税务师税法一考试答案2021-聚题库

1. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()。

A对深水油气田减征20%资源税

B对低丰度油气田暂减征30%资源税

C开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D开采原油过程中同时开采的天然气免征资源税

2. 下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是( )。

A资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税义务人

B建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权集团内其他纳税人(以下称第三方)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税

C单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

D非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税

3. 2018年9月，某加油站通过加油机加注成品油500吨(包括加油站自用车辆自用汽油720升)，其中：汽油400吨、柴油100吨，汽油、柴油的平均零售价均为65元／升。当月发售加油卡20万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为350万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元(汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升)。

A4．26

B4．04

C6．88

D6．95

4. 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。2018年10月提供汽车修理业务取得含税收入25万元，销售汽车装饰用品取得含税收入20万元；购进的修理配件被盗，账面成本06万元，当月购进税控收款机一台，普通发票上的金额为764万元。则该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。

A0．15

B1．44

C0．62

D0．26

5. 下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是( )。

A对供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税

B对取得的中央财政补贴，不征收增值税

C对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，应征收增值税

D供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税

6. 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是( )。

A城市维护建设税根据纳税人所在地的不同，设定了7％、5％、1％三个档次的地区差别比例税率

B由受托方代收代扣增值税、消费税的纳税人应按受托人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

C流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

D铁道部(现为中国铁路总公司)应纳城市维护建设税的税率统一为7％

7. 下列表述中，说法错误的是（）

A采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天

B采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

D纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

8. 下列不属于资源税应税产品的是（）

A天然原油

B已税原煤加工的洗选煤

C水资源

D金锭

9. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费585万元(均能提供相应凭据)，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。 (洗选煤折算率80％，资源税税率10％)

A4080．00

B4080．50

C4800．00

D4800．50

10. 以下有关税法与其他部门法关系的表述，错误的是( )。

A任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的

B税法和刑法是完全不同的，没有任何联系

C民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段

D税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规

11. 关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是( )。

A销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税

B销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

C销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

D销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税

12. 某工厂为增值税小规模纳税人，2019年2月销售使用过的旧设备一台，取得含税价款824万元，已知该设备购入时的不含税价款为15万元，已计提折旧28万元。另外，该厂当月销售产品，取得含税销售收入1236万元；购进税控收款机，取得的普通发票上注明的金额为232万元，则该工厂应缴纳的增值税为( )万元。

A0．52

B0．16

C0．20

D1．20

13. 下列选项中不属于车辆购置税纳税人的是( )。

A进口车辆用于销售的商业企业

B应税车辆的购买使用者

C应税车辆的受赠使用者

D应税车辆的进口使用者

14. 下列关于出口应税消费品退（免）税方式的表述中，正确的是（）

A有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，只免征消费税不退已纳消费税

B有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品，免征消费税

C生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，免征消费税，并退还外贸企业消费税

D外购应税消费品出口的商贸企业，可以退还已纳消费税

15. 下列项目中，不作为城建税计税依据的是（　　）。

A纳税人被认定为偷税少缴的增值税款

B纳税人被认定为抗税少缴的消费税款

C纳税人欠缴的消费税

D对欠缴增值税加收的滞纳金

16. 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的（　　）。

A属于直接向环境排放污染物，应缴纳相应污染物的环境保护税

B不属于直接向环境排放污染物，但应缴纳相应污染物的环境保护税

C属于直接向环境排放污染物的特殊行为，享受环境保护税免税政策

D不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税

17. 某原油开采企业，2018年12月开采原油3600万吨，销售2000万吨，开具增值税专用发票注明不含税售价为3200万元；开采稠油300万吨，全部销售，取得不含税销售额1200万元。原油的资源税税率为6%。该开采企业应缴纳的资源税为()万元。

A235.2

B264

C253.5

D233.5

18. 2019年4月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产货物无偿赠送给丙企业，已知，无同类货物的平均销售价格，该货物的生产成本是3000元，适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%，甲企业上述业务应确认的增值税销项税额为（）元。

A330

B479.49

C390

D429

19. 下列各项中，不属于税法立法解释的是()。

A国务院解释税收行政法规

B全国人大及其常委会解释法律

C地方人大常委会解释地方税收法规

D国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何具体应用所作的解释

20. 位于市区的某自营出口的实木地板生产企业系增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2019年4月增值税应纳税额为-50万元，当期出口货物免抵退税额为60万元；当月内销实木地板取得不含增值税收入20万元，实木地板的消费税税率为5%。该企业当月应缴纳城建税()万元。

A0.55

B0.77

C3.57

D4.27

21. 关税纳税义务人自关税缴款期限届满之日起()仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。

A1个月

B3个月

C6个月

D12个月

22. 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（）。

A单边税收协定

B多边税收协定

C双边税收协定

D税收优惠协定

23. 下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A起征点

B零税率

C免征额

D抵免税额

24. 下列关于城建税的说法中，不正确的是()。

A城建税税款专款专用，用于保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设

B城建税是一种附加税，其本身没有独立的征税对象或税基

C城建税是根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计不同的比例税率

D城建税实行差别比例税率，分别适用7%、5%、3%、1%的税率

25. 2019年4月，甲企业从乙烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款30万元，取得增值税专用发票，委托丙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟40标准箱，当月加工完毕，甲企业将卷烟全部收回，支付丙企业不含税加工费2万元。已知丙企业无同类卷烟的销售价格，烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元／支。则丙企业应代收代缴的消费税和其缴纳的增值税共计（）万元。

