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税务执法资格模拟试题(四)

税务执法资格模拟试题(四)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：212

试卷答案：有

试卷介绍： 想要在第一时间了解到最新税务执法资格考试模拟题吗？那么这套税务执法资格模拟试题(四)你不能错过。

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试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 甲县税务局乙税务所拟从丙公司银行账户中扣缴税款，按照规定，有权作出批准决定的是（）。

A乙税务所所长

B分管乙税务所的甲县税务局副局长

C甲县税务局局长

D甲县税务局所属市局局长

2. 当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决定的，没有行政强制执行权的行政机关可以在规定期限内申请人民法院强制执行。这个期限是（）。

A自期限届满之日起一个月内

B自期限届满之日起二个月内

C自期限届满之日起三个月内

D自期限届满之日起六个月内

3. 行政机关冻结了行政相对人的银行存款后，逾期未作出处理决定或者解除冻结决定的，金融机构应当在规定期限内解除冻结。这个期限是（）。

A自冻结期满之日起解除冻结

B自冻结期满后24小时内解除冻结

C自冻结期满后3日内解除冻结

D自冻结期满后5日内解除冻结

4. 行政机关依法作出要求当事人履行排除妨碍、恢复原状等义务的行政决定，当事人逾期不履行，经催告仍不履行，其后果已经或者将危害交通安全、造成环境污染或者破坏自然资源的，行政机关可以采取的强制执行方式是（）。

A代履行

B冻结其银行存款

C处以罚款

D采取查封措施

5. 情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在规定时间内向行政机关负责人报告，并补办批准手续。这个规定时间是（）。

A十二小时之内

B二十四小时之内

C一日之内

D三日之内

6. 下列关于《中华人民共和国行政强制法》规定的查封、扣押的期限，正确的是（）。

A查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日

B查封、扣押的期限不得超过三十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过十五日

C查封、扣押的期限不得超过六十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过三十日

D查封、扣押的期限不得超过六十日；情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过十五日

7. 税务机关实施的对行政相对人的可移动财物予以暂时扣留，由税务机关委托的第三人保管，并限制行政相对人占有、使用和处分该财物的措施是（）。

A査封

B扣押

C冻结

D扣缴

8. 行政强制本身不是目的，不能为了强制而强制，这体现了行政强制的特征是（）。

A物理性

B行政性

C服从性

D依附性

9. 某公司注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两家营业机构（均属于独立核算的非法人机构），那么，这两家营业机构的企业所得税纳税地点（）。

A在广州

B分别在上海和北京

C由纳税人选择一地

D由税务机关协商确定

10. 企业所得税的汇算清缴时间是（）。

A1月1日至1月15日

B1月1日至3月31日

C1月1日至5月31日

D1月1日至6月30日

11. 以下项目可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

A企业之间支付的租金

B企业内营业机构之间支付的租金

C企业内营业机构之间的特许权使用费

D非银行企业内营业机构之间支付的利息

12. 某小型微利企业，2021年年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧比税法规定多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2021年该企业应纳的企业所得税额为（）。

A0.575万元

B1.15万元

C2.3万元

D2.875万元

13. 根据《企业所得税法》的规定，以分期收款方式销售货物的，确定企业所得税收入的实现时间是（）。

A货物发出的日期

B实际收到货款的日期

C全部货款收齐的日期

D合同约定的收款日期

14. 下列企业所得税应纳税所得额的计算公式中，最完整的是（）。

A应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

B应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

C应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除

D应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损

15. 某高新技术企业，2021年取得技术转让收入900万元，转让的技术账面成本和转让费用共100万元。该企业2021年技术转让部分应缴纳的企业所得税额是（）。

A22.5万元

B30万元

C37.5万元

D33万元

16. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，其缴纳企业所得税的地点是（）。

A生产经营地

B机构、场所所在地

C货物生产地

D货物销售所在地

17. 下列关于固定资产折旧的表述不符合《企业所得税法》规定的是（）。

A固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

B企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧

C企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的

D预计净残值，并可根据使用过程中固定资产损耗情况变更预计净残值

18. 企业发生下列支出中，按税法规定标准在当年税前允许扣除，超过规定标准部分可结转以后年度扣除的是（）。

A符合条件的广告费支出

B与生产经营活动有关的业务招待费支出

C职工福利费支出

D工会经费支出

19. 下列收入应征收企业所得税的是（）。

A股息、红利等权益性投资收益

B财政拨款

C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D依法收取并纳入财政管理的政府性基金

20. 企业的下列收入，不属于企业所得税免税收入的是（）。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

