题库分类下载APP 帮助中心

当前位置：首页 > 考试 > 财会类 > 税务师 > 税法一 >

2021年税务师考试税法一综合题答案

2021年税务师考试税法一综合题答案

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：90分钟

已答人数：318

试卷答案：有

试卷介绍： 2021年税务师考试税法一综合题答案已经整理好，需要备考的朋友们赶紧来刷题吧！

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 主观题

1. 2018年3月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车，原油不含税销售价格038万元／吨，原油资源税税率6％，该企业当月应纳资源税( )万元。

A182．56

B213．60

C213．83

D213．85

2. 税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )。

A县以上税务局局长批准

B市以上税务局局长批准

C省以上税务局局长批准

D当地税务局局长批准

3. 根据现行税法规定，下列不属于资源税纳税义务人的是( )。

A在境内开采并销售原煤的煤矿

B2018年2月在北京市直接取用地表水的单位

C进口铁矿石的私营企业

D在境内生产销售原油的国有企业

4. 下列关于税法与民法关系的陈述，错误的是( )。

A税法借用了民法的概念和规则

B税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，以民事手段为主

C税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

D税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段

5. 某市房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得不含税收入8000万元，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，转让办公楼可以扣除的税金440万元(不含增值税和印花税)已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。该企业的转让行为应缴纳土地增值税( )万元。

A600

B681

C708

D710

6. 某商店(小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2019年6月购进各种零配件价值15000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为2400元。该商店当月普通发票上的销售金额为180000元，另外销售使用过的设备一台，含税售价为600元，该商店当月应纳增值税税额( )元。

A3386．54

B1714．56

C5254．37

D3350

7. 根据消费税的现行规定，下列关于消费税计税价格的说法错误的是（）

A卷烟的计税价格由国家税务总局核定

B白酒的计税价格由国家税务总局核定

C进口应税消费品的计税价格由海关核定

D成品油的计税价格由国家税务总局核定

8. 下列关于增值税税收优惠政策的表述，错误的是( )。

A纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税

B对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费，免征增值税

C增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税

D对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税

9. 超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格( )及以上的乘用车和中轻型商用客车。

A含增值税100万元

B含增值税130万元

C不含增值税130万元

D不含增值税100万元

10. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是( )。

A对深水油气田减征20％资源税

B对低丰度油气田暂减征30％资源税

C开采原油过程中用于加热的原油免征资源税

D开采原油过程同时开采的天然气免征资源税

11. 下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是( )。

A纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

B纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决

C环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

D环境保护税按月计算，按年申报缴纳

12. 某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅销售，1辆公司自用，该4S店应纳车辆购置税( )万元。 (商务车关税税率为25％，消费税税率为12％)

A5．48

B5．60

C5．68

D17．04

13. 某软件开发企业为增值税一般纳税人。2018年7月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批计算机用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退税额( )元。

A18840

B8040

C20520

D28560

14. 王某为北京市市民，2019年3月王某将其位于海淀区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金42万元，则王某出租住房应缴纳的增值税为( )元。

A600

B2000

C0

D630

15. 北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年9月15日，向乙企业出租一台设备，约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业(为增值税一般纳税人)负责运输，甲租赁公司支付运费，并取得了运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额2000元；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，预收不含税租金200000元。甲租赁公司不动产租赁服务选择按简易计税方法计税，则甲公司9月应纳的增值税税额为( )元。

A178 280

B2780

C16320

D30280

16. 酒类生产企业销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（）

A无合同约定的，在一年之内计入

B有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入

C有合同约定的，在合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内

D无论有无约定，一律在销售时一并计入销售额

17. 下列关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）

A纳税人销售应税消费品，除另有规定外，应当向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税

C委托加工的应税消费品，受托方为企业的，在委托方所在地主管税务机关申报缴纳消费税

D纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应事先向其所在地税务机关提出申请，向销售地主管税务机关报缴消费税

18. 某市甲公司2019年4月向税务机关缴纳增值税21万元（含以前年度欠缴的增值税4万元），后因当月享受增值税免税政策，取得增值税退税款5万元；另外当月因享受增值税先征后退政策，取得增值税退税款3万元，则甲公司当月应纳城建税、教育费附加、地方教育附加合计为()万元。