A40.72

B41.49

C33.41

D33.35

26. 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）

A房地产坐落地的上一级税务机关

B事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关

C先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳

D分别为房地产坐落地各方的税务机关

27. 下列关于税务规章的表述不正确的是( )。

A税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决

B税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应当提请全国人大常委会裁决

C税务规章的效力低于法律、行政法规

D税务规章解释效力低于税务规章

28. 2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是( )。

A税收规范性文件

B税务规章

C税收法规

D税收法律

29. 下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A车辆购置税实行比例税率

B外国公民在中国境内购置车辆免税

C车辆购置税属于直接税范畴

D受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税

30. 税收实质课税原则的意义是( )。

A防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担

B有利于体现特别法优于普通法

C有利于税务机关执行新税法

D防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

1. 某高档化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2019年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有( )。(高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5％)

A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤品不缴纳消费税

D礼品盒中的普通护肤品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E该高档化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520．59元

2. 下列关于消费税计税依据的说法中，正确的有( )。

A应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

B对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税

C纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

D实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税

E白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税

3. 下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述正确的有( )。

A采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天

B委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天

D采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

E采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的当天，无书面合同或书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为货物发出的当天

4. 北京张先生有三套住房，其中一套购于2011年2月的高档公寓于2019年7月出售，另一套位于学区的住房出租，还有一套自住当月收入超过10万元。下列纳税处理正确的有( )。

A出售的公寓购买超过2年，免征增值税

B出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按全额缴纳增值税

C出售的公寓购买超过2年，但非普通住宅按差额缴纳增值税

D出租的住宅按含税租金÷(1＋1．5％)×1．5％缴纳增值税

E出租的住宅按含税租金÷(1＋5％)×1．5％缴纳增值税

5. 根据规定，纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有( )。

A非法倾倒应税固体废物

B篡改污染物监测数据

C擅自移动、改变污染物自动监测设备

D进行虚假纳税申报

E通过不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物

6. 课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。

A课税对象是各税种划分的最主要的标志

B课税对象明确了各税种的征收范围

C课税对象是税法中规定的征税的目的物

D税制要素中其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E课税对象是国务院确定的

7. 下列行为中，不享受车辆购置税优惠政策的有( )。

A城市公交企业购置公共汽电车

B中国公民李先生购买自用超豪华汽车

C英国驻华领事馆购买自用车辆

D武警部队购置列入装备订货计划的车辆

E汽车生产企业将自产汽车用于接待客户

8. 依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有( )。

A特许权使用费用于支付该进口货物的专有技术

B特许权使用费用于支付该进口货物的商标权

C支付的特许权使用费与该货物无关

D支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件

E支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

9. 按《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A用于抵债的应税消费品

B用于馈赠的应税消费品

C用于换取生产资料的应税消费品

D用于换取消费资料的应税消费品

E用于对外投资入股的应税消费品

10. 下列选项中，符合关税相关规定的有( )。

A海关对法定减免税货物一般不进行后续管理

B税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，周末或法定节假日可以扣除

C进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报

D海关需要对特定减免税货物进行后续管理

E出口货物的完税价格不包括出口关税

11. 根据税法规定，纳税人有下列( )情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量。

A依法安装使用污染物自动监测设备

B损毁污染物自动监测设备

C进行虚假纳税申报

D通过暗管、渗井、渗坑等方式违法排放应税污染物

E伪造污染物监测数据

12. 纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用，应计入销售额征收消费税的有（）

A手续费

B优质费

C增值税销项税额

D储备费

E违约金

13. 某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元／套，普通护肤护发品的生产成本为70元／套。2018年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有( )。(高档化妆品消费税税率15％，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5％)

A将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税

B将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税

C普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税

D礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税

E该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520．59元

14. 下列消费品中，属于消费税征收范围的有( )。

A雪茄烟

B汽车轮胎

C卫星通讯车

D不含增值税价格在1万元及以上的手表

E不含增值税价格在10元／毫升(克)或15元／片(张)及以上的化妆品

15. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）

A会计核算健全的单位

B非企业性单位

C自然人

D不经常发生应税行为的企业

E不经常发生应税行为的个体工商户

1. 某盐业企业是增值税一般纳税人，主要从事液体盐和固体盐的生产销售。2016年2月发生下列业务：
(l)外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购不含税运费190.91元，取得运输企业开具的增值税专用发票。验收入库时，因管理不善丢失10%；
(2)第一次购买金税卡，取得增值税专用发票，价税合计款680元；
(3)自产液体盐1000吨，其中100吨当期直接对外销售，取得含税销售收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；
(4)从另一盐场（小规模纳税人）够入已税液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元，将购入液体盐全部投入固体盐的生产；
(5)生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税销售收入508500元；
(6)用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。假定该企业应认证的发票均得到认证，自产和外购液体盐资源税单位税额均为3元／吨；固体盐资源税单位税额为12元／吨。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该企业当期可抵扣的增值税进项税额为（）元。A.10247.36B.8678.9C.9303.24D.9358.9
(2)该企业当期增值税的销项税额为（）元。A.83900.09B.75690.68C.66430D.59930
(3)该企业当期应缴纳的增值税为（）元。A.74579.66B.74541.19C.74022.73D.57721.1
(4)该企业当期应缴纳的资源税为（）元。A.23700B.21900C.24300

税务师税法一考试答案2021

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