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税务执法资格模拟考试题目(一)

税务执法资格模拟考试题目(一)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：621

试卷答案：有

试卷介绍： 现为大家带来的是税务执法资格模拟考试题目(一)，里面有着税务执法资格考试单选题、多选题以及判断题，大家不要错过。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 下列关于居民政和非居民政的说法，不符合《企业所得税》规定的是（）。

A企业分为居民企业和非居民企业

B居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税

D非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

2. 根据企业所得税政策规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

A依法在中国境内成立的外商独资企业

B依法在境外成立但实际管理机构

C在中国境内的外国企业在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业

D在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

3. 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列企业中，不属于居民企业的是（）。

A依法在中国境内成立的事业单位

B依法在中国境内成立的社会团体

C依照外国法律成立，实际管理机构在上海的企业

D依照外国法律成立，实际管理机构在香港的企业

4. 根据《企业所得税法》的规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。

A个体工商户

B个人独资企业

C合伙企业

D非居民企业

5. 某地板公司生产各种实木地板，2020年3月，领用上月外购的实木地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司2020年3月应缴纳的消费税税额是（）。（消费税税率5%）

A5万元

B20万元

C4.5万元

D8万元

6. 下列关于卷烟批发企业缴纳消费税的表述中，错误的是（）。

A卷烟批发企业之间销售的卷烟应按5%的税率计算缴纳消费税

B卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳

C卷烟批发企业计算纳税时不得扣除在生产环节已纳的消费税

D卷烟批发企业销售卷烟和其他商品，未分开核算的，应一并征收消费税

7. 某卷烟厂2021年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，巻烟的成本利润率10%，假设该批卷烟适用的比例税率为56%，则该批卷烟应纳的消费税税额为（）。

A70.68万元

B46.55万元

C47.91万元

D45.20万元

8. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年10月，将一辆高档小汽车169.5万元（含增值税）的价格销售给某公司，该小汽车生产环节消费税税率为40%。该项业务应纳的消费税税额是（）。

A75万元

B80万元

C60万元

D64万元

9. 甲公司进口了一批轿车，关税完税价格折合人民币400万元，关税税率25%,消费税税率9%,则甲公司进口这批轿车时进口环节应纳消费税税额是（）。

A45万元

B36万元

C39.56万元

D49.45万元

10. 红星啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售I型啤酒20吨给某副食品公司，开具的增值税专用发票上注明价款72000元，收取包装物押金5000元；销售II型啤酒10吨给某宾馆，取得价税合计收入30000元，收取包装物押金2000元，红星啤酒厂以上业务应缴纳的消费税额是（）。

A7200元

B7500元

C6600元

D6653.1元

11. 某酒厂（增值税一般纳税人）生产黄酒，2021年4月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元。则该厂4月份应缴增值税和消费税合计为（）。

A32.7万元

B25.5万元

C31.2万元

D16.7万元

12. 下列关于用外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品的消费税处理，正确的是（）。

A外购已税高档化妆品的消费税按入库数量在应纳消费税税款中扣除

B外购已税高档化妆品的消费税按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C外购已税高档化妆品的消费税按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D外购已税高档化妆品的消费税不能够在应纳消费税税款中扣除

13. 下列关于从量计征消费税说法正确的是（）。

A委托加工应税消费品以受托方核定的数量为计税依据

B自产自用应税消费品以移送使用数量为计税依据

C生产销售应税消费品以完工数量为计税依据

D进口应税消费品以实际成交数量为计税依据

14. 某化妆品厂将其生产的香水与普通洗发水组成成套礼盒出售，香水不含税售价为160元（10ml）,洗发水不含税售价为40元（100ml）；成套礼盒不含税售价为每套200元，当期化妆品厂总共销售该成套礼盒1000套，已知高档化妆品消费税税率为15%。则该业务应缴纳消费税税额为（）。

A0

B30000元

C48000元

D24000元

15. 甲企业委托乙企业加工一批鞭炮，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元（不含增值税），支付给乙企业不含税加工费7000元（其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元），乙企业无同类鞭炮的不含税售价。则乙企业代收代缴的消费税额为（）。

A9000元

B6600元

C7650元

D13200元

16. 下列在零售环节缴纳消费税的应税消费品是（）。

A金银饰品

B卷烟

C小汽车

D实木地板

17. 根据现行消费税政策，下列属于消费税征税范围的是（）。

A销售价格为5800元的手表

B医用酒精

C电动汽车

D铅蓄电池

18. 根据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于消费税正确的处理是（）。

A视同销售纳税

B于移送使用时纳税

C按组成计税价格计税

D不缴纳消费税

19. 企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。

A地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板

B汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车

C化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品

D卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝

20. 《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称《消费税暂行条例》）明确，在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。其中“境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的位置是（）。

