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2023税务执法资格考试模拟卷(二)

2023税务执法资格考试模拟卷(二)

考试总分：100分

考试类型：模拟试题

作答时间：120分钟

已答人数：1194

试卷答案：有

试卷介绍： 想要做最新税务执法资格考试模拟题吗？本站2023税务执法资格考试模拟卷(二)为大家服务。

开始答题

试卷预览

单选题 多选题 判断题

1. 下列属于房产税征收范围的是（）。

A露天游泳池

B房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租

C某工业企业地处于农村的生产用房

D房地产开发企业开发的未使用的待售商品房

2. 2021年甲公司将一幢办公楼出租，取得含增值税租金94.5万元。增值税征收率为5%。房产税从租计征的税率为12%,甲公司2021年出租办公楼应缴纳的房产税税额是（）。

A10.8万元

B12万元

C12.6万元

D11.34万元

3. 下列关于房产税纳税人表述错误的是（）。

A房屋出租的，承租人为纳税人

B房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人

C房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人

D房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

4. 2021年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知从价计征房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳的房产税税额是（）。

A5.04万元

B7.2万元

C8.4万元

D12万元

5. 下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A张某把自有的房产赠与其儿子

B李某把房产对外出租

C王某把房产赠与其朋友陈某

D刘某对其的房产进行评估，并发生了增值

6. 下列不属于土地增值税优惠政策的有（）。

A建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%,免征土地增值税

B因城市市政规划需要而搬迁转让房地产，免征土地增值税

C因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税

D房地产评估增值，免征土地增值税

7. 对于土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应申报纳税的主管税务机关是（）。

A向纳税人机构所在地

B向房地产坐落地的各方

C事先选择其中一方

D向房地产坐落地各方的共同上级

8. 转让旧房及建筑物缴纳土地增值税的，在计算土地增值额时，不能直接扣除的项目是（）。

A旧房及建筑物的评估价格

B旧房及建筑物的重置成本价

C取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用

D转让环节缴纳的税款

9. 土地增值税的计税依据是（）。

A转让房地产的收入额

B转让房地产的所得额

C转让房地产的增值额

D转让房地产的利润额

10. 2021年1月，某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入30000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为800万元，房地产开发成本为4000万元，房地产开发费用为600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A12000万元

B12015万元

C12500万元

D12550万元

11. 在计算土地增值税时，下列不按纳税人实际发生额进行扣除的是（）。

A取得土地使用权所支付的金额

B房地产开发成本

C房地产开发费用

D与转让房地产有关的税金

12. 下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A转让境外房产

B出让国有土地使用权

C将住房无偿赠与子女

D公司间的房屋置换

13. 下列关于土地增值税清算管理的说法，正确的是（）。

A分期开发房地产项目，以全部工程为单位清算

B直接转让土地使用权，符合清算条件，应进行清算

C取得销售许可证满2年仍未销售完毕，税务机关可要求纳税人清算

D整体转让未竣工决算房地产开发项目的，不符合清算条件

14. 某公司销售一幢已经使用过的厂房，取得收入2500万元，厂房原价880万元，已提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为3500万元。成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费150万元。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税为（）。

A121万元

B130万元

C145万元

D180万元

15. 下列不属于土地增值税纳税人的是（）。

A与国有企业换房的外资企业

B合作建房后出售房产的企业

C转让国有土地使用权的企业

D将办公楼用于出租的企业

16. 我国土地增值税实行（）。

A三级超额累进税率

B三级超率累进税率

C四级超额累进税率

D四级超率累进税率

17. 我国土地增值税采用的税率形式是（）。

A地区差别比例税率

B定额税率

C超率累进税率

D超额累进税率

18. A企业3月份监测数据显示，该企业昼间工业噪声超标分贝数为6分贝，超标天数为20天；夜间工业噪声超标分贝为4分贝，超标天数为10天。工业噪声超标4~6分贝，对应的应纳税额为每月700元。A企业3月份应当缴纳的环境保护税为（）。

A700元

B1050元

C1400元

D5600元

19. 某矿业公司2021年11月产生冶炼渣2800吨，其中综合利用的固体废物1000吨（符合国家和地方环境保护标准）,在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨，适用税额为25元/吨。该公司12月冶炼渣应缴纳环境保护税（）元。