21. 甲公司现有职工300人,资产总额3500万元，2021年度应纳税所得额为280万元。该企业2021年度应缴纳的企业所得税额是（）。

A23万元

B20.5万元

C56万元

D20万元

22. 下列在确认企业所得税应纳税所得额时可以计算摊销费用扣除的无形资产是（）。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D外购专利技术

23. 根据企业所得税政策规定，下列表述正确的是（）。

A居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税

B居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税

D非居民企业在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税

24. 关于转让不动产所得来源地的说法，符合企业所得税规定的是（）。

A以不动产所在地为准

B以转让不动产的企业或机构、场所所在地为准

C以购买不动产的企业或机构、场所所在地为准

D以交易活动发生地为准

25. 根据企业所得税政策规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。

A按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算税款

26. 下列关于利息所得来源地的说法，符合《企业所得税》规定的是（）。

A以本金来源地为准

B以支付利息的企业或机构、场所所在地为准

C以取得利息的企业或机构、场所所在地为准

D以交易活动发生地为准

27. 下列所得，不能免征企业所得税的是（）。

A糖料、水果、坚果的种植所得

B中药材的培育所得

C资源综合利用产品所得

D技术转让所得不超过500万元部分

28. 下列关于特许权使用费所得来源地的说法，符合《企业所得税》规定的是（）。

A以特许权使用地为准

B以支付特许权使用费的企业或机构、场所所在地为准

C以取得特许权使用费的企业或机构、场所所在地为准

D以交易活动发生地为准

29. 下列关于企业所得税无形资产累计摊销的说法，正确的是（）

A一般无形资产最低摊销年限为3年

B作为投资或者受让的无形资产，最低摊销年限为5年

C无形资产按年数总和法计提摊销

D无形资产于开始使用的当月起计提摊销

30. 在计算年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是（）。

A未经核定的准备金支出

B超过规定标准的公益性捐赠支出

C向投资者支付的股息

D按规定支付的社会保险费支出

31. 关于企业所得税对固定资产最低折旧年限的规定，下列说法错误的是（）。

A与经营活动有关的器具，为5年

B货车、卡车，为4年

C电子设备，为3年

D办公用房，为15年

32. 下列资产可以计提折旧或摊销在企业所得税税前扣除的是（）。

A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C自创商誉

D租入固定资产的改建支出

33. 根据企业所得税政策规定，下列支出可以在发生当期直接扣除的是（）。

A非广告性质的赞助支出

B构成无形资产成本的支出

C购进原材料的支出

D固定资产被盗损失

34. 某企业2021年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的公益性捐赠共计30万元，其中扶贫类公益性捐赠15万元，教育类公益性捐赠15万元。该企业计算应纳税所得额时可扣除的公益性捐赠金额为（）。

A30万元

B27万元

C24万元

D12万元

35. 依据《企业所得税法》和《税收征收管理法》的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（）。

A停牌的上市公司

B跨省汇总纳税企业

C擅自销毁账簿的汽车修理厂

D经营规模较小的税务师事务所

36. 某企业2021年9月停止经营，进行清算。资产的账面价值为4000万元，资产的计税基础为3700万元，资产的可变现净值为4200万元，负债账面价值为3750万元，负债计税基础为3900万元，最终清偿额为3500万元，企业清算期内支付清算费用为70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损为100万元。该企业清算所得应纳所得税额为（）。

A177.5万元

B70.5万元

C150.5万元

D66.5万元

37. T列情形中不适用核定征收企业所得税的是（）。

A依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，在限期内申报的

D虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

38. 根据《企业所得税法》及相关规定，下列说法正确的是（）。

A居民企业的征税対象仅指境内所得

B企业所得税的纳税义务人包括合伙企业

C合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除

D税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

39. 某纺织企业，资产总额为2000万元，从业人数为80人，2021年取得营业收入300万元，发生成本费用共计180万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款5万元，未作纳税调整。该企业2021年应缴纳的企业所得税为（）。