A生产地或销售地

B销售地或起运地

C起运地或所在地

D消费地或所在地

21. 根据我国现行消费税政策规定，纳税人委托个人加工应税消费品，下列说法正确的是（）。

A受托人代收代缴消费税

B委托方收回后向其机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳消费税

C委托方收回后在受托方机构所在地缴纳消费税

D不缴纳消费税

22. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元,本月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%,本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额是（）。

A13.50万元

B10.5万元

C12万元

D9万元

23. 工业企业以外的单位和个人的下列行为中，视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税的是（）。

A将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的

B将外购的消费税已税产品加价对外销售的

C将外购的消费税已税产品以非应税产品对外出售的

D将外购的消费税高税率应税产品以低税率应税产品对外销售的

24. 甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额是（）。

A2677.5元

B3150元

C3000元

D2550元

25. 某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20000元，成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/斤。则该批白酒应纳消费税为（）。

A5250元

B.6250元

C5500元

D6500元

26. 2021年5月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。消费税税率为10%。甲酒厂该笔业务应缴纳的消费税是（）。

A4.1万元

B4万元

C4.3万元

D4.2万元

27. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元，已知增值税税率为13%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。甲酒厂当月应当缴纳的消费税税额是（）。

A678000元

B600000元

C650000元

D728000元

28. 某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）交给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆15820元（含增值税）全部销售给消费者。已知：摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳的消费税是（）。

A36000元

B42000元

C53629.8元

D47460元

29. 根据我国现行消费税政策规定，下列各项中属于消费税纳税人的是（）。

A白酒批发商

B卷烟生产商

C钻石进口商

D高档化妆品零售商

30. 甲公司为增值税小规模纳税人，销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150174元。已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。甲公司该笔业务应缴纳消费税税额是（）。

A13515.66元

B16686元

C14580元

D15017.4元

31. 某啤酒厂生产销售的不同售价的啤酒，既有出厂价3600元/吨的啤酒，也有出厂价2900元/吨的啤酒，但没有分别核算两类啤酒的销售数量，在计算该厂啤酒销售应纳消费税时，适用税率为（）。

A250元/吨

B240元/吨

C220元/吨

D235元/吨

32. 下列各项行为中，不需要纳税人自行缴纳消费税的是（）。

A将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B将自产的应税消费品对外投资

C将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D将自产的应税消费品对外偿还债务

33. 下列消费品中属于我国现行消费税征税范围的是（）。

A香皂

B竹制一次性筷子

C高尔夫球杆

D电动汽车

34. 下列对我国现行消费税表述正确的是（）。

A消费税税收负担具有转嫁性

B消费税采用的税率形式为比例税率

C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

D一般情况下，消费税实行多环节课征制度

35. 下列关于重大税务案件审理期限的说法，正确的是（）。

A自批准受理之日起15日内作出审理决定

B自批准受理之日起30日内作出审理决定

C自批准受理之日起60日内作出审理决定

D自批准受理之日起90日内作出审理决定

36. 除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在规定期限内到指定的银行或者其他金融机构缴纳罚款。下列关于缴纳罚款的期限的说法，正确的是（）。

A收到行政处罚决定书之日起3日内缴纳

B收到行政处罚决定书之日起5日内缴纳

C收到行政处罚决定书之日起10日内缴纳

D收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳

37. 行政机关对符合法定条件的当事人当场作出处罚决定适用的程序是（）。

A一般程序

B普通程序

C简易程序

D听证程序

38. 税务行政处罚当事人提出听证申请的，税务机关应当在收到当事人听证申请后一定期限内举行听证。下列关于举行听证的期限的说法，正确的是（）。

A收到当事人听证申请后10日内举行听证，并在举行听证的5日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

B收到当事人听证申请后10日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

C收到当事人听证申请后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

D收到当事人听证申请后15日内举行听证，并在举行听证的10日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人