A1.08

B1.44

C1.56

D1.92

19. 下列各项中，属于资源税征收范围的是()。

A煤矸石

B风能

C井矿盐

D人造石油

20. 以下关于环境保护税的税率规定，正确的是（　　）。

A环境保护税采用定额税率

B环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑，在规定的税额幅度内提出

C环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均需国家税务总局决定

D环境保护税全部应税污染物适用税额的确定和调整均需报国务院备案

21. 下列关于水资源税税率的表述中，正确的是()。

A水资源税采用比例税率

B超采区地下水税额要高于非超采区

C对超计划或超定额用水加征5倍

D对特种行业从低确定税额

22. 关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。

A凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额

B凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额

C因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

D出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额

23. 2018年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元

A3.10

B3.14

C10.14

D13.14

24. 根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A烟叶税实行定额税率

B烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税

25. 某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为( )万元。

A510．00

B519．00

C507．00

D522．00

26. 下列关于环境保护税计税依据的表述中，不正确的是()。

A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D应税噪声按照噪声的分贝数确定

27. 2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。根据以上资料回答下列问题：当月发生的运费允许抵扣的进项税额为（）万元。

A2.04

B1.6

C1.56

D1.32

28. 某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价800元；15日销售同类高档化妆品600箱，每箱不含税价850元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取高档香水。该高档化妆品生产企业当月应纳消费税( )元。

A150000

B149250

C297000

D300000

29. 某油田企业为增值税一般纳税人。2018年12月销售自产原油1000吨。取得含税收入2320万元，同时向购买方收取赔偿金348万元、储备费232万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6％。该油田企业当月应缴纳资源税( )万元。

A139．55

B120．00

C120．18

D120．30

30. 某养殖场2019年2月月均养牛存栏量为100头，污染当量值为0.1头，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税税额（　　）元。

A0

B28

C280

D2800

1. 房地产企业按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供的相关资料包括( )。

A土地转让、房产买卖合同

B营业执照

C房屋产权证、土地使用证

D房地产开发成本方面的会计资料

E房地产转让有关税金的完税凭证

2. 房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。

A换取其他单位的非货币性资产

B抵偿债务

C出租

D对外投资

E办公自用

3. 以下属于免征增值税项目的有( )。

A广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费

B养老机构提供的养老服务

C残疾人福利机构提供的育养服务

D残疾人员本人为社会提供的服务

E驾校培训收入

4. 某煤矿企业(增值税一般纳税人)，2018年6月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤2000吨。每吨不含税单价300元，合同规定，本月收取1／4的价款，但是实际取得不含税价款100000元。已知原煤适用的资源税税率为5％。下列关于该煤矿当月应纳税额的表述正确的有( )。

A增值税为24000元

B增值税为17000元

C资源税为7500元

D资源税为1333．33元

E资源税为零

5. 下列关于资源税征收管理的表述。正确的有( )。

A纳税人以自采原矿加工金锭的，在金锭销售或自用时缴纳资源税

B扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天

C纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

D除农业生产取用水外，水资源税按季或者按月征收，由主管税务机关根据实际情况确定

E水资源税纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起10日内申报纳税

6. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有( )。

A外国驻华使馆自用车辆

B中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆

C三轮农用运输车

D2018年6月购置的新能源汽车

E三轮摩托车

7. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。

A个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律同时按其实际缴纳的税额征收城市维护建设税

B因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还

C生产企业出口货物实行免抵退办法后，当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的计税依据

D由于城建税是与增值税、消费税同时征收的，因此一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款

E纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计人城市维护建设税的计税依据

8. 房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（）

A安置回迁

B对外出租

C对外投资

D奖励职工

E利润分配

9. 下列关于税收执法特征的说法，正确的有（　）。

A具有单方面的意志性

B具有被动性

C具有裁量性

D是具体行政行为

E是无责行政行为

10. 国家税务总局《征收个人所得税若干问题的规定》将“习惯性居住地”解释为“是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，而不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地”，这种解释属于( )。

A立法解释

B行政解释

C字面解释

D限制解释

E扩充解释

11. 工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的有( )。

A将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B将外购的消费税已税产品(卷烟和超豪华小汽车除外)加价对外销售的

C将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的

D将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的

E将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的

12. 根据现行税收征管法规定，下列权利属于税务机关权利的有( )。

A纳税申报方式选择权

B申请延期申报权

C税收检查权

D申请退还多缴税款权

E税务管理权

13. 下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有( )。

A对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

B房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

C回迁户支付给房地产企业的补差价款，应作为当期的收入

D对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续

E纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金

14. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )。

A税收规范性文件的合法性审核

B税务行政复议应诉

C税收执法检查

D重大税务案件审理

E税务稽查

15. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。

A海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税

B对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税

C对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税

D纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据

E税法规定对纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免了城市维护建设税

1. 某乳品加工企业2015年销售10000吨巴氏杀茵乳，实现不含税收1.055，原乳平均购买单价为4200元／吨，以投入产出法计算其可抵扣的进项税额?

相关试卷

相关题库

手机浏览器扫码下载

关注
公众号

微信扫码关注

微信
小程序

微信扫码关注

微信扫码添加老师微信