A7.5万元

B10万元

C12.5万元

D5万元

40. 下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的是（）。

A符合条件的小型微利企业取得的所得

B在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于中国境内的所得

C国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得

D在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

1. 下列项目中关于房产税税收政策的说法，正确的有（）。

A产权出典的，由承典人缴纳房产税

B房产税采用从量定额征税

C房产税的计税依据为购进房产的价格

D名胜古迹自用的房产免征房产税

2. 下列房产中需要缴纳房产税的有（）。

A政府机关自用的房产

B宗教寺庙出租的房产

C人民团体自用的房产

D行政机关所属的招待所使用的房产

3. 下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税

C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

4. 根据房产税政策规定，下列不属于房产税征税对象的有（）。

A工厂围墙

B宾馆的室外游泳池

C水塔

D职工集体宿舍

5. 按照现行土地增值税政策规定，下列表述正确的有（）。

A外商投资企业不是土地增值税的纳税人

B对转让非国有土地的行为不征税

C土地增值税釆用四级超率累进税率

D合作建房，一方出土地，一方出资金，建成后按比例分房自用的免税

6. 在土地增值税计算过程中，准予据实扣除的项目有（）。

A与转让房屋有关的土地出让金

B与转让房屋有关的建筑安装工程费

C房地产开发期间费用

D转让房产缴纳的增值税

7. 下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（）。

A国家机关转让自用的房产

B因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产

C个人之间互换自有居住用房地产并经当地税务机关核实的

D建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的

8. 下列情形中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。

A虚报房地产成交价格的

B以市场价将房地产进行投资联营的

C提供扣除项目金额不实的

D出售旧房屋及建筑物的

9. 下列不属于征收土地增值税范围的有（）。

A房地产岀租

B房地产评估增值

C房地产代建行为

D房地产抵押期满转移产权

10. 根据土地增值税政策规定，下列说法正确的有（）。

A房地产评估增值征税

B房地产抵押期间不征税

C企业兼并转移房地产不征税

D房地产出租收入征税

11. 下列经济行为中，需要缴纳土地增值税的有（）。

A企业将闲置办公用房出售给国家机关

B王某以继承方式从父母处无偿取得别墅一栋

C李某出售自己5年前购买的商铺一间

D张某一处住房因国家建设需要被政府收回，取得补偿款

12. 下列符合环境保护税政策规定的有（）。

A环境保护税的纳税义务发生时间是季度终了之日起15日内

B纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税

C不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳环境保护税

D环境保护税按季度计算和申报缴纳

13. 下列情形中，暂予免征环境保护税的是（）。

A农业生产排放应税污染物的

B机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

C依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物的

D纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

14. 依据《中华人民共和国环境保护税法实施条例》（以下简称《环境保护税法实施条例》）,下列以其当期应税污染物或废物的产生量作为排放量的情形有（）。

A非法倾倒应税固体废物

B进行虚假纳税申报

C未依法购置污染物自动监测设备

D损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备

15. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的，减征环境保护税。下列减征标准正确的有（）。

A排放污染物的浓度值低于标准20%的，减按80%征收

B排放污染物的浓度值低于标准25%的，减按75%征收

C排放污染物的浓度值低于标准30%的，减按75%征收

D排放污染物的浓度值低于标准50%的，减按50%征收

16. 下列关于环境保护税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A应税大气污染物的产生地

B水污染物排放口所在地

C应税固体废物的产生地

D应税固体废物的存放地

17. 下列关于应税污染物计税依据的说法，正确的有（）。

A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

C应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量加上当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量

18. 下列关于环境保护税征收管理的说法中，正确的有（）。

A纳税义务发生时间为排放应税污染物的当日

B纳税人应当按月申报缴纳税款

C不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

D纳税人应当向企业注册登记地税务机关申报缴纳

19. 下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（）。

A超标的工业噪声

B大气污染物

C企业向依法设立的污水集中处理场所排放污水

D固体废物

20. 下列税种中受让方是纳税人的有（）。

A车辆购置税

B耕地占用税

C土地增值税

D烟叶税

21. 下列直接向环境排放应税污染物，属于环境保护税纳税人的有（）。

A企业

B事业单位

C个体工商户

D自然人

22. 根据烟叶税政策规定，下列说法正确的有（）。

A烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

B烟叶税按次计征

C纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税

D烟叶税实行定额税率

23. 下列关于烟叶税的说法中，不正确的有（）。

A烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人

B烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款

C烟叶税以价款总额加上10%的补贴为计税依据

D烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人销售烟叶的当天

24. 2021年5月1日，某卷烟生产商从烟农处收购烟叶，烟叶收购价款为180000元，开具烟叶税收购发票，支付烟民的价外补贴未在同一张收购发票上注明，当月收购烟叶直接领用用于生产卷烟，则下列说法中正确的有（）。

