税务执法资格证考试题目(一)

• 1. 下列关于国际税收协定说法正确的是（）。  

  A国际税收协定旨在避免对所得及财产双重征税和防止国际偷逃税

  B各国在制定国内税法时要以国际税收协定为基础

  C《经合组织范本》注重保护发展中国家的税收权益

  D《联合国范本》更多考虑经济发达国家需求

• 2. 我国消除国际重复征税的主要方法是（）。  

  A间接抵免法

  B免税法

  C全额抵免法

  D限额抵免法

• 3. 消除国际重复征税方法中，对于本国居民在境外享受的税收优惠，视同已经在境外纳税，不再补征税款的方法是（）。  

  A免税法

  B直接抵免法

  C间接抵免法

  D税收饶让

• 4. 处理国际税收关系时优先遵循的管辖权是（）。  

  A居民管辖权

  B公民管辖权

  C地域管辖权

  D财产管辖权

• 5. 造成国际重复征税的根本原因是（）。  

  A所得税普遍征收

  B各国行使税收管辖权的重叠

  C国际交往频繁

  D各国税法不一致

• 6. 目前我国选择的税收管辖权的类型是（）。  

  A仅行使地域管辖权

  B仅行使居民管辖权

  C同时行使地域管辖权和居民管辖权

  D同时行使地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权

• 7. 发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（）。  

  A居民税收管辖权

  B收入来源地税收管辖权

  C公民税收管辖权

  D居民和公民税收管辖权

• 8. 下列纳税人不可能涉及国际税收的是（）。  

  A只负有本国纳税义务的非跨国自然人

  B负有双重纳税义务的跨国自然人

  C负有双重纳税义务的跨国法人

  D负有多重纳税义务的跨国纳税人

• 9. 多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面采用的模式是（）。  

  A只实行所得来源地管辖权

  B只实行居民（公民）管辖权

  C同时实行所得来源地管辖权和居民（公民）管辖权

  D只实行地域管辖权

• 10. 下列对国际税收概念理解错误的是（）。  

  A国际税收涉及的是国家与国家之间的税收分配关系

  B国际税收涉及的纳税人具有跨国性

  C国家税收是国际税收的基础

  D国际税收是各国普遍存在的独立税种

• 11. 国际税收解决的主要问题是（）。  

  A避免国际重复征税和防止国际避税

  B加强税收工作在国家间广泛的合作

  C消除各国税收制度和征管上的差异

  D建立一套国际通行的税收法律体系

• 12. 下列关于国际税收说法正确的是（）。  

  A国际税收是国家税收的国际方面

  B国际税收可以脱离国家税收而独立存在

  C国际税收伴随税收的产生而产生

  D国家在制定本国的税收制度时无须考虑国际税收关系

• 13. 全国统一的电子发票服务平台，不能为纳税人提供的服务是（）。  

  A入账

  B申领

  C开具

  D交付

• 14. 《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面探索运用的技术是（）。  

  A大数据技术

  B人工智能技术

  C云计算技术

  D区块链技术

• 15. 电子发票服务平台建设应遵循的基本要求是（）。  

  A一元化

  B碎片化

  C多元化

  D一体化

• 16. 下列不属于税控设备的是（）。  

  A税控盘

  B金税盘

  C税务UKey

  D打印机

• 17. 下列关于智慧税务建设计划说法正确的是（）。  

  A实现法人纳税人信息“一户式”归集

  B实现自然人纳税人缴费人信息“一户式”归集

  C实现税务机关信息“一站式”归集

  D实现税务人员信息“一人式”归集

• 18. 自然人电子税务局整体框架中由纳税人操作的是（）。  

  A税务端办税门户WEB

  B自然人办税门户

  C扣缴客户端

  D数据服务中心

• 19. 核心征管软件是金税三期工程的重要组成部分，从技术角度看，下列不属于核心征管软件的是（）。  

  A核心征管平台

  B集成平台

  C应用总集成

  D数据中心

• 20. 能够实现对各类缴费主体、缴费人群的管理及业务办理需要的社保费征管系统是（）。  

  A社保费征收子系统

  B社保费管理子系统

  C信息共享平台

  D税银子系统

• 21. 通过工作制度、流程、跟踪系统、知识库、信息库等的建立，完成税务系统运行维护支持体系建设，全面保障税务管理信息系统高效、稳定、安全运行。这强调的税收信息化建设内容是（）。  