A32500

B70000

C45000

D57500

20. 环境保护税的纳税地点是（）。

A应税污染物排放单位机构所在地的税务机关

B应税污染物排放地的税务机关

C扣缴义务人所在地的税务机关

D应税污染物排放地的上级税务机关

21. 某造纸厂向外直接排放污水，其环境保护税纳税义务发生时间为（）。

A排放应税污染物的当日

B排放应税污染物的次日

C排放应税污染物的次月第一天

D排放应税污染物的当季最后一天

22. 下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。

A规模化养殖直接排放的应税污染物

B航空器排放应税污染物

C纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准

D建筑噪声

23. 某企业2021年8月排放汞及其化合物60千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001,适用税额为12元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）。

A800万元

B760万元

C720万元

D700万元

24. 下列关于环境保护税政策说法错误的是（）。

A对于产生的大气污染物，无排放口的可以不缴纳环境保护税

B对于产生的第一类水污染物，每一排放口按照污染当量数从大到小排序，对前五项征收环境保护税

C对于产生的固定废物，计算应纳税额时可以减除当期固体废物的综合利用量

D对于产生的噪声，只有超过国家规定标准的分贝数才需纳税

25. 下列关于环境保护税应税污染物计税依据的表述，不正确的是（）。

A应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D应税噪声按照超噪声的分贝数确定

26. 纳税人有下列情形，应申报缴纳环境保护税的是（）。

A家庭养鸡10只排放应税污染物

B存栏600头猪的养猪场排放应税污染物

C铁路机车排放应税污染物

D企业向依法设立的城乡污水集中处理中心排放应税污染物

27. 下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。

A企事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的

B企事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的

C其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的

D其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的

28. 关于环境保护税，下列说法不正确的是（）。

A环境保护税纳税人不包括家庭和个人

B环境保护税实行统一比例税率

C机动车和船舶排放的应税污染物暂免征收环境保护税

D环境保护税是排污费“费改税”的结果

29. 下列不属于环境保护税征税范围的是（）。

A大气污染物

B噪声

C水污染物

D生活垃圾

30. 下列关于烟叶税的说法错误的是（）。

A应税烟叶是指晾晒烟叶

B烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

C烟叶税的应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算

D烟叶税实行比例税率，税率为20%

31. 烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A5%

B10%

C20%

D40%

32. 某烟厂为增值税一般纳税人，2021年10月收购烟叶支付价款400万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已经开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳的烟叶税额是（）。

A100万元

B80万元

C85万元

D88万元

33. 下列关于烟叶税的说法，不正确的是（）。

A纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

C烟叶税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税

D烟叶收购金额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴

34. 根据烟叶税政策规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。

A销售香烟的单位

B生产烟叶的个人

C收购烟叶的单位

D消费香烟的个人

35. 烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额，包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。其中，价外补贴统一按烟叶收购价款的一定比例计算。上述一定比例指的是（）。

A5%

B10%

C15%

D20%

36. 下列说法中，不符合车船税规定的是（）。

A对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，车船税的纳税义务发生时间由主管税务机关核定

B在机场内部场所行驶或者作业的汽车不缴纳车船税

C车船税的征税范围是在车船管理部门登记的车船以及依法不需要在车船管理部门登记，在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶

D车船的管理人也可以是车船税的纳税人

37. 下列关于车船税计税单位确认的表述中，正确的是（）。

A摩托车按“排气量”作为计税单位

B游艇按“净吨位每吨”作为计税单位

C专用作业车按“整备质量每吨”作为计税单位

D商用货车按“每辆”作为计税单位

38. 下列关于车船税纳税地点的阐述，不正确的是（）。

A个人拥有的小轿车在车辆的登记地缴纳车船税

B运输企业的车辆在外省注册登记的，可以在经营地的保险机构申报纳税

C纳税人可以在非车辆登记地的外省税务机关缴纳车船税

D在机场内部使用的摆渡车，在车辆所有人所在地申报纳税

39. 2021年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该客运公司退货应获得车船税退税额是（）。

