2023年税务执法考试题及答案(一)

• 1. 下列选项不属于行政强制措施的是（）。  

  A限制公民人身自由

  B查封设施

  C划拨存款

  D扣押财物

• 2. 行政强制本身不是目的，不能为了强制而强制，这体现了行政强制的特征是（）。  

  A物理性

  B行政性

  C服从性

  D依附性

• 3. 除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在规定期限内到指定的银行或者其他金融机构缴纳罚款。下列关于缴纳罚款的期限的说法，正确的是（）。  

  A收到行政处罚决定书之日起3日内缴纳

  B收到行政处罚决定书之日起5日内缴纳

  C收到行政处罚决定书之日起10日内缴纳

  D收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳

• 4. 下列关于重大税务案件审理期限的说法，正确的是（）。  

  A自批准受理之日起15日内作出审理决定

  B自批准受理之日起30日内作出审理决定

  C自批准受理之日起60日内作出审理决定

  D自批准受理之日起90日内作出审理决定

• 5. 公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，行政机关应当在规定时限内撤回行政处罚决定信息并公开说明理由，这个时限是（）。  

  A15日内

  B7日内

  C5日内

  D3日内

• 6. 行政机关对符合法定条件的当事人当场作出处罚决定适用的程序是（）。  

  A一般程序

  B普通程序

  C简易程序

  D听证程序

• 7. 税务行政处罚当事人提出听证申请的，税务机关应当在收到当事人听证申请后一定期限内举行听证。下列关于举行听证的期限的说法，正确的是（）。  

  A收到当事人听证申请后10日内举行听证，并在举行听证的5日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

  B收到当事人听证申请后10日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

  C收到当事人听证申请后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

  D收到当事人听证申请后15日内举行听证，并在举行听证的10日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