  A标准规范建设

  B基础设施建设

  C运维体系建设

  D安全体系建设

• 22. 要充分利用先进成熟的云计算、大数据、移动互联等技术，为系统提供稳健支撑，适应国家信息化发展趋势和税收现代化要求。这体现的税收信息化建设原则是（）。  

  A先进性原则

  B标准化原则

  C开放性原则

  D安全性原则

• 23. 下列属于税收预测指标体系中税收收入指标的是（）。  

  A工业增加值

  B固定资产投资

  C重点税源企业利润

  D历年税收收入指标

• 24. 税务稽查工作的核心环节是（）。  

  A选案

  B检查

  C审理

  D执行

• 25. 企业领取营业执照（统一社会信用代码）后，应在规定时间内向税务机关补录税务登记信息。上述规定时间是（）。  

  A30日内

  B15日内

  C10日内

  D5日内

• 26. 下列税务检查中行为，不符合《税收征管法》规定的是（）。  

  A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

  B到机场检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

  C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

  D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

• 27. 根据群众举报，个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴纳个人所得税的行为。2021年8月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，下列可以查询的是（）。  

  A张某的储蓄存款

  B张某及其妻子的储蓄存款

  C张某及其父母的储蓄存款

  D张某及其妻子、父母的储蓄存款

• 28. 经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，调回检查的最长时间是（）。  

  A1个月

  B3个月

  C6个月

  D12个月

• 29. 某稽查局在2021年9月对某企业进行税务检查时，发现需要将企业2019年的账簿和记账凭证带回稽查局详细核查，下列说法正确的是（）。  

  A由县稽查局局长批准，并在30日内退还

  B由县税务局局长批准，并在30日内退还

  C由县稽查局局长批准，并在3个月内退还

  D由县税务局局长批准，并在3个月内退还

• 30. 在下列税收风险管理流程的各个环节中，属于税收风险管理核心环节的是（）。  

  A目标规划

  B信息采集

  C风险识别及等级排序

  D风险应对

• 31. 风险应对策略中，不具有强制力，属于一种税务行政指导行为的应对策略是（）。  

  A风险提醒

  B纳税评估

  C税务审计和反避税调查

  D税务稽查

• 32. 风险应对过程中，对确定风险等级为高的风险任务，一般釆取的风险应对方式是（）。  

  A风险提醒

  B纳税评估

  C税务审计

  D税务稽査

• 33. 税收风险管理的关键环节或者基础环节是（）。  

  A风险识别

  B信息采集

  C目标规划

  D风险等级排序

• 34. 税务机关根据风险识别结果，确定风险纳税人及风险等级，统一推送下达风险 应对任务。税务机关对风险应对任务下达应当实施（）。  

  A统一管理

  B扎口管理

  C分类管理

  D分级管理

• 35. 将税收风险等级由低到高进行排序，税收风险应对策略的类型依次可分为（）。  

  A风险提醒、纳税评估、税务审计和反避税调查、税务稽查

  B风险提醒、纳税评估、税务稽查、税务审计和反避税调查

  C纳税评估、税务审计和反避税调査、风险提醒、税务稽查

  D风险提醒、纳税服务、纳税评估、税务稽查

• 36. 下列选项中，不属于税收风险管理基本内容的是（）。  

  A目标规划

  B风险识别

  C风险应对

  D后续管理

• 37. 纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款或解缴税款的，从滞纳税款之日起，根据滞纳税款按日加收滞纳金。滞纳金加收比例是（）。  

  A万分之一

  B万分之三

  C万分之五

  D千分之三

• 38. 欠缴税款数额较大的纳税人在处理其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。数额较大是指（）。  

  A欠缴税款3万元以上

  B欠缴税款5万元以上

  C欠缴税款10万元以上

  D欠缴税款20万元以上

• 39. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（）。  

  A2年

  B3年

  C5年

  D无限期

• 40. 有权批准延期纳税的机关是（）。  

  A县级税务机关

  B市级税务机关

  C省级税务机关

  D市级人民政府

• 1. 下列选项中，属于由上级行政机关或者有关机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分的有（）。  

