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税务师考试税法一模拟试题(二)

税务师考试税法一模拟试题(二)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：64

试卷答案：没有

试卷介绍： 聚题库整理了税务师考试税法一模拟试题，里面包含了单选题、多选题、主观题，还有专业的答案解析！

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试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。

A纳税人以外汇结算车辆购置税的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额

B底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的60%

C车辆购置税价外征收，具有转嫁性

D车辆购置税价外征收，具有转嫁性

2. 下列消费品，属于消费税征税范围的是()。

A大客车

B洗发水

C合成宝石首饰

D轮胎

3. 2012年10月，某手表生产企业销售H牌－1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌－2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。（高档手表消费税税率20%）

A52.80

B60.00

C132.80

D140.00

4. 2017年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2018年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）

A6. 05

B6.16

C6. 40

D8.80

5. 2019年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。该小汽车的成本为60000元，成本利润率为8%。王某应纳车辆购置税（　　）元。

A4800

B7079.65

C7300.00

D8000.00

6. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税－320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税。并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税（　　）万元。

A0

B4.55

C22.40

D26.95

7. 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（　　）。

A县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地纳税

B纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城建税

C无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地

D由受托方代收、代扣“两税”的纳税人，一律由纳税单位到其机构所在地缴纳城建税

8. 下列关于增值税应税行为的范围界定及销售的规定，表述不正确的是()。

A自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

B自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

C自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额

D城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入，应计征增值税

9. 下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。

A一般纳税人提供的公共交通运输服务

B一般纳税人提供的境外交通运输服务

C一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务

D一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务

10. 2011年纳税人取得的收入在2012年补税时，依据2011年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2012年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则

A实体从旧，程序从新

B法律不溯及既往

C新法优于旧法

D程序优于实体

11. 下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。

A纳税人履行纳税义务

B纳税义务因超过期限而消灭

C税法的修订或调整

D税法的废止

12. 2018 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2019 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物， 2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。该批货物补征关税时适用的关税税率为（）

A2018 年12 月1 日的税率

B2018 年12 月8 日的税率

C2019 年2 月12 日的税率

D2019 年2 月20 日的税率

13. 下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

A转让国有土地使用权

B转让非国有土地使用权

C出让国有土地使用权

D房地产的法定继承

14. 2018年3月，某企业转让一处2014年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元（可提供完税凭证），转让时缴纳增值税5万元，缴纳城建税、教育费附加、地方教育附加0.5万元，缴纳印花税0.2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该房产计算土地增值税时可扣除的金额是（　　）万元。

A314.7

B359.7

C369.7

D374.7

15. 应税污染物中应税固体废物的计税依据（　　）。

A按照固体废物的污染当量数确定

B按照固体废物的排放量确定

C按照固体废物的污染值确定

D按照固体废物的体积或容积确定

16. 2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税( )元。

A22392.86

B24750.00

C35150.00

D50214.86

17. 下列消费品中，应缴纳消费税的是（　）。

A零售的高档化妆品

B零售的白酒

C进口的服装

D进口的卷烟

18. 2009年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2009年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2009年3月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

A11900

B12117.95

C12335.90

D12553.85

19. 房地产开发公司应自签订房地产转让合同、发生纳税义务后()内或在税务机关核定的期限内，按规定向主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。

A5日

B7日

C10日

D30日

20. 下列物品属于资源税征税范围的是()。

A石脑油

B大理石

C固体碱

D煤焦油

21. B公司设在某县城，2015年4月应纳增值税300000元，消费税30000元，均已按时缴纳。但税务机关对其当年第一季度纳税情况进行检查时发现：2月份一笔分期收款销售货物业务因货款未按时收到而未办理申报，经核定，应补增值税8000元，按规定加收滞纳金和罚款共9072元。则该公司应纳及应补缴的城建税分别为（　　）。

A16900元、0元

B16500元、400元

C23660元、0元

D23100元、560元

22. （）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种

A超额累进税率

B定额税率

C超率累进税率

D比例税率

23. 2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元

A14.68

B14.55

C18.35

D22.02

24. 2012年3月，某酒厂为增值税一般纳税人，主营销售粮食白酒和啤酒，销售白酒5吨，开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒6吨，开具普通发票，收取价税合计款23400元，另外收取包装物押金1170元。按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额和消费税税额合计应为（　　）元。

A41268.72

B40268.72

C40448.72

D40663.72

25. 2017年纳税人取得的收入在2018年补税时，依据2017年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2018年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的（）原则。