• 8. 下列选项中，属于税务行政处罚听证程序适用范围的是（）。  

  A较大数额罚款

  B停止出口退税权

  C没收违法所得

  D停止供应发票

• 9. 当事人对税务机关拟作出的大额罚款有异议，向税务机关申请听证的，应当在规定的期限内向税务机关书面提出听证申请，这个期限是（）。  

  A收到《税务行政处罚事项告知书》后3日内

  B收到《税务行政处罚事项告知书》后5日内

  C收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内

  D税务机关作出处罚决定之前

• 10. 专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件査处的税务机关是（）。  

  A县以上税务局（分局）

  B主管税务机关

  C税务稽查局

  D专案组

• 11. 某税务所对纳税人李某未按照规定的期限办理纳税申报的行为处以20元的罚款。下列选项中，不属于税务所实施上述处罚时法定要求事项的是（）。  

  A执法人员向李某表明身份，出示证件

  B向李某送达《税务行政处罚事项告知书》

  C听取李某的陈述或申辩

  D向李某送达《税务行政处罚决定书》

• 12. 对纳税人编造虚假计税依据的违法行为进行处罚的时效是（）。  

  A3年

  B5年

  C10年

  D无限期

• 13. 下列选项中，有权设定限制人身自由行政处罚的是（）。  

  A法律

  B行政法规

  C地方性法规

  D规章

• 14. 纳税人违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，正确的处理应当是（）。  

  A从重予以行政处罚

  B从轻予以行政处罚

  C减轻行政处罚

  D不予行政处罚

• 15. 纳税人制售假发票，被税务机关没收违法所得，并处以罚款。其中，罚款属于行政处罚，没收违法所得属于（）。  

  A行政处罚

  B行政强制

  C政务处分

  D行政征收

• 16. 税务机关实施行政处罚，如果存在需要纳税人改正事项的，应当责令其限期改正，不能一罚了之。这体现的原则是（）。  

  A处罚法定原则

  B过罚相当原则

  C高效便民原则

  D处罚与教育相结合原则

• 17. 税务机关实施的下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。  

  A对未按期申报的纳税人下达责令限期改正通知书

  B对欠缴税款的纳税人的法定代表人，通知出入境管理部门阻止其出境

  C对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元以下的罚款

  D冻结纳税人银行账户

• 18. 税务行政处罚必须由法律、法规和规章设定，这体现的原则是（）。  

  A处罚法定原则

  B公正公开原则

  C监督制约原则

  D处罚确定原则

• 19. 行政处罚对于违法行为人而言属于（）。  

  A限制

  B教育

  C许可

  D惩戒

• 20. 下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。  

  A冻结纳税人银行存款

  B纳税人增值税防伪税控系统最高开票限额审批

  C从纳税人银行账户中扣缴税款

  D对纳税人处以罚款

• 21. 下列选项中，属于税务行政许可事项的是（）。  

  A延期缴纳税款审批

  B增值税防伪税控系统最高开票限额审批

  C延期申报审批

  D印制发票审批

• 22. 行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关正确的处理方式是（）。  

  A依法变更或者撤回已经生效的行政许可

  B注销行政许可

  C实施新的行政许可

  D责令相对人限期改正

• 23. 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当作出的处理是（）。  

  A责令纠正

  B可以撤销

  C应当撤销

  D宣布无效

• 24. 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，行政机关应当依法给予行政处罚；取得的行政许可属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的，申请人在一定期限内不得再次申请该行政许可，这个期限是（）。  

  A一年

  B二年

  C三年

  D五年

• 25. 行政机关依法撤回行政许可，对行政相对人造成损失的，正确的处理方式是（）。  

  A予以补偿

  B予以赔偿

  C予以分担

  D予以返还

• 26. 下列选项中，属于行政机关依法应当撤销行政许可的情形是（）。  

  A对不符合法定条件的申请人准予行政许可的

  B违反法定程序作出准予行政许可决定的

  C被许可人以欺骗手段取得行政许可的

  D行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定的

• 27. 行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利。下列关于申请听证期限说法正确的是（）。  

  A申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起3日内提出听证申请

  B申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起5日内提出听证申请

  C申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起7日内提出听证申请

  D申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起10日内提出听证申请

• 28. 行政机关应当自作出准予行政许可决定之日起一定期限内向申请人颁发、送达行政许可证件。这个期限是（）。  

  A五日内

  B七日内

  C十日内

  D十五日内

• 29. 有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关作出准予行政许可决定时，正确的处理是（）。  

  A根据受理行政许可申请的先后顺序决定

  B根据申请人的经营规模决定

  C与行政许可申请人协商确定

  D由行政许可申请人竞争确定

• 30. 申请人申请行政许可，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在一定期限内一次告知申请人需要补正的全部内容，这个期限是（）。  

  A一日内

  B三日内

  C五日内

  D七日内

• 31. 下列事项中，属于行政许可事项的是（）  

  A婚姻登记

  B不动产权登记

  C税收保全

  D社团登记

• 32. 纳税人因有特殊困难，申请延期缴纳税款，下列选项中，有权批准的机关是（）。  

  A主管税务机关

  B县级税务机关

  C市级税务机关

  D省级税务机关

• 33. 税务机关公告送达税务文书，自公告之日起满一定期限即视为送达，这个期限是（）。  

  A15日

  B30日

  C60日

  D90日

• 34. 下列关于税务机关电子送达税务文书的说法，正确的是（）。  

  A以电子版式税务文书到达特定系统受送达人端的日期为送达日期

  B以电子税务局发出电子版式税务文书的日期为送达日期

  C以受送达人查阅电子版式税务文书的日期为送达日期

  D以税务机关提醒受送达人查收电子文书的短信到达到受送达人的日期为送达日期

• 35. 2021年3月3日，某县税务局税务干部张某通过邮局向甲公司邮寄送达《税务事项通知书》。3月5日，甲公司负责收件的员工李某签收了该邮件，该《税务事项通知书》的送达日期是（）。  