  A没有法定的行政处罚依据的

  B执法人员未取得执法证件的

  C对符合立案标准的案件不及时立案的

  D对应当依法移交司法机关追究刑事责任的案件不移交的

• 2. 当事人逾期不履行行政处罚决定的，作岀行政处罚决定的行政机关可以采取的措施包括（）。  

  A每日按罚款数额的百分之三加处罚款

  B将查封、扣押的财物拍卖、依法处理或者将冻结的存款、汇款划拨抵缴罚款

  C申请人民法院强制执行

  D通知市场监管部门吊销其登记证件

• 3. 行政机关可以当场收缴罚款的情形包括（）。  

  A当场作出的罚款500元的行政处罚决定

  B不当场收缴事后难以执行的行政处罚决定

  C在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经行政机关要求的

  D在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出的

• 4. 下列关于税务行政处罚听证程序的说法，正确的有（）。  

  A税务检查人员和当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理参加听证

  B听证主持人由非本案调査机构人员担任

  C除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，听证应当公开进行

  D听证费用由组织听证的税务机关支付

• 5. 税务人员当场收缴罚款的，应当在规定期限内将收缴的罚款交至税务机关，下列关于税务人员将收缴的罚款交至税务机关的期限的说法，正确的有（）。  

  A自收缴罚款之日起二日内，交至行政机关

  B自收缴罚款之日起三日内，交至行政机关

  C在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起二日内交至行政机关

  D在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起三日内交至行政机关

• 6. 税务机关无论按照简易程序还是按照普通程序实施处罚，均应遵守的要求有（）。  

  A办理立案审批手续

  B告知违法事实

  C送达《税务行政处罚决定书》

  D保障行政相对人的陈述申辩权

• 7. 下列关于行政机关实施行政处罚表述正确的有（）。  

  A在调查或者进行检査时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件

  B在证据可能灭失的情况下，可以先行登记保存，并应当在十日内及时作出处理决定

  C不得因当事人申辩而加重处罚

  D初次从事行政处罚决定审核的人员，应当通过国家统一法律职业资格考试取得法律职业资格

• 8. 下列税务行政处罚事项中，可以适用简易程序进行处罚的有（）。  

  A对王某处20元的罚款

  B对某个体户李某处100元的罚款

  C对甲公司处5000元的罚款

  D对乙公司处500元的罚款

• 9. 下列选项中，属于行政处罚普通程序主要环节的有（）。  

  A立案

  B告知并听取陈述申辩

  C复核和审理

  D复议和诉讼

• 10. 下列关于行政处罚程序中对执法人员的要求正确的有（）。  

  A实施行政处罚的执法人员必须具有行政执法资格

  B实施行政处罚时，执法人员不得少于2人，法律另有规定除外

  C行政执法人员的回避只能由当事人申请

  D当事人对执法人员提出回避申请的，执法人员应当暂停调查

• 11. 下列选项中，属于行政处罚证据的有（）。  

  A视听资料

  B电子数据

  C当事人的陈述

  D勘验笔录

• 12. 下列选项中，属于行政机关负责人作出行政处罚的决定之前，应当进行法制审核的情形有（）。  

  A涉及重大公共利益的

  B直接关系当事人或者第三人重大权益

  C案件情况疑难复杂、涉及多个法律关系的

  D从高适用处罚裁量标准的

• 13. 税务行政处罚裁量权行使的基本要求包括（）。  

  A合法裁量

  B任意裁量

  C程序正当

  D合理裁量

• 14. 下列选项中，属于行政机关应当公示的事项的有（）。  

  A行政处罚的实施机关

  B行政处罚的立案依据

  C行政处罚的实施程序

  D行政处罚的救济渠道

• 15. 下列选项中，属于应当依法从轻或减轻行政处罚的有（）。  

  A违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

  B受他人胁迫有违法行为的

  C主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的

  D当事人有证据足以证明没有主观过错的

• 16. 下列选项中，属于不予行政处罚情形的有（）。  

  A智力残疾人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的

  B配合行政机关查处违法行为有立功表现的

  C不满十四周岁的人有违法行为的

  D主动消除或者减轻违法行为危害后果的

• 17. 下列关于行政处罚管辖权说法正确的有（）。  

  A应给予行政处罚的违法行为，一般由违法行为发生地的行政机关管辖

  B应给予行政处罚的违法行为，一律由县级以上税务机关管辖

  C对同一违法行为，两个或者两个以上行政机关都有处罚管辖权的，交由上级机关查处

  D对同一违法行为，两个或者两个以上行政机关都有处罚管辖权的，应当协商解决

• 18. 税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当向当事人告知的事项包括（）。  

  A作出处罚决定的事实

  B内部会议研究讨论情况

  C作出处罚决定的理由和依据

  D当事人享有的权利

• 19. 行政处罚由违法行为发生地的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖，这体现的行政处罚管辖原则有（）。  

  A共同管辖

  B级别管辖

  C地域管辖

  D指定管辖

• 20. 下列选项中，当事人有权要求税务机关举行听证的有（）。  

  A拟被处以3000元罚款的个体工商户李某

  B拟被处以2万元罚款的甲公司

  C拟被处以没收1万元违法所得的乙公司

  D拟被处以没收5000元违法所得的赵某

• 21. 税务机关拟对甲公司未按照规定设置账簿的行为处以1万元的罚款，在《税务行政处罚事项告知书》中，依法应当告知甲公司的权利包括（）。  

  A陈述申辩权

  B听证申请权

  C回避申请权

  D申请复议权

• 22. 下列属于税务行政处罚相对人知情权的内容的有（）。  

  A税务检查人员向纳税人出示自己的检查证

  B税务检查人员向被查单位告知作出处罚决定的事实和理由

  C税务检查人员向被查单位告知作出处罚决定的法律依据

  D税务检查人员向被查单位的法定代表人询问有关涉税事宜

• 23. 下列属于税务行政处罚过程中相对人权利的有（）。  

  A知情权

  B陈述申辩权

  C申请复议权

  D申请听证权

• 24. 下列单位中，有权实施税务行政处罚的有（）。  

  A省税务局稽查局

  B市税务局稽查局

  C县税务局征管科

  D税务所

• 25. 按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定，可以推行建立综合行政执法制度，相对集中行政处罚权的领域有（）。  