39. 公开的行政处罚决定被依法变更、撤销、确认违法或者确认无效的，行政机关应当在规定时限内撤回行政处罚决定信息并公开说明理由，这个时限是（）。

A15日内

B7日内

C5日内

D3日内

40. 某税务所对纳税人李某未按照规定的期限办理纳税申报的行为处以20元的罚款。下列选项中，不属于税务所实施上述处罚时法定要求事项的是（）。

A执法人员向李某表明身份，出示证件

B向李某送达《税务行政处罚事项告知书》

C听取李某的陈述或申辩

D向李某送达《税务行政处罚决定书》

1. 累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入进行必要扣除以后的余额，扣除项目包括（）。

A累计不征税收入

B累计减除费用

C累计专项扣除

D累计专项附加扣除

2. 下列属于实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）。

A工资、薪金所得

B劳务报酬所得

C稿酬所得

D经营所得

3. 纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点说法正确的有（）。

A对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报

C纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报

D纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报

4. 下列属于个人所得税专项附加扣除的有（）。

A子女教育

B继续教育

C大病医疗

D住房公积金

5. 下列关于个人所得税每次收入的说法中正确的有（）。

A个人在一个月内无论取得多少属于一次性收入的劳务报酬所得，均以一个月内取得的收入为一次

B财产租赁租金按年支付的，租赁所得可以按一年内取得的收入为一次

C非居民个人取得的稿酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

D利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

6. 取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括（）。

A从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D年度取得综合所得50000元

7. 个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关实施的下列捐赠，在缴纳个人所得税前可以全额扣除的有（）。

A向红十字会的捐赠

B向农村义务教育的捐赠

C向福利性非营利性的老年服务机构的捐赠

D给贫困地区的捐赠

8. 下列各项中，适用3%至45%的七级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

A工资、薪金所得

B经营所得

C财产转让所得

D劳务报酬所得

9. 下列关于我国个人所得税代扣代缴预扣率说法正确的有（）。

A代扣代缴工资、薪金所得个人所得税，采用累计预扣预缴法

B代扣代缴劳务报酬所得个人所得税，采用20%的预扣率

C代扣代缴稿酬所得个人所得税，采用20%的预扣率

D代扣代缴特许权使用费所得个人所得税，采用20%的预扣率

10. 2021年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，下列专项附加扣除项目中李某当年还可能扣除的有（）。

A子女教育

B大病医疗

C继续教育

D住房租金

11. 下列属于来源于中国境内的所得的有（）。

A财产租赁所得，财产所有人的居住地在我国境内

B利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内

C特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内

D劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内

12. 个人取得的下列收入中，需要以按相关规定扣除费用后的余额为应纳税所得额征收个人所得税的有（）。

A特许权使用费收入

B财产租赁收入

C财产转让收入

D股息、红利收入

13. 下列人员均有来自中国境内和境外的所得，根据我国个人所得税政策，不属于我国个人所得税居民纳税义务人的有（）。

A外国人汤姆2019年2月5日至12月5日在中国境内工作

B外国人詹姆斯自2018年7月14日至2019年2月14日在中国境内任职

C侨居海外的华侨李某在中国境内无住所也不在中国境内居住

D台胞王某在中国境内无住所也不在中国境内居住

14. 下列收入项目中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。

A提供商标使用权收入

B提供土地使用权收入

C提供著作使用权收入

D提供专利使用权收入

15. 居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。

A王某从英国取得所得

B林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，全年专项扣除2万元

C李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元

D张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人扣缴税款

16. 根据个人所得税政策规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）。

A个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税

B个体工商户经营所得按月计征

C个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税

D境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税

17. 根据个人所得税政策规定，下列项目不需要缴纳个人所得税的有（）。

A国家发行的金融债券利息

B保险赔款

C彩票收入

D国务院发放的院士津贴

18. 关于个人所得税专项附加扣除，下列说法正确的有（）。

A关于子女教育，父母可以选择由一方全额扣除，也可以双方平均扣除

B关于赡养老人，可以由子女自行选择扣除金额，不超过2000元限额即可

C关于继续教育，纳税人每月可扣除400元，最长期限为48个月

D住房贷款利息和租房租金只能扣除其中之一

19. 以下税种中，属于直接税的有（）。

A增值税

B消费税

C企业所得税

D个人所得税

20. 下列所得中，属于个人所得税综合所得的有（）。

A工资、薪金所得

B劳务报酬所得

C稿酬所得

D财产租赁所得

21. 税务机关核定企业的应纳税所得额时，可以采用的方法有（）。

A参照同类或者类似企业的利润率水平核定

B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

D按照企业上年度实际缴纳税款核定

22. 根据《企业所得税法》的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（）。

A超过抵免限额的部分，可以从次年起连续5个年度内抵免

B居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免

C居民企业以间接持股方式持有外国企业10%以上股份，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以

D作为该居民企业的可抵免境外所得税税额抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证

23. 根据《企业所得税法》的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

A居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

B非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

C非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

D居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

24. 下列项目中关于企业所得税现行优惠政策的说法，正确的有（）。

A制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益时，按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除