  A3月3日

  B3月3日或3月5日

  C3月5日

  D李某将文书送交甲公司法定代表人之日

• 36. 行政机关作出的行政行为应当符合法律目的，这体现的是（）。  

  A行政合法性原则的要求

  B行政规范性原则的要求

  C行政合理性原则的要求

  D行政裁量性原则的要求

• 37. 甲公司因未按期进行纳税申报被税务机关罚款500元，税务机关的行为属于（）。  

  A抽象行政行为

  B具体行政行为

  C内部行政行为

  D依申请行政行为

• 38. 税务机关的税务行政处罚决定一经作岀，只要未被有权机关依法撤销，就被推定为有效，这体现的行政行为的特征是（）。  

  A决定力

  B执行力

  C公定力

  D确定力

• 39. 下列关于税务行政相对人的表述，正确的是（）。  

  A国家机关也有可能成为税务行政相对人

  B税务行政相对人只能是一个组织

  C只有纳税人才能成为税务行政相对人

  D社会团体不可能成为税务行政相对人

• 40. 甲公司未按照国家税务总局某市税务局稽查局确定的期限缴纳税款，稽查局依法从甲公司银行账户扣缴了甲公司应纳税款，这体现的税务行政行为的特征是（）。  

  A强迫性

  B双方意志性

  C裁量性

  D强制性

• 1. 下列关于逃税罪刑事责任的说法，正确的有（）。  

  A逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

  B逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金

  C逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金

  D逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金

• 2. 下列关于逃避追缴欠税罪认定和处理的说法，正确的有（）。  

  A逃避追缴欠税罪的主体既可能是欠缴税款的纳税人，也可能是没有欠缴税款的纳税人

  B逃避追缴欠税罪的客观方面表现为转移、隐匿财产，并造成税务机关无法追缴欠税

  C欠缴税款的纳税人虽然转移、隐匿了财产，但税务机关采取正常的征管措施追 缴了纳税人欠缴的税款，则不以本罪论处

  D单位犯本罪的，实行双罚制

• 3. 2018年，甲公司逃税10000元，被税务机关处以5000元的罚款；2020年甲公司逃税3000元，被税务机关处以3000元的罚款；2021年，甲公司又因为逃税20000元，被税务机关处以20000元的罚款。下列关于对甲公司的处理意见，正确的有（）。  

  A甲公司涉嫌构成逃税罪

  B甲公司不构成逃税罪

  C税务机关应当将甲公司移送公安机关处理

  D甲公司逃税金额尚未达立案标准

• 4. 下列属于《刑法》规定的主刑的是（）。  

  A管制

  B有期徒刑

  C拘役

  D没收财产

• 5. 下列属于危害税收征管罪的有（）。  

  A逃税罪

  B抗税罪

  C逃避追缴欠税罪

  D玩忽职守罪

• 6. 犯罪的主观方面包括（）。  

  A故意

  B有意

  C过失

  D无意

• 7. 下列属于《刑法》基本原则的有（）。  

  A罪刑法定原则

  B高效利民原则

  C适用刑法人人平等原则

  D罪责刑相当原则

• 8. 犯罪的基本特征包括（)。  

  A一定的社会危害性

  B严重的社会危害性

  C刑事违法性

  D应受刑事处罚性

• 9. 下列证据材料中，不能作为定案依据的有（）。  

  A无正当事由超出举证期限提供的证据材料

  B不能正确表达意志的证人提供的证言

  C税务机关依法制作的询问笔录

  D税务机关搜査当事人办公场所取得的证据资料

• 10. 下列关于证据证明效力的说法，正确的有（）。  

  A原件优于复制件

  B公文文书优于其他书证

  C法定鉴定部门的鉴定意见优于其他鉴定部门的鉴定意见

  D传来证据优于原始证据

• 11. 下列不能单独作为定案依据的证据有（）。  

  A未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言

  B无法与原件、原物核对的复制件或者复制品

  C当事人无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方当事人不予认可的证据的复制件或者复制品

  D不能正确表达意志的证人提供的证言

• 12. 制作现场笔录、勘验笔录时，应当记载的事项包括（）。  

  A时间

  B地点

  C事件过程

  D执法人员的判断意见

• 13. 税务机关在甲公司进行检查时发现，甲公司账上少计了收入，于是复印了相关账簿资料作为证据，但甲公司拒绝在该复印件上签章确认，这种情况下，税务机关可以采取的方法有（）。  