A实体从旧，程序从新

B法律不溯及既往

C新法优于旧法

D程序优于实体

26. 丙企业2018年12月购进三辆轿车自用，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价150000元／辆；另一辆是从某企业购入已使用4年的轿车，不含税成交价80000元（从原车主取得了完税证明）。丙企业应纳车辆购置税()元。

A26000

B28000

C30000

D22000

27. 关于土地增值税的特点，下列说法错误的是（）。

A以转让房地产取得的增值额为征税对象

B采用扣除法和评估法计算增值额

C实行超率累进税率

D实行按期征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定

28. 下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（）。

A税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力

B税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配

C税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现

D目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权

29. 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由（　　）根据实际情况确定。

A省级税务机关

B地市级税务机关

C各省、自治区、直辖市人民政府

D各省、自治区、直辖市人大常委会

30. 2016年10月，李某从某汽车4S店（一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元；4S店代收临时牌照费150元，代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）

A40405.98

B40475.00

C40675.21

D40720.98

1. 市区某生产企业为一般纳税人，2018年9月经营缴纳增值税260万元，补缴上月漏缴的增值税889万元；本月转让一项专利技术，收取款项60万元。则下列说法正确的有( )。

A本月经营应缴纳城建税18．2万元

B本月应缴纳城建税9．28万元

C本月应补缴城建税6．22万元

D本月应补缴城建税2．79万元

E转让专利技术免征增值税和城建税

2. 下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人标准，可以不申请一般纳税人登记的有( )。

A个体工商户

B事业单位

C不经常发生应税行为的企业

D销售增值税免税产品的企业

E行政单位

3. 以下关于税法原则的表述正确的有( )。

A税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一

B税法原则是调整税收关系的法律规范的抽象和概括

C税法基本原则是国家税收法治的理论基础

D税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现

E税法基本原则建立在税收法律制度基础上

4. 根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。

A将自产高档化妆品移送自设非独立核算门市部待售

B酒厂以福利形式发放给职工的自产白酒

C实木地板厂将自产实木地板装修办公室

D汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会

E将委托加工收回的已税啤酒直接销售

5. 某煤矿的下列产品，不缴纳资源税的有( )。

A居民用煤炭制品

B原煤

C未税原煤加工的选煤

D用于连续加工洗煤的原煤

E办公区自用原煤

6. 以下表述符合增值税规定的有( )。

A拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

B纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标不缴纳增值税

C按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更

D境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税

E转登记日前连续12个月或四个季度销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31目前可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额予以退税

7. 下列表述不符合增值税有关规定的有( )。

A直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用

B纳税人采取折扣销售方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税

C纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按新货物的同期销售价格确定销售额

D一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给新纳税人，并按规定办理注销税务登记的，其在办理注销前尚未抵扣的进项税额不得结转至新纳税人处继续抵扣

E一般纳税人注销转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税

8. 下列关于环境保护税的计税依据的说法中，正确的有( )。

A省级人民政府可以根据本地区污染物减排的特殊需要，可决定增加同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数

B无法进行实际监测的医院病床数应按禽畜养殖业、小型企业和第三产业污染当量值表计算污染当量

C未依法安装使用污染物自动监测设备的企业以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量

D对每一排放口的应税大气污染物．按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税

E应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定

9. 下列关于环境保护税的表述正确的有( )。

A在中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税

B环境保护税的税目、税额，依照《环境保护税税目税额表》执行

C环境保护税的征税范围是直接向环境排放的应税污染物

D噪声不属于环境保护税的征税范围

E企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税

10. 关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有( )。

A来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格

B加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格

C进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格

D保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格

E进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格

11. 关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。

A纳税人直接缴纳增值税和消费税的，在缴纳增值税和消费税地缴纳城市维护建设税

B中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5％

C由受托方代收代缴消费税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率

D撤县建市后，城市维护建设税适用税率统一为7％

E县政府设在市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7％

12. 下列关于车辆购置税的计税依据的说法中，正确的有( )。

A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，不包括增值税

B汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税

C免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税价格以免税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满1年扣减10％

D购买汽车支付的车辆装饰费，不并入计税价格中

E国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格

13. 下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有( )。

A某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税

B某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税

C某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返

D某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税

E某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，也要缴纳城市维护建设税

14. 下列收入中不征收增值税的有( )。

A贷款利息收入

B存款利息收入

C房地产开发企业代收的住宅专项维修资金

D纳税人取得中央财政补贴收入

E受托销售商品取得手续费收入

15. 一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有( )。

A将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

B烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C商业企业零售劳保用品给一般纳税人

D销售报关出口的货物

E销售免税货物

1. 某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税税额为( )元。

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