A2100元

B2400元

C3000元

D3300元

40. 下列关于车船税的相关表述中，不正确的是（）。

A一个纳税年度内，纳税人在非车辆登记地由保险机构代收代缴车船税，且能够提供合法有效完税证明的，不再向车辆登记地的地方税务机关缴纳车船税

B从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证

C保险机构在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息和减免税信息，作为代收税款凭证

D2021年2月张三为自己的小汽车缴纳了车船税，5月时将车辆卖给李四，张三可以到税务机关申请退5至12月的车船税

1. 减免税按照享受方式不同进行分类包括（）。

A申报享受税收减免

B税收减免备案

C税收减免核准

D税收减免审批

2. 下列关于纳税申报期限规定说法正确的有（）。

A纳税人和扣缴义务人必须在法定申报期限内办理纳税申报

B申报期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日

C申报期限内有连续2日以上法定休假日的，延期申报的纳税人，按休假日天数顺延

D不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报

3. 下列关于税款追征政策叙述正确的有（）。

A税务机关的责任未征少征税款的，追征期3年，加收滞纳金

B纳税人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金

C扣缴义务人失误未缴少缴税款的，追征期3年，加收滞纳金

D纳税人失误未缴少缴税款10万元以上的，追征期10年，加收滞纳金

4. 下列关于发票领购规定中叙述正确的包括（）。

A对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票

B对于税收风险程度中等的纳税人，正常供应发票，加强事中事后监管

C对于税收风险程度较高的纳税人，严格控制其发票领用数量和最高开票限额，并加强事中事后监管

D纳税信用A级的纳税人可以一次领取不超过6个月的发票用量

5. 发票的基本联次包括（）。

A存根联

B备查联

C发票联

D转账联

6. 下列关于发票印制管理规定叙述正确的包括（）。

A发票准印证由国家税务总局统一监制

B全国范围内发票换版由国家税务总局确定

C全国统一发票监制章格式由国家税务总局规定

D发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

7. 下列属于非正常户的纳税人的有（）。

A纳税人未按照规定的期限申报纳税，税务机关责令其限期改正，逾期不改正的

B每个纳税期都不能按期纳税，限期改正后才申报纳税的

C负有纳税申报义务，连续3个月所有税种均未进行纳税申报的

D不按规定使用发票，多次被查处的

8. 下列通过增值税发票管理新系统开具的发票包括（）。

A增值税专用发票

B通用机打发票

C增值税普通发票

D增值税电子普通发票

9. 下列属于税务机关纳税服务职责的有（）。

A税法宣传

B纳税咨询

C办税服务

D税务代理

10. 税务机关追缴欠税的主要手段有（）。

A加收滞纳金

B强制执行

C罚款

D冻结扣押

11. 稽查局查处税收违法案件时，实行分工制约原则的环节是（）。

A选案

B检査

C审理

D处罚

12. 税务稽查中，“双随机、一公开”具体指（）。

A监管过程中随机抽取检査对象

B随机选派执法检查人员

C随机进行税务稽查

D抽查情况和查处结果及时向社会公开

13. 按照税务稽查程序，实施检查时，依照法定权限和程序，可以采用的检查方法包括（）。

A实地检查

B调取账簿凭证资料

C扣押协査

D询问

14. 关于税款优先权表述正确的是（）。

A税款优先于有担保债权

B税款优先于无担保债权

C税款优先于罚款和没收违法所得

D税款优先于抵押权

15. 下列关于欠缴税款管理说法正确的有（）。

A税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告

B税务机关可以依法对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权

C欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前应按照规定结清应纳税款

D欠缴税款3万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告

16. 下列关于纳税人延期缴纳税款说法正确的是（）。

A纳税人经营不善，无力缴纳

B受不可抗力影响，纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

C期货币资金在扣除应付职工工资、法定劳动社会保险费用后，不足以缴纳税款

D延期缴纳税款需要省级税务机关审批

17. 税法规定的纳税申报主体包括（）。

A纳税人

B负税人

C扣缴义务人

D自然人

18. 纳税人申请延期申报的，应当预缴税款的标准包括（）。

A按上期实际缴纳的税额

B按本期预缴缴纳税额

C税务机关核定税额

D根据实际情况预缴

19. 下列属于税费服务主要内容的有（）。

A税费宣传

B税费咨询

C权益保护

D税务稽查

20. 纳税人应当向税务机关报送的存款账户是（）。

A基本存款账户

B一般存款账户

C专用存款账户

D个人存款账户

21. 下列属于税收征收管理内容的有（）。

A税法解释

B税款征收

C纳税服务

D税务稽查

22. 土地闲置费的开征目的包括（）。

A保护耕地

B规范土地市场行为

C促进节约集约用地

D有效处置和充分利用闲置土地

23. 缴纳油价调控风险准备金的成品油生产经营企业包括（）。

A我国境内生产、委托加工和进口汽油的企业