  A中止检查程序

  B通过执法记录仪记录复制过程

  C请公证机关进行公证

  D请见证人进行见证

• 14. 下列关于税务机关调取账簿资料表述正确的有（）。  

  A调取账簿资料时，应当填写《调取账簿资料收据》

  B调取账簿资料时，应当填写《调取账簿资料清单》

  C调取账簿资料时，应当向被查对象岀具《调取账簿资料通知书》

  D可以调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

• 15. 税务稽查人员在对甲公司进行检查时，依法询问甲公司的法定代表人王某，询问开始时，稽查人员应当首先告知王某的事项包括（）。

  A稽査人员身份并出示执法证件

  B询问事由

  C拟作出的处理决定

  D如实反映案件事实的义务以及不如实作证的后果

• 16. 下列关于现场笔录制作要求的表述，正确的有（）。  

  A由税务执法人员当场制作

  B特殊情况可事后补记

  C应当载明时间、地点和事件等内容

  D若当事人拒绝签名，可由在场的其他相关人员签名确认

• 17. 税务机关现场提取物证时，正确的做法有（）。  

  A由2名以上执法人员在场

  B原物数量较多的种类物，应当逐个取证

  C不宜提取原物的，可以采用拍照或录像的方式固定证据

  D提取原件有困难的，可以提取与原件核对无误的复制件

• 18. 税务机关在制作录音、录像等视听资料时，需要说明的事项包括（）。  

  A制作时间

  B制作方法

  C制作人

  D存放地点

• 19. 税务检査人员在检查过程中，需要提取账簿资料复制件作为证据。在提取账簿资料复制件时，正确的做法有（）。  

  A在复制件上载明案由

  B由原件保存单位或个人在复制件上注明与原件核对无误的表述

  C在复制件上注明执法依据

  D在复制件上注明原件存放地点，并由原件提供人签章

• 20. 下列关于物证的说法，正确的有（）。  

  A物证是以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容证明案件待证事实的书面文件或其他物品

  B物证是以其存在形式、内在属性证明案件待证事实的实体物和痕迹

  C税务机关查获的制造假发票的机器属于物证

  D有的物证同时也是书证

• 21. 税务机关在调查取证时可以采取的方法包括（）。  

  A复制资料

  B询问当事人

  C搜查证据

  D录音录像

• 22. 某市税务局稽査局在实施税务检查时，收集到下列证据，其中属于物证的有（）。  

  A纳税人伪造的记账凭证

  B印制假发票的机器

  C当事人的陈述材料

  D虚开的发票

• 23. 从证据类型上分析，假发票属于（）。  

  A证人证言

  B鉴定意见

  C物证

  D书证

• 24. 下列选项中，能够证明税务机关依法实施税务稽查的书证有（）。  

  A税务检查通知书

  B从纳税人电脑中拷贝的电子账簿资料

  C稽查报告

  D审理报告

• 25. 下列属于言词证据的有（）。  

  A当事人陈述

  B现场笔录

  C鉴定意见

  D证人证言

• 26. 下列说法中，能够体现证据的关联性的有（）。  

  A证据能够证明案件待证事实的存在

  B证据与案件的待证事实之间有联系

  C证据反映的内容是客观存在的事实

  D证据是按照法定程序取得的事实材料

• 27. 下列属于税务行政执法证据类型的有（）。  

  A电子数据

  B物证

  C传言

  D证人证言

• 28. 证据是一切能够用来证明案件真实情况的材料。下列属于证据基本特性的有（）。  

  A真实性

  B关联性

  C合法性

  D合理性

• 29. 下列选项中，属于按照规定向社会公布的“重大税收违法失信案件”的有（）。  

  A偷税10万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的

  B逃避追缴欠税，欠缴税款金额5万元以上的

  C虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的

  D虚开普通发票100份或者金额40万元以上的

• 30. 下列选项中，不能作为纳税保证人的有（）。  

  A有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的

  B纳税信誉等级被评为B级的

  C有欠税行为的

  D国家机关

• 1. 《免税商品特许经营费缴纳办法》规定的免税商品是指免征关税、进口环节税的进口商品，不包括进入免税店销售的国产商品。（）

  A对

  B错

• 2. 油价调控风险准备金征收标准按照成品油价格未调金额确定。（）

  A对

  B错

• 3. 石油特别收益金，是指国家对石油开采企业销售国产原油因价格超过一定水平，以收入全额按比例征收的收益金。（）

  A对

  B错

• 4. 进口电器电子产品的收货人或者其代理人应缴纳的废弃电器电子产品处理基金，由海关负责征收。（）

  A对

  B错

• 5. 国家重大水利工程建设基金的征收对象是全国范围内的电力用户。（）

  A对

  B错

• 6. 自2020年征收2019年度保障金起三年内，对在职职工总数20人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。（）