  A城市管理

  B税款征收

  C生态环境

  D交通运输

• 26. 下列关于行政处罚设定权说法错误的有（）。  

  A行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚

  B国家税务总局规章有一定数量罚款的设定权

  C地方性法规可以设定吊销营业执照的行政处罚

  D法律可以设定各种行政处罚

• 27. 尚未制定法律、行政法规，因行政管理迫切需要依法先以部门规章设定罚款的，设定罚款的数额应当符合相关规定。下列关于部门规章设定罚款数额说法正确的有（）。  

  A设定的罚款数额最高不得超过10万元，且不得超过法律、行政法规对相似违法行为的罚款数额

  B涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，设定的罚款数额最高不得超过20万元

  C设定的罚款数额最高不得超过10万元，有经营所得的，设定的罚款数额最高不得超过20万元

  D涉及公民生命健康安全、金融安全且有危害后果的，设定的罚款数额最高不得超过50万元

• 28. 地方性法规可以设定的行政处罚事项包括（）。  

  A限制人身自由

  B警告

  C吊销企业营业执照

  D罚款

• 29. 下列选项中，属于行政处罚的有（）。  

  A降低资质等级

  B通报批评

  C责令关闭

  D加处罚款

• 30. 下列行政处罚事项中，可以由行政法规设定的有（）。  

  A行政拘留

  B罚款

  C没收非法财物

  D责令停产停业

• 1. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税。（）

  A对

  B错

• 2. 环境保护税按月计算，按月申报缴纳，不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。（）

  A对

  B错

• 3. 直接排放污染物是缴纳环境保护税的必要条件，如果企事业单位将污染物集中或排放到污染物处理场所，则不需要按照环境保护税法缴税。（）

  A对

  B错

• 4. 环境保护税对大气污染物、海洋污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源征收环境保护税。（）

  A对

  B错

• 5. 环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者，包括家庭和个人。（）

  A对

  B错

• 6. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和10%的价外补贴。（）

  A对

  B错

• 7. 烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次日。（）

  A对

  B错

• 8. 烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款。（）

  A对

  B错

• 9. 2021年，烟叶收购企业收购了一批烤烟叶，该企业为烟叶税的纳税人。（）

  A对

  B错

• 10. 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，可以选择代收代缴车船税，也可以建议纳税人直接向当地税务局缴纳。（）

  A对

  B错

• 11. 车船税应在纳税人实际使用应税车船时征收。（）

  A对

  B错

• 12. 对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税。（）

  A对

  B错

• 13. 铁路线路、公路线路、飞机跑道、停机坪、港口、航道占用应税土地，减半征收耕地占用税。（）

  A对

  B错

• 14. 某食材加工厂占用耕地种植蔬菜，2019年应生产需要，将该耕地转为修建加工生产基地，则该加工厂应该缴纳耕地占用税。（）

  A对

  B错

• 15. 人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市应当提高耕地占用税适用税额。（）

  A对

  B错

• 16. 占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税。（）

  A对

  B错

• 17. 因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地属于税法所称的非农业建设，应依照税法规定缴纳耕地占用税；自自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起1年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，按规定办理退税。（）

  A对

  B错

• 18. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。纳税人在批准临时占用耕地期满之日起2年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）

  A对

  B错

• 19. 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日。纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。（）

  A对

  B错

• 20. 耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当日。（）

  A对

  B错

• 21. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额按年征收，应纳税额为纳税人实际占用的耕地面积（平方米）乘以适用税额。（）

  A对

  B错

• 22. 各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况确定。（）

  A对

  B错

• 23. 耕地占用税的征税对象是从事非农业建设而占用农村集体所有的耕地。（）

  A对

  B错

• 24. 水资源税是对直接取用各类水资源的单位和个人征收的一种资源税。（）

  A对

  B错

• 25. 煤、洗选煤及其他煤制品均属于资源税征税范围。（）

  A对

  B错

• 26. 纳税人以自采原煤和外购原煤混合加工洗选煤的，应当准确核算外购原煤的数量、单价及运费，在确认资源税计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额。（）

  A对

  B错

• 27. 对稠油、高凝油资源税减征60%o（）

  A对

  B错

• 28. 居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。（）

  A对

  B错

• 29. 纳税人享受赡养老人支出个人所得税税前扣除政策时，被赡养人年度中间去世的，纳税人可以继续享受扣除政策至当年底。（）

  A对

  B错

• 30. 纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送。（）

  A对

  B错