房时办理登记的手续费

E按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

1. 甲涂料生产企业2019年6月发生如下经营业务：
在境内生产并销售油脂类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，取得不含增值税销售额200万元。
委托境内乙企业加工橡胶类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业同类消费品的销售价格（不含税）为80万元/吨，涂料成本30万元，加工费20万元。涂料消费税税率为4%。
根据上述资料回答下列问题:
（1）请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。
（2）请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。
（3）请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税。
（4）请计算甲企业本月应缴纳的消费税。

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