  A对

  B错

• 7. 文化事业建设费的征缴范围是在中华人民共和国境内提供的广告服务、娱乐服务。（）

  A对

  B错

• 8. 在中华人民共和国境内提供广告服务的境外企业，无须缴纳文化事业建设费。（）

  A对

  B错

• 9. 娱乐服务文化事业建设费计费销售额为提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。（）

  A对

  B错

• 10. 省、自治区、直辖市可根据各地征收教育费附加的实际情况，调整教育费附加的附加率。（）

  A对

  B错

• 11. 广告服务文化事业建设费计费销售额为：提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，包含支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费。（）

  A对

  B错

• 12. 境内企业和个人代扣代缴外国企业和外籍个人的增值税、消费税，不代扣代缴教育费附加。（）

  A对

  B错

• 13. 王先生将自己的店铺出租给甲公司，每月租金20万元。王先生的租金收入申报缴税时可享受小微企业普惠性税收减免政策，减半征收地方教育附加。（）

  A对

  B错

• 14. 纳税人跨地区提供建筑服务的，应在其机构所在地申报缴纳城市维护建设税和教育费附加。（）

  A对

  B错

• 15. 2021年2月，某增值税小规模纳税人已依法享受了地方教育附加其他优惠政策，根据小微企业普惠性税收减免政策相关规定，仍可叠加享受在50%的税额幅度内减征地方教育附加的优惠政策。（）

  A对

  B错

• 16. 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，一般纳税人生效当月继续适用《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）减征优惠。（）

  A对

  B错

• 17. 自2021年7月1日起，将自然资源部门负责征收的土地闲置费、住房城乡建设等部门负责征收的按行政事业性收费管理的城镇垃圾处理费划转至税务部门征收。（）

  A对

  B错

• 18. 税务机关经办的税款滞纳金，属于罚没收入。（）

  A对

  B错

• 19. 我国非税收入收缴实行省级统筹收缴制度。（）

  A对

  B错

• 20. 政府非税收入是对特定的行为和其他特定对象征收的。（）

  A对

  B错

• 21. 实行由税务机关征收社会保险费的，社会保险基金不在商业银行中设立收入户，直接缴入国库，再由国库转入财政专户。（）

  A对

  B错

• 22. 参加基本养老保险的个人，累计缴费满十五年的，可以按月领取基本养老金。（）

  A对

  B错

• 23. 按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位）、事业单位及其编制内的工作人员个人缴纳基本养老保险费的比例为本人缴费工资的8%,由单位代扣。按本人缴费工资10%的数额建立基本养老保险个人账户，全部由个人缴费形成。（）

  A对

  B错

• 24. 生育保险和职工基本医疗保险合并实施，就是将“五险一金”合并为“四险一金”。（）

  A对

  B错

• 25. 企业职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成。（）

  A对

  B错

• 26. 我国社会保险费都是按缴费基数乘以缴费比例计算的。（）

  A对

  B错

• 27. 用人单位和职工个人分别按照不同的缴费基数和缴费比例计算缴纳工伤保险费和生育保险费。（）

  A对

  B错

• 28. 2019年1月1日起，社会保险费统一由税务部门征收管理。（）

  A对

  B错

• 29. 某增值税小规模纳税人，2021年4月申报缴纳增值税15000元，2021年4月该企业当月应申报缴纳城市维护建设税105元。（所在地城市维护建设税率为7%）（）

  A对

  B错

• 30. 某企业（增值税一般纳税人）生产经营地点在县城，2021年5月实际缴纳增值税为100000元，则当月该企业应纳城市维护建设税为7000元。（）

  A对

  B错