A烟农收到的价外补贴金额为18000元

B需要缴纳的烟叶税金额为39600元

C烟叶税需要向纳税人机构所在地申报纳税

D卷烟生产者购进烟叶当期可以抵扣进项税额为21960元

25. 下列车船中，应以“辆”作为车船税计税单位的有（）。

A电车

B摩托车

C微型客车

D半挂牵引车

26. 根据车船税法的规定，车船税的计税单位形式不包括（）。

A辆

B马力

C净吨位

D载重吨位

27. 根据车船税政策规定，下列说法错误的有（）。

A车船税属于财产税

B企业内部行驶的车船不属于征税范围

C车船税纳税地点为车船的登记地或者扣缴义务人所在地

D车船税具有行为税和财产税的性质

28. 下列表述符合车船税征税现行规定的有（）。

A拖拉机不需要缴纳车船税

B半挂牵引车不需缴纳车船税

C拖船按照船舶税额的50%计税

D非机动驳船按照船舶税额的70%计税

29. 免征车船税的新能源汽车范围包括（）。

A纯电动商用车

B纯电动乘用车和燃料电池乘用车

C插电式（含增程式）混合动力汽车

D燃料电池商用车

30. 下列关于车船税政策说法正确的有（）。

A医院救护车免征车船税

B客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税

C依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地

D所有新能源车辆，均可以免征车船税

1. 已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。凡多贴印花税票者，可申请退税。（）

A对

B错

2. 印花税的税率采用单一比例税率的形式。（）

A对

B错

3. 印花税产权转移书据以书据件数为计税依据。（）

A对

B错

4. 营业账薄的印花税纳税人是销售营业账薄的单位和个人。（）

A对

B错

5. 国外书立、领受，在国内使用的印花税应税凭证，不属于印花税的征税范围。()

A对

B错

6. 衰竭期煤矿资源税减征20%，低丰度油气田资源税减征30%。（）

A对

B错

7. 应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从资源税计税销售额中扣除。（)

A对

B错

8. 硫铁矿的资源税计税方式由从价计征改为从量计征。（）

A对

B错

9. 资源税采用比例税率和累进税率。（）

A对

B错

10. 《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。（）

A对

B错

11. 海上开采的原油和天然气，不征资源税。（)

A对

B错

12. 纳税人开采或者生产同一应税产品，其中既有享受减免税政策的，又有不享受减免税政策的，整体不享受税收优惠。（）

A对

B错

13. 稠油、高凝油减按40%征收资源税。（）

A对

B错

14. 油田范围内运输稠油过程中加热的原油、天然气，资源税减征50%。

A对

B错

15. 纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量。因为进口原矿或选矿产品不征资源税，因此，此处可扣减的购进金额或者购进数量，不包括进口的原矿产品和选矿产品。（）

A对

B错

16. 资源税运杂费用从计税销售额中扣减，必须取得增值税专用发票。（）

A对

B错

17. 纳税人以自采原矿加工选矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在选矿销售或者自用时缴纳资源税。（）

A对

B错

18. 纳税人以自采原矿直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税。（）

A对

B错

19. 纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，移送使用时缴纳资源税。()

A对

B错

20. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；纳税人开采或者生产同一税目下适用不同税率应税产品的，按最高税率合并计算销售额和销售数量。（）

A对

B错

21. 资源税采用从价计征的方式征收。（)

A对

B错

22. 《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市税务局统筹考虑，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民政府决定。（）

A对

B错

23. 从南非进口铁金属矿原矿的公司，是资源税的纳税人。（）

A对

B错

24. 居民个人取得工资、薪金所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时可以选择不予扣除。（）

A对

B错

25. 取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人，有两处以上任职、受雇单位的，选择其中一处任职、受雇地主管税务机关办理纳税申报。（)

A对

B错

26. 个人取得的财产租赁所得，以每次取得收入为一次。（)

A对

B错

27. 稿酬所得减按70%计算个人所得税应纳税所得额。（）

A对

B错

28. 个人出租住房取得的所得，减按4%的税率征收个人所得税。（）

A对

B错

29. 个人中奖取得的收入，计算个人所得税应纳税额所得时，不作任何扣除，税率为20%。（)

A对

B错

30. 个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不允许在税前据实扣除。（）

A对

B错

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