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2021年税务师税法一考试试题级答案

2021年税务师税法一考试试题级答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：363

试卷答案：没有

试卷介绍： 2021年税务师税法一考试试题级答案已经整理好，还有专业的答案解析！

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单选题 多选题 主观题

1. 下列有关税法解释的表述中，不正确的是( )。

A由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院负责解释

B税收立法解释通常为事后解释

C按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释

D税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的直接依据

2. 某木制品公司(小规模纳税人)在2018年11月生产高档筷子1000箱，每箱售价800元；生产一次性竹筷500箱，每箱售价390元；生产木制一次性筷子1500箱，每箱售价290元；另生产未经打磨的木制一次性筷子500箱，每箱售价250元。本月的产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该月应缴纳的消费税为( )元(消费税税率为5％)。

A16800

B28000

C21300

D35000

3. 关于税收实体法要素的规定，下列表述正确的是( )。

A纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B计税依据是课税对象质的体现

C在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

4. 税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。

A税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

B课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C课税要素必须由法律直接规定

D依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

5. 某市区甲卷烟厂委托市区下属县城乙加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为36％，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为( )元。

A2050

B1750

C2300

D2520

1. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。

A直接转让土地使用权的

B取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

C整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50％的

E纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

2. 根据规定，税务机关应当通过涉税信息共享平台向生态环境保护主管部门交送( )等环境保护税涉税信息。

A纳税人基本信息

B纳税人涉税违法和受行政处罚情况

C减免税额信息

D排放污染物种类

E排污单位的统一社会信用代码

3. 下列情形中，应征收土地增值税的有（）

A房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

B个人之间互换自有居住用房地产

C企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

D企业之间等价互换自有的房地产

E房地产评估增值

4. 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。合法有效凭证包括( )。

A税务部门监制的发票

B法院判决书

C公证债权文书

D收据

E仲裁裁决书

5. 海关对进口货物估价时可以采用的方法有（）。

A货物向第三国出口的价格估价方法

B相同货物成交价格估价方法

C倒扣价格估价方法

D计算价格估价方法

E成本加成法

1. 甲涂料生产企业2019年6月发生如下经营业务：
在境内生产并销售油脂类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，取得不含增值税销售额200万元。
委托境内乙企业加工橡胶类涂料（施工状态下挥发性有机物含量高于420克/升）1吨，收回后再销售的不含税销售额100万元，乙企业同类消费品的销售价格（不含税）为80万元/吨，涂料成本30万元，加工费20万元。涂料消费税税率为4%。
根据上述资料回答下列问题:
（1）请计算甲企业生产销售自产涂料应缴纳的消费税税额。
（2）请计算乙企业受托加工涂料应代收代缴的消费税。
（3）请计算甲企业销售委托加工收回的涂料应缴纳的消费税。
（4）请计算甲企业本月应缴纳的消费税。

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