B安置残疾人就业的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

D对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

25. 下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的有（）。

A国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C企业从事谷物种植、海水养殖经营的所得，免征企业所得税

D民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

26. 下列关于企业所得税税收优惠说法正确的有（）。

A对符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收

B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

27. 根据企业所得税政策规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

A家禽的饲养

B海水养殖

C香料作物的种植

D林木的培育和种植

28. 根据现行企业所得税政策，下列属于能够享受普惠性税收减免政策的小型微利企业指标的有（）。

A从事国家非限制和禁止行业

B年度应纳税所得额不超过300万元

C从业人数不超过300人

D资产总额不超过6000万元

29. 下列属于企业所得税优惠事项办理方式的内容的有（）。

A自行判别

B税务审定

C申报享受

D相关资料留存备查

30. 下列项目中关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）。

A非制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益时，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

B安置残疾人就业的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

D小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按20%的税率缴纳企业所得税

1. 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，在租赁期内，租金必须一次性计入当年度收入总额。（）

A对

B错

2. 提供劳务所得的来源地判断，以提供劳务的企业所在地为准。（）

A对

B错

3. 按照企业所得税法规定，居民企业的征税对象是来源于中国境内、境外的所得，税率为25%。（）

A对

B错

4. 我国现行居民企业的认定标准有两个，分别是登记注册地标准和实际管理机构地标准。只有同时满足这两个标准的企业或者组织，才是我国的居民企业。（）

A对

B错

5. 在国际税收中，消除双重征税通常采用免税法和抵免法。（）

A对

B错

6. 我国属于发展中国家，只行使地域管辖权。（）

A对

B错

7. 非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）

A对

B错

8. 扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣代缴之日起15曰内缴入国库，并报送扣缴企业所得税报告表。（）

A对

B错

9. 非居民企业无机构场所的，或者取得与机构场所无实际联系的所得，以代理人为扣缴义务人。（）

A对

B错

10. 企业应当自月份或者季度终了之曰起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（）

A对

B错

11. 企业依法清算时，应当以公历年度作为一个纳税年度。（）

A对

B错

12. 企业在一个纳税年度中间开业，应当以公历1月1日起至12月31日作为一个纳税年度。（）

A对

B错

13. 非居民企业无机构场所的，或者取得与机构场所无实际联系的所得，以代理人所在地为纳税地点。（）

A对

B错

14. 在我国，当国际税收协定与国内法发生冲突时，一律是国际税收协定优先。（）

A对

B错

15. 我国签署国际税收协定时，对股息、利息、特许权使用费等所得征收的预提税，一般规定税率不超过20%。（）

A对

B错

16. 在各国边界明确的前提下，不可能发生地域管辖权与地域管辖权的重叠。（）

A对

B错

17. 国际税收体现国家之间的税收分配关系，和具体纳税人无关。（）

A对

B错

18. 查账征收的小型微利企业可以享受小型微利企业税收优惠，核定征收的不可以。（）

A对

B错

19. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备，该专用设备投资额的10%可以从企业当年所得税额中抵免。其中，专用设备的投资额是指不含税的金额。（）

A对

B错

20. 企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过1000万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

A对

B错

21. 自2018年1月1日起，对科技型中小企业减按15%的税率征收企业所得税。()

A对

B错

22. 境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。（）

A对

B错

23. 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款为存货的成本。（）

A对

B错

24. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除。（）

A对

B错

25. 与经营活动无关的无形资产，不得在计算企业所得税应纳税所得时税前扣除。()

A对

B错

26. 飞机、火车、轮船以外的运输工具，企业所得税的最低折旧年限是5年。（）

A对

B错

27. 根据企业所得税的相关规定，固定资产按直线法计提折旧，自投入使用月份的次月起开始计提折旧，自停止使用月份的当月起停止计提折旧。（）

A对

B错

28. 纳税年度终了，产生的汇兑损失，除向所有者进行利润分配相关的部分外，均可以在计算企业所得税前扣除。（）

A对

B错

29. 企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证，否则，相关支出当年度不得税前扣除，以后年度也不得扣除。（）

A对

B错

30. 企业发生的资本性支出，应当分期扣除或计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。（）

A对

B错

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