B我国境内生产、委托加工和进口燃料油的企业

C我国境内生产、委托加工和进口润滑油的企业

D我国境内生产、委托加工和进口柴油的企业

24. 免税商品经营业务主要包括（）。

A中国免税品（集团）总公司的免税商品经营业务

B设立在机场、港口、车站、陆路边境口岸的免税商店销售业务

C设立在海关监管特定区域的免税商店销售业务

D通过某机构从国外代购的化妆品

25. 下列属于中央级收入的非税收入的有（）。

A可再生能源发展基金

B免税商品特许经营费

C地方教育附加

D残疾人就业保障金

26. 地方水库移民扶持基金的征收项目包括（）。

A省级大中型水库库区基金

B中型水库移民扶助基金

C小型水库移民扶助基金

D微型水库移民扶助基金

27. 可再生能源发展基金的资金构成包括（）。

A国家财政公共预算安排的专项资金

B农网还贷资金

C电站水资源费

D依法向电力用户征收的可再生能源电价附加收入

28. 国家重大水利工程建设基金设立的目的包括（）。

A支持南水北调工程建设

B增加财政收入

C解决三峡工程后续问题

D加强中西部地区重大水利工程建设

29. 下列关于残疾人就业保障金政策说法正确的有（）。

A残疾人就业保障金的征收对象是安排残疾人就业达不到规定比例的用人单位

B安排残疾人就业具体比例由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区的实际情况规定

C残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳

D残疾人就业保障金按季计征

30. 下列属于废弃电器电子产品处理基金征收对象的电器有（）。

A家用电冰箱

B笔记本电脑

C扫地机器人

D微波炉

1. 税收与经济的基本关系：经济决定税收，税收反作用于经济。（）

A对

B错

2. 房地产开发企业向金融机构借款，支付的逾期贷款利息和罚息有合法凭据且实际支付的，在计算土地增值税时可据实扣除。（）

A对

B错

3. 车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月。（）

A对

B错

4. 居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误，经税务机关通知，居民个人拒不更正或者不说明情况的，税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。（）

A对

B错

5. 国家、社会组织和家庭要延续，必须依赖相应的财力支持，这些财力支持都是具有税收性质的收入。（）

A对

B错

6. 灵活就业人员包括有雇工的个体工商户。（）

A对

B错

7. 城镇职工按规定购买公有住房的，免征契税。（）

A对

B错

8. 《政府非税收入管理办法》所称非税收入不包括以政府名义接受的捐赠收入。（）

A对

B错

9. 人民法院在审理行政诉讼案件过程中，一律不得适用调解。（）

A对

B错

10. 尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人、智力残疾人有违法行为的，应当从轻或者减轻行政处罚。（）

A对

B错

11. 彩票公益金收人是市场经营收入，不属于政府的非税收入。（）

A对

B错

12. 国家重大水利工程建设基金实行从价定率征收，征收依据是纳入计征范围的电价销售收入，按照每千瓦时一定金额的标准计征。（）

A对

B错

13. 城乡居民基本医疗保险实行强制征收，但保险档次由投保人自主选择。（）

A对

B错

14. 机关事业单位缴纳的职业年金，由职工个人全部负担。（）

A对

B错

15. 企业职工基本养老保险费的职工个人缴费基数为本人工资收入。本人工资收入原则上以本人上年度月平均工资为基础，在本省全口径城镇单位就业人员平均工资的50%—300%之间进行核定。（）

A对

B错

16. 彩票公益金收入属于凭借政府信誉取得的收入。（）

A对

B错

17. 不以政府名义接受的捐赠收入，属于政府的非税收入。（）

A对

B错

18. 用人单位未按时扣缴职工个人社会保险费产生的滞纳金，由职工本人承担。（）

A对

B错

19. 民办非企业单位和有雇工的个体工商户，是否缴纳工伤保险费，由省级人民政府自行决定。（）

A对

B错

20. 工伤保险费仅由用人单位缴纳。（)

A对

B错

21. 失业保险费仅由职工个人缴纳。（）

A对

B错

22. 生育保险费由用人单位和职工个人共同缴纳，单位缴费基数但最高不得超过工资总额的()

A对

B错

23. 城乡居民基本医疗保险基金主要来源于城乡居民个人缴费和政府补助。个人缴费采取自愿原则，以年为单位，按选择档次的比例数缴纳。（）

A对

B错

24. 符合条件的企业必须缴纳企业年金。（）

A对

B错

25. 职业年金的征收范围是机关事业单位及其编制内工作人员，单位缴纳缴费比例为16%,个人缴费比例为4%。（）

A对

B错

26. 城乡居民基本养老保险费由个人账户的养老金组成。个人按当地规定的档次的定额数缴纳。（）

A对

B错

27. 依照环境保护税法规定减征环境保护税的，应当对每一排放口排放的不同应税污染物合并计算。（）

A对

B错

28. 从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税。（）

A对

B错

29. 企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，减按50%征收环境保护税。（)

A对

B错

30. 烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位和个人。（）

A对

B错

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